No se encontró información contable falsa durante la auditoría, pero el problema se descubrió medio año después. ¿Qué responsabilidades deben asumir los auditores?

Responsabilidades administrativas

1. El párrafo 1 del artículo 39 de la "Ley CPA" estipula que una empresa de contabilidad viola los artículos 20 y 2 de esta Ley. Artículo 16 Cuando existan disposiciones prohibitivas sobre las empresas de contabilidad que se dediquen a actividades de auditoría, el departamento financiero del gobierno popular a nivel provincial o superior dará una advertencia, confiscará los ingresos ilegales y podrá imponer una multa de no menos de una vez a no más de cinco veces los ingresos ilegales; en casos graves, el nivel provincial El departamento financiero del gobierno popular en el nivel o superior puede suspender su negocio o cancelarlo.

El párrafo 2 del artículo 39 de la "Ley CPA" estipula que si un CPA viola las disposiciones prohibitivas de los artículos 20 y 26 de esta Ley con respecto a los CPA que se dedican a actividades de auditoría, será sancionado por el departamento financiero. del gobierno popular a nivel provincial o superior dará una advertencia si las circunstancias son graves, el departamento financiero del gobierno popular a nivel provincial o superior podrá suspender sus actividades o revocar su certificado de contador público certificado.

2. El artículo 40 de la "Ley CPA" estipula que el departamento financiero a nivel provincial o superior ordenará a las unidades que se dediquen a negocios de CPA sin aprobación que cesen las actividades ilegales y confisquen las actividades ilegales para obtener ingresos. Se puede imponer una multa de no menos de 1 vez pero no más de 5 veces los ingresos ilegales.

3. El artículo 182 de la "Ley de Valores" establece que las instituciones profesionales y el personal que emitan informes de auditoría, informes de evaluación de activos u opiniones legales para la emisión o cotización de acciones violan lo dispuesto en el artículo 39 de esta Ley. que compren o vendan acciones, se les ordenará disponer de las ganancias ilegales de conformidad con la ley, confiscar las ganancias ilegales e imponer una multa que no exceda el valor de las acciones negociadas.

4. El artículo 183 de la "Ley de Valores" estipula que una persona con información privilegiada que conoce la información privilegiada de una transacción de valores compra y vende los valores antes de la emisión, negociación u otra información que tenga un impacto significativo en la precio de los valores se haga público, o Cualquiera que filtre esta información o aconseje a otros comprar o vender los valores deberá disponer de las ganancias ilegales de conformidad con la ley, confiscar las ganancias ilegales e imponer una multa no menor de 1 vez pero no más de 5 veces las ganancias ilegales o no más de 1 vez el valor de los valores comprados y vendidos ilegalmente.

5. El artículo 202 de la "Ley de Valores" establece que las instituciones profesionales que emitan informes de auditoría, informes de evaluación de activos u opiniones legales para actividades de emisión, cotización o negociación de valores serán responsables de si una empresa comete fraude. , sus ganancias ilegales serán confiscadas y se impondrá una multa de no menos de 1 vez pero no más de 5 veces las ganancias ilegales. Las autoridades competentes pertinentes ordenarán a la institución que cese sus operaciones y revocarán directamente el certificado de calificación de la persona. responsable.

6. El párrafo 1 del artículo 219 de la "Ley de Sociedades" estipula: Si una institución responsable de la evaluación de activos, verificación o verificación de activos proporciona documentos de certificación falsos, las ganancias ilegales serán confiscadas y se impondrá una multa de no. Se impondrá menos de 1 vez pero no más de 5 veces las ganancias ilegales. Si se impone una multa, las autoridades competentes pertinentes podrán ordenar a la institución que cese sus operaciones de conformidad con la ley y revocar el certificado de calificación de la persona directamente responsable. .

El segundo párrafo de este artículo establece que si una institución encargada de tasación de activos, verificación de capital o empresas de verificación descuida sus funciones y se le ordena corregir, si las circunstancias son graves, se le impondrá una multa no menor a Se impondrá 1 vez pero no más de 3 veces los ingresos. Las autoridades competentes podrán ordenar a la institución el cese de sus operaciones de conformidad con la ley y revocar los certificados de calificación de los directamente responsables.

(2) Responsabilidad civil

1. El artículo 42 de la "Ley CPA" estipula que una firma de contabilidad viola las disposiciones de esta Ley y causa consecuencias al cliente u otras partes interesadas. Si hay pérdida, usted será responsable de la indemnización de conformidad con la ley.

2. El artículo 202 de la “Ley de Valores” establece que las instituciones profesionales que emitan informes de auditoría, informes de evaluación de activos u opiniones legales para actividades de emisión, cotización o negociación de valores serán responsables del contenido de quien los cometa. fraude y causa pérdidas responderán solidariamente de la indemnización.

(3) Responsabilidad penal

1. El párrafo 3 del artículo 39 de la "Ley CPA" estipula que las firmas de contabilidad y los contadores públicos autorizados violan el artículo 20 y el artículo 20 estipula que quienes Emitir intencionalmente informes de auditoría o informes de verificación de capital falsos, lo que constituye un delito, será penalmente responsable de conformidad con la ley.

2. El párrafo 1 del artículo 229 de la "Ley Penal" estipula que el personal de los organismos intermediarios responsables de la evaluación de activos, verificación de capital, verificación, contabilidad, auditoría y servicios legales proporciona intencionalmente pruebas falsas de contraprestación. . Si las circunstancias fueran graves, será condenado a pena privativa de libertad no mayor de cinco años o a prisión penal, y también se le impondrá multa.

El segundo párrafo de este artículo establece que si una persona especificada en el párrafo anterior solicita o acepta ilegalmente bienes ajenos y comete el delito del párrafo anterior, será condenada a pena de prisión fija de no menos de menos de cinco años y también será multado.

El tercer párrafo de este artículo estipula que si una persona especificada en el párrafo 1 es gravemente irresponsable y el certificado emitido es gravemente falso, causando graves consecuencias, será condenado a una pena de prisión de no más de tres años o prisión penal, y será reprimido también o únicamente con oro.

3. El artículo 183 de la "Ley de Valores" estipula que una persona con información privilegiada sobre el comercio de valores compra o vende el valor antes de la emisión, negociación u otra información que tenga un impacto significativo en el precio del valor. o filtrar la información o sugerir a otros que compren o vendan los valores, lo cual constituye un delito y será investigado por responsabilidad penal de conformidad con la ley.

4. El artículo 202 de la “Ley de Valores” establece que las instituciones profesionales que emitan informes de auditoría, informes de evaluación de activos u opiniones legales para actividades de emisión, cotización o negociación de valores serán responsables del contenido de quien los cometa. fraude y comete un delito será penalmente responsable de conformidad con la ley.

5. El artículo 219 de la "Ley de Sociedades" establece que si una institución encargada de la evaluación de activos, verificación o verificación de capital proporciona documentos de certificación falsos, lo que constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal de conformidad con la ley. ley.

Dos. Responsabilidades de los auditores de una agencia de auditoría

Como auditor de una agencia de auditoría, si no se encuentra información contable falsa durante el proceso de auditoría, pero el problema se descubre medio año después, es necesario identificar la causa de este problema. ser analizado cuidadosamente. En primer lugar, los auditores no lograron descubrir los problemas que debían descubrirse y hubo violaciones de la ética profesional de auditoría y comportamiento subjetivo e intencional. En segundo lugar, los auditores tienen deficiencias en sus habilidades de auditoría. El tercero es no realizar auditorías en estricta conformidad con los procedimientos estipulados en las Normas Nacionales de Auditoría de la República Popular China (no estar familiarizado con las normas, no comprenderlas o no implementarlas). Las agencias de auditoría responsabilizarán a los auditores por sus violaciones de las leyes, reglamentos y normas nacionales de auditoría de conformidad con las reglamentaciones pertinentes.

Artículo 52 de la Ley de Auditoría: Los auditores que abusen de sus facultades, practiquen favoritismo, descuiden sus deberes o filtren secretos de Estado conocidos o secretos comerciales serán sancionados conforme a la ley si se constituye delito; la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley.

Artículo 55 del "Reglamento para la Aplicación de la Ley de Auditoría": Los auditores que abusen de sus facultades, practiquen favoritismos, descuiden sus deberes o filtren secretos de Estado o secretos comerciales conocidos serán sancionados de conformidad con el ley; si se constituye delito, serán sancionados conforme a la ley persiguiendo la responsabilidad penal. Los bienes y los bienes obtenidos por los auditores en violación de las leyes y disciplinas serán recuperados, confiscados u ordenados su reembolso y compensación de conformidad con la ley.