Cómo contabilizar la reducción y exención del impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas

1. Si una empresa calcula y paga el impuesto sobre la renta después de la reducción o exención, su tratamiento contable es:

Al devengar el impuesto sobre la renta después de la reducción o reducción:

Débito: impuesto sobre la renta Gastos (monto real a pagar)

Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar

Cuándo se paga realmente el impuesto a la renta:

Débito: impuesto Tarifa pagadera: impuesto sobre la renta corporativo a pagar

Débito: depósito bancario

2. Después de que la empresa paga el impuesto sobre la renta y recibe un reembolso del impuesto sobre la renta, la entrada es:

Débito: Gastos por impuesto a la renta (letras rojas) (reducciones y exenciones)

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar (letras rojas) (reducciones y exenciones)

Pequeñas y micro las empresas son empresas pequeñas y de baja rentabilidad. Una empresa se refiere a una empresa que se dedica a industrias que no están restringidas o prohibidas por el estado y cumple con las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, número de empleados que no exceda los 300, y Activos totales que no excedan los 50 millones de yuanes. Entre ellos, el número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores contratados por la empresa. Los llamados indicadores de número de empleados y activos totales deben determinarse sobre la base del promedio trimestral de la empresa a lo largo del año.