¿Cómo escribir asientos contables para impuestos diferenciales?

El impuesto a la diferencia generalmente se refiere a los contribuyentes generales que utilizan el método de deducción del impuesto sobre las compras para calcular el impuesto al valor agregado pagadero en el período actual. Cuando una empresa adopta el método de impuesto diferencial, estarán involucrados los sujetos pasivos. ¿Cómo escribir asientos contables específicamente?

Asientos contables por tributación diferencial

1. El tratamiento contable de los costos y gastos relacionados con la empresa que pueden deducirse de las ventas según la normativa.

(1) De acuerdo con las disposiciones del actual sistema del impuesto al valor agregado, si una empresa incurre en costos y gastos relevantes y se le permite deducir las ventas, cuando se incurre en los costos y gastos, el monto pagadero o Se calculará el importe realmente pagado.

Préstamo: costos comerciales principales/construcción del proyecto

Préstamo: cuentas por pagar/documentos por pagar/depósitos bancarios

(2) Obtener el impuesto al valor agregado que cumpla las regulaciones Cuando se utiliza un comprobante de deducción y se produce una obligación tributaria, el monto del impuesto que se permite deducir es:

Débito: Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (deducción del impuesto repercutido) o "impuesto por pagar - cálculo simplificado" cuenta "Impuestos".

Préstamos: costos comerciales principales/construcción del proyecto

2. El saldo después de que la empresa transfiere los productos financieros para alcanzar el punto de equilibrio de acuerdo con las regulaciones se considerará como ventas.

(1) Según el sistema actual del impuesto al valor agregado, cuando una empresa realmente transfiere bienes financieros, al final del mes, si se generan ingresos por transferencias, se debe calcular el impuesto a pagar.

Débito: Ingresos de inversiones

Crédito: Impuestos a pagar - El impuesto al valor agregado se paga por la transferencia de productos financieros.

(2) Si se produce una pérdida por transferencia, el impuesto se puede trasladar al mes siguiente para su deducción.

Débito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros.

Préstamo: ingresos por inversiones

(3) Al pagar el impuesto al valor agregado,

pedir prestado: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar por la transferencia de bienes financieros productos.

Préstamos: depósitos bancarios

Si al final del año existe un saldo deudor en la cuenta "Impuestos a Pagar - Impuesto al Valor Agregado a Pagar por Transferencias de Productos Financieros", entonces

Débito: Ingresos de Inversiones

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros.

¿Cuál es el retorno de la inversión?

Los ingresos por inversiones se refieren a los ingresos obtenidos de la inversión externa de una empresa (las pérdidas incurridas son negativas), como los ingresos por dividendos, los ingresos por intereses de bonos, las ganancias compartidas con otras unidades en empresas conjuntas, etc.

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