Tratamiento contable completo para pequeños contribuyentes
1. Reconocimiento de ingresos
Débito: Cuentas por cobrar 10.000
Préstamo: Ingresos del negocio principal 9.708,74.
Impuestos a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar 291,26
Débito: impuesto empresarial y recargo 29,13
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 20,39
2. Compra de materiales
Débito: 7.000 materias primas
Crédito: 7.000 cuentas por pagar.
3. Gastos
Débito: gastos de operación (ventas) (o gastos administrativos o gastos financieros) 2.000.
Crédito: Efectivo disponible 2000
4. Pagar los impuestos pagaderos en abril (los impuestos pagaderos en abril deben acumularse cuando los ingresos se reconocen en abril).
Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre el valor añadido a pagar 454,54
El impuesto de construcción urbana a pagar es 31,82.
Educación adicional 13,64
Crédito: efectivo disponible 500
2. Según la contabilidad del impuesto al valor agregado en la "Interpretación de las Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas". ", pequeños contribuyentes Solo necesita configurar la cuenta de impuestos a pagar - IVA a pagar. No es necesario configurar el IVA a pagar en cuentas detalladas (impuesto soportado, impuesto repercutido, etc.).
Este cálculo es bastante simple, pero la política nacional actual es que las pequeñas y microempresas con un ingreso mensual de menos de 30.000 yuanes o un ingreso trimestral de menos de 90.000 yuanes están exentas del impuesto al valor agregado. Si se trata sólo de contabilidad, se puede manejar de acuerdo con la "Interpretación de normas contables para pequeñas empresas".
Datos ampliados:
Cuando los pequeños contribuyentes venden bienes o servicios sujetos a impuestos, se adopta un método simple para calcular el impuesto a pagar en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación, y se calcula el impuesto soportado. no se permite deducirlos. El impuesto a pagar se calcula de la siguiente manera:
El impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación
Debido a que los pequeños contribuyentes solo pueden emitir facturas ordinarias cuando venden bienes o servicios sujetos a impuestos, las ventas obtenidas Los ingresos son ventas, impuestos incluidos. Por lo tanto, al calcular el impuesto a pagar, las ventas con impuestos incluidos deben convertirse en ventas libres de impuestos antes de poder calcular el impuesto a pagar.
Los pequeños contribuyentes que vendan bienes o servicios sujetos a impuestos deberán adoptar un método de fijación de precios que combine el volumen de ventas con el impuesto a pagar y calcular el volumen de ventas de acuerdo con la siguiente fórmula:
Volumen de ventas = impuesto incluido Volumen de ventas/(1 tasa de recaudación)
Factura
Los pequeños contribuyentes generalmente solo pueden emitir facturas ordinarias y no pueden emitir facturas especiales del IVA. Sin embargo, cuando un pequeño contribuyente vende bienes o servicios sujetos a impuestos a un contribuyente general, cuando el comprador exige al vendedor que proporcione una factura especial con IVA, las autoridades fiscales pueden emitir una factura especial con IVA al comprador.
Enciclopedia Baidu-Pequeños contribuyentes