Asientos contables trimestrales libres de impuestos a pequeña escala de 450.000
(1) Si la factura de este mes es inferior a 15.000, está exenta del impuesto al valor agregado. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Efectivo en existencia/. depósito bancario.
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido no pagado
(2) 654,38 Asientos contables cuando el saldo libre de impuestos es inferior a 500.000 As siguiente:
Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado
Préstamo: Reducción del impuesto sobre la renta no empresarial
Las deducciones fiscales se pueden contar como no empresariales. Para los pequeños contribuyentes, la más común es la deducción del impuesto al valor agregado, como por ejemplo:
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Deben Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA no pagado
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA no pagado.
Préstamo: Ingresos no operativos
¿Cuál es la diferencia entre los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales?
(1) Diferentes tasas de IVA: Hay cuatro tasas de IVA para los contribuyentes generales: 13, 9, 6 y 0, no hay una tasa de IVA para los pequeños contribuyentes, solo una tasa de recaudación de 3, La industria especial es 5.
(2) Los métodos de cálculo de impuestos son diferentes: cálculo de la deducción del IVA para los contribuyentes generales = impuesto repercutido - impuesto soportado - reducción de impuestos = cálculo directo del IVA a pagar para los pequeños contribuyentes = ingresos * 3 recaudación; tasa.
(3) Diferentes políticas fiscales preferenciales: en términos generales, los contribuyentes generales rara vez tienen políticas preferenciales de IVA a partir de 2019, los contribuyentes de pequeña escala pueden disfrutar de una exención del IVA sobre ingresos trimestrales de políticas preferenciales de 300.000 yuanes y disfrutar de la mitad. la recaudación impositiva.
(4) Los métodos de identificación son diferentes: las empresas recién establecidas que no opten por solicitar la identificación de contribuyentes generales serán identificadas automáticamente como contribuyentes de pequeña escala que deberán solicitar la identificación, y hay dos; métodos de identificación: uno es tener espacio de oficina fijo; el otro tiene ventas de más de 5 millones.
(5) Los métodos de declaración son diferentes: la mayoría de los contribuyentes declaran mensualmente, y el IVA solo puede declararse en un sistema específico; los pequeños contribuyentes pueden optar por declarar mensualmente o trimestralmente, y el IVA no requiere una declaración; sistema especial.
(6) Utilice facturas diferentes: los contribuyentes generales pueden emitir facturas de IVA especiales y facturas de IVA ordinarias por su cuenta; los contribuyentes de pequeña escala solo pueden emitir facturas de IVA ordinarias por su cuenta y el destinatario no puede deducirlas. Monto del impuesto soportado; cuando los pequeños contribuyentes necesitan emitir facturas especiales, deben acudir a la oficina de impuestos para emitir las facturas correspondientes.