Tratamiento contable del pago anticipado de impuestos en otros lugares por parte de empresas constructoras

¿Cómo contabilizan las empresas constructoras los impuestos pagados por adelantado en otros lugares?

1. Cuando una empresa paga anticipadamente el impuesto al valor agregado en otro lugar, los asientos contables son:

Debito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado anticipado

Préstamo: depósito bancario

2. Para compensar la cuenta de IVA no pagado, los asientos contables son:

Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado

Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado prepago

¿Cómo pagar el impuesto al valor agregado prepago en la industria de la construcción con el impuesto al valor agregado prepago en otros lugares?

De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política para que los contribuyentes paguen por adelantado el impuesto al valor agregado en otros lugares, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo por la tarifa de educación" (Caishui [2016] No. 74):

"1. Los contribuyentes que presten servicios de construcción, vendan o arrienden bienes inmuebles entre regiones pagarán el impuesto de construcción y mantenimiento urbano y el recargo de educación localmente de acuerdo con las normas de mantenimiento urbano y tasa del impuesto de construcción y tasa del recargo educativo en el lugar donde se realiza el servicio de construcción y donde se encuentra el inmueble.

En segundo lugar, los contribuyentes que hayan pagado por adelantado el IVA, al declarar y pagar el IVA en el lugar de su institución. utilizará el IVA pagado real como base para el cálculo del impuesto y lo calculará localmente de acuerdo con la tasa impositiva aplicable del impuesto de construcción y mantenimiento urbano donde está ubicada la institución. Pagar el impuesto de construcción y mantenimiento de la ciudad y el recargo educativo.