¿Cómo ajustar las cuentas después del traspaso anual?
Conciliación de ingresos no operacionales arrastrados a las ganancias de este año:
Conciliar cuentas en base a errores contables
1. Débito: ajuste de ganancias de años anteriores. y pérdidas.
Crédito: Múltiples cuentas relacionadas para registrar ingresos.
2. Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Los ingresos no operativos se refieren a varios tipos de ingresos no operativos. -ingresos de explotación de empresas contables, que incluyen principalmente ingresos por enajenación de activos no corrientes, ingresos por intercambio de activos no monetarios, ingresos por reestructuración de deuda, subvenciones gubernamentales, ingresos por beneficios, ingresos por donaciones, etc. Estos ingresos no se generan a partir de actividades comerciales y generalmente no implican impuesto sobre el volumen de negocios, pero siguen siendo ingresos corporativos y están sujetos al impuesto sobre la renta.
¿Cómo ajustar las cuentas para el Año Nuevo?
Débito: otras cuentas por cobrar.
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Luego arrastrar el ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores pérdida en años anteriores
Crédito: Distribución de ganancias - ganancias no distribuidas
Si se descubre después de la preparación de las cuentas finales del año anterior, las cuentas relevantes deben ajustarse una por una. según la contabilidad normal. Para partidas que no afectan las ganancias de años anteriores, los ajustes se pueden realizar directamente.
Para los elementos que afectan las ganancias de años anteriores, dado que la empresa ha cerrado cuentas en el año fiscal, todas las cuentas de pérdidas y ganancias se trasladan a la cuenta "Ganancia del año en curso" en el período actual. Si se ajustan resultados contables, los ajustes deberán realizarse a través de la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores".
(1) Esta cuenta contabiliza las cuestiones ocurridas este año para ajustar las ganancias y pérdidas de años anteriores, así como las cuestiones relacionadas con el ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores en la corrección de importantes errores anteriores descubiertos este año.
Los eventos reportados por la empresa entre la fecha del balance general y la fecha de aprobación del informe financiero que requieren ajuste de las ganancias y pérdidas anuales también se pueden contabilizar utilizando esta cuenta.
(2) Principal tratamiento contable de los ajustes de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores.
(1) Cuando una empresa se ajusta para aumentar las ganancias o reducir las pérdidas en años anteriores, se debitan las cuentas correspondientes y se acreditan en esta cuenta los ajustes para disminuir las ganancias en años anteriores o aumentar las pérdidas en años anteriores; y realizar asientos contables opuestos.
(2) El gasto por impuesto a la renta aumentó debido al ajuste de pérdidas y ganancias en años anteriores, debita esta cuenta y acredita el "impuesto a pagar - impuesto a la renta por pagar" y otras cuentas el impuesto a la renta disminuyó; debido al ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores Realizar asientos contables opuestos para gastos.
(3) Después de los ajustes anteriores, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida". Si esta cuenta es un saldo acreedor, debite esta cuenta y acredite la cuenta "Distribución de ganancias - Utilidad no distribuida" si el saldo deudor se realiza en el asiento contable de la otra parte, no debería haber saldo después de que la cuenta se traslade;