¿Cómo distinguir entre los tipos de IVA 3, 6, 9 y 13 para proyectos de construcción?
1. ¿Cómo distinguir el tipo impositivo del sector de la construcción 1? Distinguir entre tipos de IVA y tipos de recaudación.
Los tipos del IVA implicados en el sector de la construcción se pueden dividir en tipos impositivos y tipos de recaudación.
(1) Tasa impositiva para la industria de la construcción: la tasa del impuesto al valor agregado utilizada por los contribuyentes generales al adoptar reglas impositivas generales es la tasa impositiva.
Para los servicios de construcción, el tipo impositivo aplicable a los contribuyentes generales es el 9.
(2) Tasa de gravamen de la industria de la construcción: cuando se utiliza un cálculo de impuestos simple, la tasa de IVA aplicable es la tasa de gravamen.
Por ejemplo, si los servicios de construcción son proporcionados por un pequeño contribuyente, se puede aplicar una tasa de gravamen de 3.
O aunque sea un contribuyente general por servicios de construcción, pero según la normativa se puede aplicar la recaudación simple, entonces también se adoptará la tasa de recaudación de 3.
2. Distinguir empresas específicas
Diferentes empresas implican diferentes tipos impositivos. En la práctica, los contribuyentes deberían distinguir entre diferentes empresas.
Al prestar servicios de construcción, además del tipo impositivo de la industria de la construcción, también puede implicar la compra de bienes o servicios de bienes muebles tangibles, u otros servicios auxiliares, en este caso, es necesario aplicar los tipos impositivos pertinentes. ser aclarado.
(1) La tasa impositiva correspondiente a la venta de bienes o prestación de servicios sujetos a impuestos es 13. Por ejemplo, los servicios de construcción pueden implicar la compra de materias primas o la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación. Este tipo impositivo se aplica a los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles.
(2) La tasa impositiva para la industria de servicios moderna es 6. Por ejemplo, si necesitamos brindar servicios de diseño de ingeniería o de estudios y exploración de ingeniería, o si necesitamos brindar servicios de verificación de costos de ingeniería, entonces todos estos entran dentro del alcance de la industria de servicios moderna y se aplica una tasa impositiva de 6.
Comprender las circunstancias especiales
Pueden existir algunas circunstancias especiales involucradas en los servicios de construcción.
(1) Los contribuyentes generales adoptan la recaudación simplificada.
Los contribuyentes generales del sector de la construcción pueden solicitar la recaudación simplificada en determinadas circunstancias. Por ejemplo, los servicios de construcción brindados por el contratista, los servicios de construcción brindados por la Parte A para el proyecto, etc. Los contribuyentes deben juzgar si la tasa impositiva es aplicable en función de sus propias circunstancias. Al mismo tiempo, también cabe señalar que después de seleccionar la recaudación simple, ya no se pueden deducir los aportes de los contribuyentes generales. En principio, no se puede cambiar en un plazo de 36 meses. Las empresas deben calcular los impuestos en función de sus propias circunstancias antes de tomar una decisión.
(2) Pago anticipado de impuestos
Si se trata de servicios de construcción fuera del sitio y requiere el pago de impuestos por adelantado, se puede adoptar una tasa de recaudación de 2/3.
2. Problemas causados por la compleja tasa impositiva para los servicios de construcción en la práctica, porque la tasa impositiva en la industria de la construcción es muy complicada, si no está clara, causará algunos problemas.
1. El tipo impositivo no está claramente definido.
Cuando los contribuyentes generales adoptan el método de cálculo del impuesto general, se aplica una tasa impositiva de 9. En este momento, si eliges pequeños proveedores, obtener una factura con un tipo impositivo de 3 reducirá la inversión correspondiente.
2. No se hará distinción en circunstancias especiales.
Se podrá adoptar la recaudación simplificada para los contribuyentes generales que cumplan las condiciones. Por ejemplo, si un contribuyente general presta servicios de instalación mientras vende maquinaria y equipo, los servicios de instalación pueden estar sujetos a una tasa de recaudación simple de 3 según los conceptos proporcionados por la Parte A. Sin distinguir circunstancias especiales, no podrá optar por la recaudación simple.
3. Combinar las estrategias de respuesta reales de la empresa 1. Comprender el tipo impositivo básico y combinarlo con la situación de la empresa.
Primero comprenda la tasa impositiva básica y la tasa de gravamen, y luego combine la situación real de la empresa para ver qué tasa impositiva involucra, ya sea 13, 9 o 6.
2. Calcular los impuestos según las condiciones reales.
Las empresas deben calcular sus propios tipos impositivos en función de las condiciones reales ascendentes y descendentes para ver si hay margen para una mayor optimización.
3. Comprobar si la empresa tiene políticas preferenciales aplicables.
Si la empresa no tiene una estructura organizativa compleja, entonces podemos ver si la empresa puede utilizar colecciones simples para resolver el problema de inversión.
En términos generales, los tipos del IVA implicados en la industria de la construcción son relativamente complejos. Es necesario comprender el tipo impositivo básico y luego calcularlo en función de la situación real de la empresa para ver si hay espacio. para mejorar, incluida la solicitud de recaudación simple y otros métodos para optimizar la carga impositiva corporativa.
De hecho, no es difícil distinguir los tipos del IVA para proyectos de construcción. La clave está en cómo hacer un buen uso de estas políticas según las propias condiciones, para reducir en mayor medida la carga fiscal.
Permítame hablar primero sobre las cuatro tasas impositivas 3, 6, 9 y 13 en su pregunta y cómo se aplican.
3 Tasa impositiva Estrictamente hablando, esta 3 no puede llamarse tasa impositiva, pero debería llamarse tasa de recaudación, porque la tasa impositiva básica del impuesto al valor agregado no tiene este tramo.
Todo el mundo sabe que este pequeño contribuyente puede solicitar una tasa de recaudación de 3. Éste no es el foco de la respuesta de Lao Zhou. Lo siguiente se centra en la aplicación de esta tasa impositiva 3 por parte de los contribuyentes comunes.
1. Se aplica una tasa de cobro simple del 3 a los proyectos de contratación de construcción e instalación.
¿Qué es un detergente? El llamado capataz es lo que solemos decir que no incluye materiales, es decir, solo proporciono mano de obra para este proyecto. Todos los materiales necesarios para la obra, como cemento, barras de acero, andamios, etc., los proporciona la Parte A.
Piénselo, solo brindamos servicios de mano de obra y no compramos ningún material, lo que significa que no hay ninguna factura de entrada. Si los ingresos de los proyectos contratados se gravan con una tasa impositiva general de 9, la empresa constructora no podrá deducir los insumos y el impuesto al valor agregado pagadero será muy alto, lo que resultará en gastos tributarios adicionales excesivos y aumentará indirectamente el carga impositiva corporativa.
2. Se puede aplicar una tasa de gravamen de 3 a proyectos antiguos antes de la reforma del impuesto empresarial al IVA.
¿Qué es un proyecto antiguo? Si la fecha de inicio del permiso de construcción es anterior al 30 de abril de 2016, o la fecha de inicio especificada en el contrato de construcción es anterior al 30 de abril de 2016, se puede considerar como un proyecto antiguo y se aplicará una tasa de recaudación de 3.
Por supuesto, a medida que pasa el tiempo, cada vez son menos los proyectos de construcción e instalación que cumplen esta condición.
Hay muy pocos lugares que involucran este tipo impositivo en la construcción e instalación de 6 tipos impositivos, centrándose principalmente en dibujos, consultoría y planificación, etc. Por ejemplo, se aplica una tasa impositiva de 6 a los servicios de consultoría técnica en construcción brindados por empresas de construcción e instalación a constructores, pero la cantidad involucrada no debería ser muy grande. Echemos un vistazo a las 6 partidas tributarias del IVA.
9 tipo impositivo Es el principal impuesto al valor añadido de los proyectos de construcción actuales. Actualmente, las empresas constructoras de proyectos de promoción inmobiliaria en la mayoría de las ciudades tributan a este tipo.
¿Por qué?
En primer lugar, el estándar para los contribuyentes generales es que las ventas superen los 5 millones de yuanes. Solo este proyecto de construcción supera los 5 millones de yuanes, por lo que la mayoría de las empresas de construcción son contribuyentes generales.
En segundo lugar, no hay muchos contratistas de proyectos de construcción. Según la observación de Lao Zhou, al menos el desarrollo inmobiliario aquí lo contrata básicamente el grupo de construcción.
Entonces, de hecho, en los negocios, esta tasa impositiva se aplica a la mayoría de los proyectos de construcción.
Tasa impositiva 13 Como todos sabemos, a partir del 1 de abril de 2019, en realidad solo hay tres niveles de tasas impositivas del IVA, a saber, 13, 9 y 6, correspondientes a diferentes artículos del IVA. Esta tasa impositiva de 13 se aplica originalmente a 65438.
En circunstancias normales, esta tasa impositiva no involucra muchos proyectos de construcción, pero si la empresa de construcción e instalación vende materiales de construcción e instalación mientras brinda servicios de construcción de ingeniería, esta tasa impositiva sí se puede aplicar.
En conjunto, Lao Zhou cree en privado que en algunas ciudades pequeñas, es más ventajoso para las empresas de construcción simplemente calcular los impuestos eligiendo limpiadores, porque es difícil para las empresas de construcción obtener facturas de entrada de arena y adoquines. , etc. Según el cálculo de impuestos ordinario tampoco es posible. Si es una gran ciudad, la gestión puede estar estandarizada, es posible obtener facturas con entrada limitada y se puede elegir la fiscalidad general.
Por supuesto, estas cosas deben comunicarse con el propietario (Parte A) antes de firmar el contrato para evitar ser descubierto por la oficina de impuestos.
La respuesta a esta pregunta es la siguiente:
1. Si la empresa constructora es un pequeño contribuyente, se implementa un cálculo simple del impuesto al valor agregado y la recaudación simple. tasa es 3.
2. Si la empresa de construcción es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y las partidas imponibles son partidas imponibles simples del impuesto al valor agregado, se implementará el cálculo simple del impuesto al valor agregado y el La tasa impositiva simple es 3.
En la actualidad, el cálculo simplificado del impuesto al valor agregado para las empresas de construcción incluye principalmente las siguientes situaciones:
Primero, los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado a los servicios de construcción brindados por los contratistas;
En segundo lugar, los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a los servicios de construcción proporcionados por el Proyecto A;
En tercer lugar, los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado a los servicios de construcción. servicios prestados por el antiguo proyecto de construcción;
En cuarto lugar, cuando los contribuyentes generales venden su propia maquinaria y equipo, deben calcular las ventas de maquinaria, equipo y servicios de instalación que pueden gravarse de acuerdo con el proyecto simplificado. método de cálculo del impuesto proporcionado por la Parte A.
En quinto lugar, los contribuyentes generales brindan servicios de instalación mientras venden maquinaria y equipo subcontratados. Si los servicios de venta e instalación de maquinaria y equipo se han contabilizado por separado de acuerdo con la normativa pertinente sobre operaciones concurrentes, los servicios de instalación podrán gravarse según el método de cálculo simple del impuesto según los proyectos proporcionados por la Parte A.
En sexto lugar, el contratista general del proyecto de construcción es el que proporciona servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio, y la unidad de construcción compra todo o parte del acero, el hormigón, los materiales de mampostería y los componentes prefabricados por sí misma. Preste especial atención a esta situación. Sólo puede utilizar el método de cálculo de impuestos simplificado y no puede elegirlo.
3. En la actualidad, el tipo de IVA aplicable para los artículos generales del IVA de las empresas de construcción se ha reducido de 11 a 9, y no hay proyectos de la industria de la construcción en 6 y 13.
4. Actualmente, las empresas constructoras pueden tener facturas con IVA soportado con tipos de IVA de 6 y 13. Por ejemplo, la compra de servicios sujetos a impuestos puede implicar 6 facturas con IVA y la compra de equipos puede implicar 13 IVA. facturas.
Las empresas constructoras 3, 9 y 13 participan con mayor frecuencia, mientras que la 6 es rara. 1, un caso que involucra a 9.
Los contribuyentes generales de la industria de la construcción brindan servicios de construcción y la tasa del impuesto al valor agregado es 9. Esta es una cláusula general que se aplica a 1. proyectos iniciados después de mayo de 2016 y 1. partidas de impuestos generales iniciadas antes de mayo de 2016, excepto los proyectos proporcionados por la Parte A y los contratistas.
Por lo tanto, en la mayoría de los casos, la empresa constructora necesita emitir una factura especial de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva de 9 para la Parte A.
2.
(1). Las empresas de construcción brindan servicios de construcción para proyectos simples de cálculo de impuestos, o brindan servicios de construcción para proyectos proporcionados por la Parte A y los contratistas, y los pequeños contribuyentes de empresas de construcción brindan servicios de construcción. El tipo de gravamen del IVA es 3.
Nota: Lo que se menciona aquí es la tasa de recaudación, no la tasa del impuesto al valor agregado. Los artículos sujetos a tributación simple no pueden deducir el impuesto soportado.
Por ejemplo, si una empresa de construcción proporciona servicios de mano de obra de construcción para el proyecto de un contratista y debe reconocer ingresos por ventas de 10.300 yuanes (impuestos incluidos) este mes, entonces el impuesto al valor agregado pagadero este mes = 1,03/( 1.3)* 3 = 3 (diez mil yuanes).
(2) Cuando las empresas de construcción compran hormigón comercial y materiales de construcción a pequeños contribuyentes, las autoridades fiscales pueden emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva de 3. Este es el caso cuando la tasa de recaudación es de hasta 3 durante el proceso de adquisición.
3, involucrando a 13.
Las empresas de construcción que compran acero y otros materiales de ingeniería y alquilan maquinaria de construcción a contribuyentes generales pueden obtener facturas especiales de impuesto al valor agregado con una tasa impositiva de 13.
4. Como empresa de construcción, la tasa del impuesto al valor agregado de 6 rara vez se aplica, principalmente consultoría de ingeniería.
5. Para los proyectos de construcción que generalmente están sujetos a impuestos, el impuesto soportado se deduce del impuesto repercutido para calcular el impuesto al valor agregado pagadero. Por lo tanto, como empresa de construcción, al comprar materiales de ingeniería, debe hacer todo lo posible para elegir a los contribuyentes generales como proveedores y tratar de obtener facturas especiales con IVA con una tasa impositiva de 13.
Sin invitación.
¿Qué quieres decir? ¿Proyecto de construcción? ¿Cómo notar la diferencia? ¿Cuáles son las tasas impositivas (tasas impositivas) involucradas en los proyectos de construcción?
¿No sabes cómo entender “proyecto de construcción”? Creo que deberían ser trabajos de construcción, que es lo que el IVA llama "servicios de construcción". La tasa impositiva del IVA y la tasa de recaudación involucradas en la prestación de servicios de construcción son 9 y 3 respectivamente, existiendo también una tasa de precobro de 2.
Entre ellos, 9 se refiere a los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo del impuesto general para recaudar las tasas impositivas aplicables; 3 se refiere a la tasa impositiva aplicable a los contribuyentes de pequeña escala y a los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo del impuesto simplificado; 2 se refiere a la deducción aplicable a; Los contribuyentes generales que prestan servicios de construcción en otros lugares pagan la tasa del impuesto.
A través de una breve introducción, tengo una comprensión preliminar de las tasas impositivas relevantes (tasa impositiva y tasa antes de impuestos) para los servicios de construcción. No quiero distinguir qué tasas impositivas son 3, 6,. 9 y 13.
Si la tasa impositiva del tema generalmente está relacionada con "proyectos de construcción", esto solo se puede considerar. Por ejemplo, una tasa impositiva de 6 también puede implicar la construcción. Por supuesto, esta no es la tasa impositiva que se aplica a la venta de una empresa sino a la compra de una empresa. Para proyectos de construcción en general, es posible que se requiera diseño, topografía, estudio de ingeniería y exploración, y la tasa impositiva correspondiente a estos servicios es 6.
Para 13, generalmente es el tipo impositivo aplicable a las ventas de bienes y prestación de servicios. Si desea contactar con un "proyecto de construcción", significa que se han comprado y recogido materiales, suministros y servicios relevantes durante el proceso de construcción.
Probablemente sea eso. De hecho, como dice el título, podemos entenderlo desde dos aspectos: uno es comprender las tasas impositivas involucradas en los servicios de construcción, y el otro es comprender todas las tasas impositivas y qué elementos están involucrados en una determinada tasa impositiva, cuáles es mucho más fácil.
La industria de la construcción tiene muchos tramos impositivos, lo que también muestra que la industria de la construcción es de hecho más compleja e involucra una gama más amplia de áreas, por lo que hay tantas tasas impositivas. Específicamente, las tasas impositivas que encontramos a menudo son principalmente las siguientes:
Hay dos tasas impositivas principales de 1,3 que se utilizan para elementos de recaudación simples, como capataces, contratistas y pequeños contribuyentes. se aplica una tasa impositiva de 3; además, los principales materiales locales también son 3, como el hormigón comercial, etc.
2.6 Principalmente empresas de servicios, como seguros de ingeniería, supervisión, servicios de consultoría de costos, investigación científica, etc. , todos adoptan este tipo impositivo.
La tasa actual es 3,9, principalmente para tasas impositivas generales para proyectos.
4.13. Se trata principalmente de un impuesto sobre la compra de materiales de construcción, como el acero, 13.
Estas cuatro tasas impositivas se encuentran a menudo en la industria de la ingeniería. Se puede ver que la industria de la ingeniería es compleja y sistemática e involucra muchas tasas impositivas. ¿Existen otras tasas impositivas involucradas en la industria de la ingeniería? Se aceptan debates. . .
El mayor cambio en el proceso de sustitución del impuesto empresarial por el IVA es el sector de la construcción. La tasa impositiva comercial original era solo 3, pero ahora están involucradas la tasa recaudatoria de 3 y las tasas impositivas básicas de 6, 9 y 13. ¡Deben distinguirse con precisión!
A continuación se explican las tasas impositivas que pueden estar involucradas en la industria de la construcción. ¡Por favor léelo con paciencia!
1. Tasa de recaudación de 3
1, pequeños contribuyentes
Para los pequeños contribuyentes de la industria de la construcción que brindan servicios de construcción después del impuesto. reforma del IVA, 3 es aplicable La tasa de gravamen se utiliza para calcular el impuesto al valor agregado pagado. Por ejemplo, si los ingresos son 6,5438 0,03 millones de yuanes, el impuesto comercial antes del impuesto comercial al impuesto al valor agregado debería ser 654,38 003 * 3 = 30 900 yuanes, y el impuesto al valor agregado después del impuesto comercial al impuesto al valor agregado debería ser 654,38 003/654,38 0,03 * 3 = 30.000 yuanes.
2. Contribuyentes generales
(1) Después de la reforma del impuesto empresarial al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción proporcionarán proyectos para la Parte A y proyectos de construcción antiguos en forma de liquidación. contratistas de servicios de mano de obra de construcción; proyectos de construcción antiguos se refieren a: ① proyectos de construcción con una fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción antes del 30 de abril de 2006; (2) proyectos de construcción que no han obtenido un permiso de construcción de proyecto y están indicados en el contrato del proyecto de construcción Proyectos de construcción con fecha de inicio anterior al 30 de abril de 2006 (3) El permiso de construcción del proyecto de construcción no indica la fecha de inicio del contrato, pero la fecha de inicio indicada en el contrato del proyecto de construcción es anterior al 30 de abril de 2016.
(2) Después de la reforma del impuesto al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción que venden ladrillos, tejas y cal (excluidos los ladrillos y tejas macizas de arcilla) producidos continuamente con su propia arena, tierra, la piedra u otros minerales estarán sujetos a 3 La tasa de recaudación de impuestos es un impuesto simplificado;
(3) Después del impuesto comercial al IVA, los contribuyentes generales de la industria de la construcción aplicarán una tasa impositiva simplificada de 3 a las ventas de concreto comercial de producción propia;
(4) Impuesto comercial Después de la adición, los contribuyentes generales en la industria de la construcción deben proporcionar servicios de construcción e instalación mientras venden bienes de producción propia, como casas prefabricadas, maquinaria y equipos y estructuras de acero.
, y las ventas de bienes y servicios de construcción deben contabilizarse por separado, y se deben aplicar diferentes tasas impositivas o tasas de gravamen de 3 respectivamente
⑤ El contratista general del proyecto de construcción proporciona servicios de ingeniería para los cimientos; y estructura principal del edificio, y la unidad constructora los compra por sí misma. Para todo o parte de acero, hormigón, materiales de mampostería y componentes prefabricados, se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado y la tasa impositiva es 3;
En segundo lugar, la tasa impositiva básica de 6
La industria de la construcción involucra 6 La situación no es demasiada. Generalmente, se utiliza como deducción del impuesto soportado, como el pago de tarifas de diseño, tarifas de inspección, tarifas de supervisión de proyectos, etc., y obtiene facturas especiales de impuesto al valor agregado emitidas por contribuyentes generales;
En tercer lugar, una tasa impositiva básica de 9
Después de la reforma del impuesto al IVA, los contribuyentes generales en la industria de la construcción brindan servicios de ingeniería, instalación, reparación, decoración y otros servicios de construcción a una tasa impositiva de 9. Después de la reforma del impuesto al IVA, el tipo impositivo básico para la industria de la construcción se redujo dos veces, del 11 al 10, y luego del 10 al 9 actual. La imposición simple es sólo una política transitoria para sustituir el impuesto empresarial por el IVA. Creo en el futuro, 9.
IV.Tasa impositiva básica 13
Después de la reforma del impuesto al IVA, la tasa impositiva 13 se aplica a los contribuyentes generales del sector de la construcción que compran bienes o arriendan bienes muebles tangibles, tales como como compra de acero, materiales de desecho, o alquiler de excavadoras, grúas, etc. ;
Verbo (abreviatura de verbo) otras situaciones
Afectados por la epidemia de este año, excepto en la provincia de Hubei, los pequeños contribuyentes que prestan servicios de construcción pagan una tasa reducida del 3 , y el impuesto al valor agregado se reduce a una tasa reducida de 3 1. Se aplica una tasa impositiva. ¡Por supuesto, también hay exenciones disponibles!
La industria de la construcción implica en ocasiones la subcontratación de recursos humanos. Los pequeños contribuyentes están sujetos a un tipo impositivo del 3. Si es un contribuyente común, también puede elegir el cálculo de impuestos simplificado, pero la tasa impositiva es 5.
Estas son todas las situaciones que se me ocurren. Puede que no sean exhaustivas, ¡pero espero que puedan ayudarte!
Las tasas impositivas para los proyectos de construcción 3, 6, 9 y 13 pueden estar involucradas. Aquí tienes una descripción de la aplicación:
Primero, 3 es Impuesto Simple.
Ámbito de aplicación:
1. Proyectos antiguos
Proyectos antiguos anteriores al 30 de abril de 2016. Los proyectos antiguos aquí mencionados se refieren a abril de 2016 Para proyectos de construcción cuyos la licencia de construcción indica la fecha de inicio del contrato hace 30 días, si no se ha obtenido la licencia de construcción del proyecto, la fecha de inicio del proyecto de construcción indicada en el contrato del proyecto de construcción será antes del 30 de abril de 2006.
Ya casi no quedan proyectos tan antiguos.
2. Proyecto o proyecto del contratista
En la definición de la ley tributaria, el proyecto previsto por la Parte A se refiere al proyecto de construcción en el que el contratista del proyecto compra todo o parte del equipo. , materiales y energía. El contratista se refiere al servicio de construcción por el cual la parte constructora no compra los materiales necesarios para el proyecto de construcción, o solo compra materiales auxiliares, y cobra honorarios laborales, honorarios de gestión u otros honorarios.
En los dos casos anteriores, se puede aplicar un cálculo de impuestos simple y el impuesto al valor agregado se paga a una tasa de 3, también se puede gravar según el método general y la tasa de impuesto es 9;
Pero hay una situación especial, es decir, para una oferta concreta, no hay otra opción. La única manera es simplemente gravar.
Entonces, ¿qué es este contratista específico? Significa que el contratista general proporciona servicios de ingeniería para los cimientos y la estructura principal del edificio, y la unidad de construcción compra por sí misma todo o parte del acero, el hormigón, los materiales de mampostería y los componentes prefabricados, y se aplica el método de cálculo del impuesto simplificado.
No te confundas. Permítanme explicarlo usando términos comúnmente utilizados en la industria de la construcción. El contratista general es la Parte B, la unidad de construcción es la Parte A y el propietario, y es la Parte B la que está sujeta al cálculo simplificado del impuesto.
La legislación tributaria puede elegir entre muchos métodos impositivos, pero esta situación es más complicada. El Partido A en la provincia siempre intimida al Partido B, y la ley fiscal no permitirá que el Partido A tome la decisión.
En segundo lugar, 6 es un servicio moderno.
En los proyectos de construcción, si se trata de un proyecto de diseño, levantamiento, etc. y es un contribuyente general, tributará según la industria de servicios modernos 6.
Por ejemplo, los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a las actividades comerciales de investigación in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes y después de la minería y la construcción de ingeniería;
Servicios de diseño Incluye diseño de ingeniería, impresión e impresión, etc.
Los servicios de certificación demuestran que los servicios de proyectos de construcción cumplen con los requisitos o estándares obligatorios de las especificaciones técnicas pertinentes.
Los servicios de aseguramiento se refieren a unidades con calificaciones profesionales a las que se les confía la realización de trabajos de certificación en asuntos relevantes; , emitir dictámenes probatorios sobre verificación de costos de proyectos, supervisión de proyectos, evaluación de terrenos inmobiliarios, revisión de planos de construcción, etc.
El tres y el 9 son impuestos generales.
Es decir, para todos los servicios de construcción y contribuyentes en general, además del cálculo del impuesto simplificado mencionado anteriormente, están obligados a pagar el IVA al tipo impositivo general de 9.
En concreto, se refiere a la construcción, reparación y decoración de diversos edificios, estructuras y sus instalaciones auxiliares, la instalación de líneas, tuberías, equipos e instalaciones, y otras operaciones de ingeniería.
Incluyendo servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción.
El cuatro.13 es para la venta de productos.
En la legislación fiscal, los bienes se refieren a todos los bienes muebles tangibles, incluidos los equipos y materiales de venta en proyectos de construcción.
De hecho, también existen opciones de tramitación muy complejas, como la venta de equipos y la prestación de instalaciones, lo que supone una venta mixta desde el punto de vista fiscal.
Se divide a su vez en equipos adquiridos y equipos de producción propia.
No te confundas, mira esta imagen.
En la imagen hay una diferencia entre las dos situaciones. Si se trata de maquinaria y equipos de producción propia, el precio del equipo y el precio de instalación solo se pueden separar, y luego la parte de instalación se puede gravar simplemente con 3 o, en general, con 9.
Si estás comprando maquinaria y equipo, tienes más opciones. El primero es el paquete general de equipos e instalación. Si la industria principal es la venta de equipos, el IVA se pagará a la tasa del 13%; si la industria principal es la construcción e instalación, el IVA se pagará a la tasa del 9%. El segundo es separar equipos e instalaciones, y los bienes están sujetos al IVA de acuerdo con 13. Para la instalación, aún puede elegir Impuesto Simple 3 o Impuesto General 9.
Para los contratistas de ingeniería, en términos generales, la salida del IVA al facturar es 9, y la entrada del costo puede ser 3, 6, 9, 13 y otras tasas impositivas.
En el cálculo de impuestos simple, es decir, en el modo de liquidación de contrato, la tasa de gravamen del IVA es 3 al facturar, y los costos de subcontratación se pueden gravar sobre la diferencia según la factura, pero este tipo de proyecto no utiliza Facturas de entrada especiales, para que se puedan facturar todas las tarifas.
¿Cómo distinguir entre los tipos de IVA 3, 6, 9 y 13 para proyectos de construcción?
¡El IVA avanza cada vez más por el camino de los distintos tipos impositivos! Muchos profesionales financieros se han quejado de que los recortes de impuestos y las reducciones de tarifas son algo bueno. Sí, ¿quién puede bajar el tipo del IVA? Realmente no trabajé duro en mi vida anterior. Es difícil ser contador en esta vida.
Específicamente para proyectos de construcción, las cuatro tasas impositivas se dividen de la siguiente manera:
1.3 Tasa impositiva: la tasa de recaudación de los pequeños contribuyentes y el método simplificado de cálculo de impuestos utilizado por los contribuyentes generales. .
No sólo los pequeños contribuyentes de la industria de la construcción adoptan una tasa de recaudación de 3, sino que la mayoría de los pequeños contribuyentes de otras industrias también adoptan una tasa de recaudación de 3. Por tanto, ésta es una regla general.
Sin embargo, para los contribuyentes generales de la industria de la construcción, bajo algunas circunstancias especiales, también se puede adoptar una tasa de recaudación de 3. Estas situaciones son simples gravámenes para los contribuyentes comunes y corrientes. La recopilación simple más típica es:
1. Servicios de construcción prestados como contratistas;
2. Servicios de construcción prestados para los proyectos de la Parte A;
3. Servicios de construcción. proporcionado para proyectos de construcción antiguos;
4. El contratista general del proyecto de construcción proporciona servicios de ingeniería para los cimientos del edificio y la estructura principal, y la unidad de construcción compra todo o parte de los materiales de acero, concreto y mampostería por sí misma. , Componentes prefabricados, se aplica el método de cálculo de impuestos simplificado;
2.6 Tasa impositiva: Los servicios prestados no son de construcción, sino de servicios modernos y de autenticación.
Al prestar servicios de construcción, a menudo intervienen algunos servicios auxiliares. Como diseño de ingeniería, servicios de exploración y estudio de ingeniería, supervisión de ingeniería, etc. , estos servicios deben prestar especial atención a sus categorías. Porque a partir de enero de 2018, cuando un contribuyente emita una factura, automáticamente se mostrará e imprimirá en la factura la abreviatura correspondiente al código de clasificación fiscal de bienes y servicios. Entonces, preste atención a la combinación correcta.
Por ejemplo, el diseño de ingeniería es un servicio cultural y creativo entre los servicios modernos; al facturar debe ser: *Servicio de Diseño*Diseño de Ingeniería, y se aplica la tasa impositiva de Servicio Moderno 6. Otro ejemplo son los servicios de investigación y exploración de ingeniería, que pertenecen a los servicios técnicos y de I+D en la industria de servicios modernos. Al facturar, debe ser: * servicios técnicos y de investigación y desarrollo. * la industria de servicios modernos aplica una tasa impositiva de 6; . Para otro ejemplo, la evaluación de costos del proyecto es un servicio de consultoría de evaluación en la industria de servicios moderna, al emitir una factura, debe ser: * Servicio de consultoría de certificación * Certificación de costos del proyecto, que también es la tasa impositiva 6 aplicable a los servicios de certificación. Por tanto, al distinguir el tipo de servicio, se puede saber si se aplica el tipo impositivo 9 o 6.
3.9 Tasa impositiva: La tasa impositiva básica para los contribuyentes generales en la industria de la construcción.
En 2016, la industria de la construcción se unió al ejército del "impuesto comercial al impuesto al valor agregado", y la tasa impositiva aumentó de 11 a 9 en tres años.
Para los contribuyentes generales de la industria de la construcción, generalmente se aplica una tasa impositiva de 9 a la prestación de servicios de construcción. Los servicios de construcción se refieren a la construcción, reparación y decoración de diversos edificios, estructuras y sus instalaciones auxiliares, la instalación de líneas, tuberías, equipos e instalaciones y otras operaciones de ingeniería. Incluyendo servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción. Todos los contribuyentes del sector de la construcción que firman contratos entran en este ámbito y, en general, se aplica un tipo impositivo del 9.
4. Tipo impositivo 13: ventas de bienes y prestación de servicios gravados.
El tipo impositivo actual del 13 está generalmente relacionado con la venta o importación de bienes, la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación y el arrendamiento de bienes muebles tangibles. Es el impuesto al valor agregado tradicional. tasa.
Los proyectos de construcción, que son lo que el IVA denomina "servicios de construcción", implican tipos impositivos de IVA y tipos de recaudación del 9 y 3 respectivamente, así como un tipo de precobro del 2. Entre ellos, 9 se refiere a los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo del impuesto general para recaudar las tasas impositivas aplicables; 3 se refiere a la tasa impositiva aplicable a los contribuyentes de pequeña escala y a los contribuyentes generales que utilizan el método de cálculo del impuesto simplificado; 2 se refiere a la deducción aplicable a; Los contribuyentes generales que prestan servicios de construcción en otros lugares pagan la tasa del impuesto.
A través de una breve introducción, tengo una comprensión preliminar de las tasas impositivas relevantes (tasa de gravamen y tasa de recaudación previa) para los servicios de construcción. No quiero distinguir qué tasas impositivas son 3, 6,. 9 y 13.
Si la tasa impositiva del tema generalmente está relacionada con "proyectos de construcción", esto solo se puede considerar. Por ejemplo, una tasa impositiva de 6 también puede implicar la construcción. Por supuesto, esta no es la tasa impositiva que se aplica a la venta de un negocio sino a la compra de un negocio. Para proyectos de construcción en general, es posible que se requiera diseño, topografía, estudio de ingeniería y exploración, y la tasa impositiva correspondiente para estos servicios es 6.
Para 13, generalmente es el tipo impositivo aplicable a las ventas de bienes y prestación de servicios. Si desea contactar con un "proyecto de construcción", significa que se han comprado y recogido materiales, suministros y servicios relevantes durante el proceso de construcción.