Deducción fiscal individual por manutención de los hijos

El Consejo de Estado emitió recientemente el "Aviso sobre el establecimiento de deducciones especiales adicionales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el cuidado de bebés menores de 3 años", que incluye el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años como una deducción adicional especial del impuesto sobre la renta de las personas físicas para reducir aún más la carga fiscal de los contribuyentes. El 28 de marzo, el Consejo de Estado emitió el "Aviso sobre el Establecimiento de Deducciones Adicionales Especiales para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el Cuidado de Niños Menores de 3 Años" (en adelante, el "Aviso"). Deducción adicional en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por cuidado de niños menores de 3 años. A partir del 1 de enero de 2022, los gastos de los contribuyentes relacionados con el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años se deducirán a una cantidad fija de 1.000 yuanes por bebé al mes antes de calcular el impuesto sobre la renta personal. A partir de hoy (29 de marzo), puedes solicitar la deducción adicional especial por cuidado de menores de 3 años a través de la APP móvil del IRPF. ¿Cómo se deducirá esta nueva deducción adicional especial del IRPF? ¿Qué impacto tendrá? ¿Cómo aplicarla? Según una deducción estándar de 1.000 yuanes por bebé al mes, la agencia de noticias Xinhua informó que la deducción especial adicional del impuesto sobre la renta personal para el cuidado de bebés menores de 3 años es una política de reducción de impuestos individuales que aumenta el impuesto sobre la renta individual correspondiente para los tutores calificados. Deducir el importe para reducir la base imponible personal, reduciendo así la carga tributaria personal. La "Decisión del Comité Central del Partido Comunista de China y del Consejo de Estado sobre la optimización de las políticas de planificación familiar para promover el desarrollo equilibrado de la población a largo plazo" emitida el año pasado proponía "estudiar y promover la inclusión de los gastos de cuidado de los niños menores de 3 años en deducciones adicionales especiales en el IRPF." El informe de trabajo del gobierno de este año también hizo arreglos, proponiendo que “el costo del cuidado de niños menores de 3 años debería incluirse en la deducción adicional especial del impuesto sobre la renta personal”. El aviso emitido esta vez aclara las modalidades específicas para la implementación de la política: a partir del 1 de enero de 2022, los gastos de los contribuyentes relacionados con el cuidado de bebés y niños menores de 3 años, antes del cálculo del IRPF, se basarán en 1.000 por Bebé por mes. Deducción estándar de Yuan. "Se trata de una política fiscal preferencial universal. La política es aplicable a todas las familias que crían bebés y niños pequeños menores de 3 años, ya sea que tengan uno, dos o tres hijos", dijo Li Xuhong, director del Instituto Nacional de Contabilidad de Finanzas e Impuestos de Beijing. del Instituto de Políticas y Aplicaciones, dijo. "El establecimiento de una deducción adicional especial del impuesto sobre la renta personal para el cuidado de niños menores de 3 años es una de las medidas de apoyo para optimizar la política de planificación familiar y ayudará a reducir la carga de la gente de criar a los hijos", afirmó el profesor Liu Yi. en la Universidad de Pekín. En términos de métodos de deducción específicos, los padres pueden optar por que uno de ellos deduzca el 100% del estándar de deducción, es decir, una persona deducirá 1.000 yuanes por mes; también pueden optar por que ambas partes deduzcan el 50% del estándar de deducción; , es decir, ambos padres deducirán el 50% del estándar de deducción, es decir, cada padre deducirá 1.000 yuanes por mes y 500 yuanes de deducción mensual. Incluso si el tutor no es uno de los padres, se pueden hacer deducciones de acuerdo con la normativa. El método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal. ¿Cuántas personas pueden disfrutar de esta política? ¿Cuántas personas pueden disfrutar de esta política? En este sentido, Yang Chang, jefe del grupo de temas de políticas y analista jefe del Instituto de Investigación de Valores de Zhongtai, dijo que según los datos de la Oficina Nacional de Estadísticas de 2021, aproximadamente. 7016 Diez mil personas están obligadas a pagar el impuesto a la renta personal, equivalente al 4,97% de la población nacional. El número de nacimientos en el país de 2019 a 2021 es de aproximadamente 37,27 millones. Basado en una proporción del 4,97%, hay más de 1,85 millones de bebés y niños pequeños nacidos de 2019 a 2021, y sus padres pueden disfrutar de esta política. Actualmente existen en mi país seis políticas especiales de deducción adicional para el impuesto sobre la renta personal: "Los contribuyentes pueden elegir el método de deducción según las circunstancias específicas de la familia, lo que refleja el diseño flexible e integral del sistema y la plena consideración de los factores familiares". dicho. Según expertos de la industria, con respecto a esta política, la intensidad de las exenciones fiscales individuales que disfrutan los diferentes contribuyentes variará. Si hay varios bebés y niños pequeños en la familia, las reducciones y exenciones de la política se pueden acumular. La cantidad de impuestos que se pueden reducir o reducir al final depende de la tasa impositiva específica aplicable al contribuyente. Se entiende que actualmente existen en mi país 6 políticas especiales de deducción adicional adicional por impuesto a la renta personal, incluyendo educación de los hijos, educación continua, etc. La deducción adicional especial por cuidado de infantes menores de 3 años es la séptima política especial de deducción adicional adicional por concepto de impuestos personales. Impuesto sobre la renta en mi país. "Después de la publicación de esta política, el sistema de impuestos personales de mi país se ha mejorado y optimizado aún más". Li Xuhong dijo que en la actualidad, la política de deducción adicional especial de mi país para los impuestos personales básicamente ha tenido en cuenta la carga de los contribuyentes en diferentes etapas. incluidos los gastos de cuidado infantil, fondos educativos para niños, gastos de educación continua, intereses de préstamos para vivienda, alquiler de viviendas, gastos médicos por enfermedades graves y gastos de cuidado de personas mayores ayudarán a reducir la carga fiscal del público en general, especialmente los grupos de ingresos medios y bajos. y mejorar aún más los medios de vida de las personas.

Respuestas a 21 preguntas y respuestas de la Administración Estatal de Impuestos sobre "Deducciones adicionales especiales por cuidado de niños menores de 3 años" 1. ¿Quién deducirá la deducción adicional especial por cuidado de niños menores de 3 años Respuesta: ¿El sujeto de la deducción? para esta póliza es el tutor de niños menores de 3 años, incluyendo si los padres biológicos, padrastros, padres adoptivos u otras personas distintas a los padres actúan como tutores de menores, se aplicará lo mismo. 2. ¿Pueden los padres que no sean padres biológicos disfrutar de la póliza de deducción adicional especial por el cuidado de niños menores de 3 años? Respuesta: Sí, pero deben ser tutores de niños menores de 3 años. 3. ¿Qué incluye el alcance de los lactantes y niños pequeños? Respuesta: Los lactantes y niños pequeños incluyen a los hijos legítimos, a los hijos ilegítimos, a los hijos adoptados, a los hijastros y a otros bebés menores de 3 años que se encuentren bajo la tutela de la persona. 4. ¿Pueden disfrutar de deducciones los padres de bebés y niños pequeños nacidos en el extranjero? Respuesta: Sí. Independientemente de que el infante o niño haya nacido en el país o en el extranjero, sus padres pueden disfrutar de la deducción. 5. ¿Cuál es el momento de inicio para disfrutar de la deducción adicional especial por cuidado de niños menores de 3 años? Respuesta: Desde el mes en que nace el niño hasta el mes anterior al cumplimiento de los 3 años, los contribuyentes pueden disfrutar de esta deducción adicional especial. . Por ejemplo: Para los bebés nacidos en mayo de 2022, hasta abril de 2025, sus padres podrán disfrutar de esta política especial de deducción adicional de acuerdo con la normativa. 6. ¿Cuál es el estándar de deducción para las deducciones adicionales especiales por el cuidado de bebés menores de 3 años? Respuesta: La deducción se basa en la cantidad fija estándar de 1.000 yuanes por niño por mes. 7. ¿Se puede repartir entre los padres el importe de las deducciones adicionales especiales por cuidado de niños menores de 3 años? Respuesta: Sí. Los padres pueden optar por que una de las partes deduzca el 100% del estándar de deducción, es decir, una persona deducirá 1.000 yuanes por mes; también pueden optar por que ambas partes deduzcan el 50% del estándar de deducción, es decir, dos personas deducirán; 500 yuanes por mes. Los padres pueden elegir entre estos dos métodos de distribución según la situación. 8. ¿Se puede cambiar el método de asignación de las deducciones adicionales especiales por cuidado de bebés menores de 3 años después de la selección? Respuesta: Para las deducciones adicionales especiales por cuidado de bebés menores de 3 años, puede optar por deducirlas por uno de los padres o compartirlas. igualmente entre ambos padres después de seleccionar el método de deducción, no se puede cambiar dentro de un año fiscal. 9. ¿Pueden los padres que tienen varios bebés y niños pequeños elegir diferentes métodos de deducción para diferentes bebés y niños pequeños? Respuesta: Sí. Los padres con varios bebés y niños pequeños pueden elegir diferentes métodos de deducción para diferentes bebés y niños pequeños. Es decir, el bebé A puede optar por que una de las partes deduzca 1.000 RMB por mes, y el bebé B puede optar por que ambas partes deduzcan 500 RMB por mes. 10. Para las familias con reorganización, ¿cómo disfrutar de la deducción adicional especial por el cuidado de bebés menores de 3 años? Respuesta: El método de deducción específico lo deciden ambos padres mediante negociación. La deducción total para un niño no puede exceder los 1.000 yuanes por mes. , y el sujeto de la deducción no puede exceder de dos personas. 11. ¿Se puede disfrutar de la deducción adicional especial por cuidado de bebés y niños menores de 3 años cuando se paga el salario mensual? Respuesta: Sí. Después de que el contribuyente proporcione la información relevante al empleador a través de la aplicación móvil del impuesto sobre la renta personal o el "Formulario de informe de información" en papel, el empleador realizará deducciones en función de la situación real del individuo, para que pueda disfrutar de la reducción al pagar anticipadamente el impuesto sobre la renta individual. cada mes. Dividendo Fiscal. 12. Si un contribuyente no disfruta de la póliza de deducción adicional especial en el mes en que nace el infante, ¿aún puede disfrutarla después? Respuesta: Sí. Si el contribuyente no disfruta de deducciones adicionales especiales en el mes en que nace el infante, podrá disfrutar retroactivamente de deducciones adicionales especiales al pagar salarios en los meses siguientes del año, o podrá disfrutarlas al tramitar la liquidación definitiva en el año siguiente. 13. ¿Qué datos deben cumplimentar los contribuyentes para disfrutar de la póliza? Respuesta: Los contribuyentes que disfruten de deducciones adicionales especiales por cuidado de menores de 3 años pueden seguir directamente las indicaciones de la APP del IRPF, o pueden cumplimentar el formulario "Información". Formulario de Informe" y informe El contenido incluye el nombre del cónyuge y los hijos, el tipo y número del documento de identidad (como cédula de identidad, certificado médico de nacimiento del hijo, etc.), así como información como la deducción. relación de distribución entre la persona y su cónyuge. 14. Los contribuyentes disfrutan de la deducción adicional especial por el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años. ¿Necesitan presentar información relevante al departamento de impuestos? Respuesta: ¿La deducción adicional especial por el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años? El anterior es el mismo que las otras seis deducciones adicionales especiales "Simplemente declarelo". Con el modelo de gestión de servicios de "Disfrute y mantenga información como referencia", no necesita enviar información a las autoridades fiscales al realizar una declaración, puede hacerlo. guárdelo como referencia. 15. ¿Necesito factura por la deducción adicional especial por cuidado de bebés menores de 3 años? Respuesta: No se requiere factura, solo es necesario completar los datos pertinentes para disfrutar de la póliza.

La información relevante incluye: nombres del cónyuge y de los hijos, tipo y número de documento de identidad (como cédula de identidad, certificado médico de nacimiento del niño, etc.), índice de deducción personal, etc. 16. ¿Cómo pueden los contribuyentes completar la información de la deducción adicional especial por el cuidado de bebés menores de 3 años de manera más conveniente y rápida? Respuesta: ¿Los contribuyentes pueden completar la información de la deducción adicional especial por el cuidado de bebés menores de 3 años a través del impuesto sobre la renta personal móvil? APP, que se puede enviar al empleador. Puede disfrutar de la deducción durante la etapa de retención y pago anticipado, y también puede disfrutarla al realizar la liquidación final. Todo el proceso de procesamiento de impuestos es "sin contacto" y no es necesario. para rellenar un formulario de declaración periodística, que es más cómodo y rápido. 17. ¿Cómo se debe informar la información de identidad de bebés y niños pequeños? Respuesta: En términos generales, después de que nace un bebé, éste obtendrá un "Certificado médico de nacimiento" que contiene información como su nombre, fecha de nacimiento, nombres de los padres, etc. El contribuyente puede presentar la solicitud a través de la APP del IRPF o al rellenar los datos del niño en el formulario en papel “Formulario de Informe de Información”, se puede seleccionar el tipo de documento como “Certificado Médico de Nacimiento” y el correspondiente se puede completar el número y la hora de nacimiento del bebé, si al bebé se le ha asignado un número de tarjeta de identidad de residente, también se puede seleccionar el tipo de documento "Tarjeta de identificación de residente" y completar el número de identificación y la hora de nacimiento del bebé o niño; ; el pasaporte chino, el pasaporte extranjero, el permiso de viaje de los residentes de Hong Kong y Macao hacia y desde el continente y otros documentos que puedan demostrar la identidad del bebé y del niño pueden utilizarse como documentos a cumplimentar. 18. Si no existe un "Certificado Médico de Nacimiento" o cédula de residente u otros documentos que puedan acreditar la identidad, ¿cómo se debe reportar la información de identidad del infante? Respuesta: ¿El contribuyente aún no ha obtenido el "Certificado Médico de Nacimiento" del infante? Tarjeta de identificación de residente que acredite la identidad. Si dispone de un documento de identidad, también puede elegir "Otros documentos personales" y completar la información relevante con veracidad en las observaciones, lo que no afectará el disfrute de las deducciones por parte del contribuyente. Si los contribuyentes posteriores obtienen el certificado médico de nacimiento del bebé o el número de identificación de residente, podrán actualizarlo de manera oportuna. Si la autoridad tributaria se comunica con el contribuyente para verificar la situación relevante, el contribuyente puede enviar la foto de identificación y otros materiales de respaldo a la autoridad tributaria a través de la aplicación móvil del impuesto sobre la renta personal para demostrar la autenticidad y continuar disfrutando de la deducción. 19. ¿Quién es responsable de reportar la información de las deducciones adicionales especiales por cuidado de infantes menores de 3 años? Respuesta: Los contribuyentes deben ser responsables de la autenticidad, exactitud e integridad de la información de las deducciones adicionales especiales presentadas. 20. ¿Verificarán las autoridades tributarias la información de deducciones declaradas por los contribuyentes? Respuesta: Las autoridades tributarias verificarán la información de deducciones adicionales especiales presentadas por los contribuyentes mediante big data tributario, intercambio de información entre departamentos y otros métodos si se trata de deducciones falsas o deducciones arbitrarias. encontrados, serán tratados severamente de acuerdo con las regulaciones pertinentes. 21. ¿Cuándo puedo liquidar la deducción adicional especial por cuidado de niños menores de 3 años en el APP de impuesto personal? Respuesta: "Aviso del Consejo de Estado sobre el Establecimiento de la Deducción Adicional Especial para el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por Cuidado de Niños Menores" 3 años" (Guofa [2022] No. 8) Se lanzó oficialmente el 28 de marzo y el departamento de impuestos también ha hecho varios preparativos. Las funciones del sistema de declaración de deducciones especiales se actualizarán el mismo día. A partir del 29 de marzo podrás ejercitar la deducción adicional especial por cuidado de niños menores de 3 años a través de la APP de impuestos personales. ¿Cómo operar? Cinco pasos para hacerlo fácilmente. El primer paso es ingresar a la interfaz de declaración. Luego de que el contribuyente inicie sesión en la APLICACIÓN móvil de impuesto a la renta personal, puede ingresar los elementos especiales a través de "Página de inicio - Negocios comunes - Completar". las Deducciones Adicionales Especiales" o "Manejo de Impuestos - Complete las Deducciones Adicionales Especiales" En la interfaz de informe de deducciones adicionales, seleccione la deducción adicional especial de "Gastos de cuidado de bebés y niños". El segundo paso es seleccionar el año de deducción. Después de ingresar a la interfaz de declaración, configure "Seleccionar año de deducción" en 2022. Después de hacer clic en "Confirmar", el sistema solicitará la información que debe prepararse con anticipación después de que el contribuyente la lea. Con cuidado, haga clic en "La preparación está completa e ingrese el informe". Cabe señalar que dado que la nueva política se implementará a partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes no pueden declarar deducciones adicionales especiales por el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años en los estados financieros anuales de 2021 y años anteriores. Paso 3: Complete los datos de la deducción. En la interfaz de "Información Básica", el contribuyente ingresa la dirección de correo electrónico y la dirección de contacto (si los datos personales han sido completados anteriormente o se ha declarado la deducción adicional especial, se completará). automáticamente, pudiendo el contribuyente modificarlo según la situación real). Después de completar el llenado, haga clic en "Siguiente" para ingresar a la interfaz "Información para niños". Haga clic en "Seleccione" en el elemento "Seleccionar niños" para ingresar a la interfaz "Seleccionar niños". Si el contribuyente no ha completado la información del niño antes, puede hacer clic en "Agregar información del niño" en la parte inferior para ingresar a la interfaz de adición y completar "Él (ella) es mío", tipo de documento, número de documento, nombre, nacionalidad. (región), fecha de nacimiento, haga clic en "Guardar" y regrese a la interfaz "Seleccionar niños", podrá ver la información del niño recién agregado.

Después de que el contribuyente seleccione al niño, regresará a la interfaz "Información del niño" y mostrará el nombre y la fecha de nacimiento del niño. Después de confirmar que la información del niño es correcta, haga clic en "Siguiente". Paso 4: Establecer el índice de deducción Después de completar la información de los hijos, el contribuyente puede seleccionar 100% (deducción total) o 50% (deducción promedio) en el "Índice de deducción personal" según la situación real. Después de seleccionar y confirmar, haga clic en "Siguiente". Paso 5: Seleccione el método de declaración. Después de configurar el índice de deducción, ingrese a la interfaz "Método de declaración". El contribuyente puede elegir entre "declaración a través del agente de retención" o "autodeclaración del ingreso integral del año" según el método real. situación. Si un contribuyente necesita disfrutar de deducciones adicionales especiales al pagar sueldos y salarios todos los meses, debe elegir "declaración a través del agente de retención" y verificar si la información del agente de retención es exacta. Una vez completada la selección, haga clic en "Enviar" para completar el proceso de completar la deducción adicional especial por el cuidado de bebés menores de 3 años. El sistema mostrará un mensaje que indica que "se ha enviado la información de la deducción adicional especial".