¿Qué incluye el proceso de auditoría?
2. Comprender y describir el sistema de control interno;
3. Evaluación preliminar del sistema de control interno;
4. Pruebas de cumplimiento;
5. Evaluación de los resultados de las pruebas de cumplimiento;
6. Pruebas sustantivas;
7. p>8. Redactar un informe de auditoría.
La auditoría es una agencia y personal de tiempo completo autorizado o encargado por el estado para revisar y supervisar la autenticidad de las finanzas, los ingresos y gastos financieros, las actividades de gestión empresarial y la información relacionada de la unidad auditada de acuerdo con las leyes y regulaciones, normas de auditoría y teorías contables, corrección, cumplimiento, legalidad y eficacia, evaluar las responsabilidades económicas, verificar los negocios económicos, con el fin de mantener la disciplina financiera, mejorar la gestión empresarial y aumentar la eficiencia económica.
Según la naturaleza del objeto de la actividad de auditoría, la auditoría se puede dividir en tres tipos: auditoría gubernamental, auditoría independiente y auditoría interna.
Auditoría gubernamental
La auditoría gubernamental es una auditoría realizada por agencias de auditoría gubernamental de acuerdo con la ley. En nuestro país, generalmente se denomina auditoría nacional. Las instituciones nacionales de auditoría de mi país incluyen la Oficina de Auditoría establecida en el Consejo de Estado y sus agencias enviadas y las Oficinas de Auditoría (oficinas) establecidas por los gobiernos populares locales en todos los niveles. Las agencias estatales de auditoría ejercen de forma independiente el poder de supervisión de auditoría de conformidad con la ley y llevan a cabo la supervisión de auditoría de las finanzas, los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos de varios departamentos del Consejo de Estado y de los gobiernos populares locales, las instituciones financieras nacionales, los estados. empresas e instituciones de propiedad estatal y otras unidades con activos de propiedad estatal. Las auditorías gubernamentales en varios países son obligatorias para realizar las responsabilidades de supervisión de auditoría conferidas por la ley.
(2) Auditoría independiente
La auditoría independiente es una actividad de auditoría encargada por un contador público certificado por una tarifa, también conocida como auditoría privada. El Instituto Chino de Contadores Públicos Autorizados (CICPA) señala en las "Normas Básicas para la Auditoría Independiente": "Auditoría independiente significa que los contadores públicos autorizados están legalmente encargados de revisar de forma independiente los estados contables y materiales relacionados de la unidad auditada y emitir opiniones de auditoría. "La auditoría independiente tiene altos riesgos y una gran responsabilidad, por lo que el surgimiento, desarrollo y reforma de los métodos de auditoría giran básicamente en torno a la auditoría independiente.
(iii) Auditoría interna
La auditoría interna se refiere a la revisión y evaluación independiente de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de la unidad por parte de instituciones y personal especializados de auditoría interna, y los informes. los resultados de la auditoría El responsable principal de la unidad. Este tipo de auditoría es obviamente constructiva y moderada, y su propósito es ayudar a la unidad a mejorar el control interno, mejorar la gestión empresarial y mejorar la eficiencia económica. En los países occidentales, la auditoría interna generalmente se considera los ojos, oídos, asistentes y asesores del director general de la empresa. En 1999, la Junta Directiva del Instituto Internacional de Auditores Internos (IIA) adoptó una nueva definición de auditoría interna, afirmando: “La auditoría interna es un servicio de consultoría y aseguramiento objetivo e independiente. Está diseñado para agregar valor y mejorar las operaciones a través de métodos sistemáticos. medios estandarizados para evaluar los riesgos y mejorar el control de riesgos y las estructuras de gobierno organizacional para lograr los objetivos establecidos de la organización.”
Base Legal
Ley de Auditoría de la República Popular China
Artículo 42 La agencia de auditoría formará un equipo de auditoría basado en los asuntos de auditoría determinados en el plan de proyecto de auditoría aprobado y entregará un aviso de auditoría a la unidad auditada tres días antes de la implementación de la auditoría; El equipo de auditoría deberá ser aprobado por el nivel del condado o superior. Con la aprobación de la persona a cargo de la agencia de auditoría del gobierno popular, se puede emitir directamente un aviso de auditoría para realizar una auditoría.
La unidad auditada cooperará con el trabajo de la agencia de auditoría y proporcionará las condiciones de trabajo necesarias.
Las agencias de auditoría deberían mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría.
Artículo 43: Los auditores revisan los materiales de contabilidad financiera, revisan los documentos y materiales relacionados con asuntos de auditoría, inspeccionan el efectivo, los objetos físicos, los valores y los sistemas de información, investigan las unidades e individuos relevantes y obtienen la Auditoría mediante materiales de respaldo. , etc.
Al investigar unidades e individuos relevantes, debe haber al menos dos auditores y se deben presentar copias de sus certificados de trabajo y avisos de auditoría.