Una breve discusión sobre la relación entre la contabilidad de caja y el libro mayor general
(1) Responsabilidades laborales del cajero
Los cajeros en las instituciones públicas tienen principalmente las siguientes responsabilidades: Primero, participar en la preparación de el presupuesto anual de la unidad, cooperar con El departamento completó la preparación de las cuentas financieras anuales de los fondos provinciales de educación fiscal. En segundo lugar, de acuerdo con el plan y las tareas de desarrollo profesional, implementar correctamente el plan de ingresos y gastos de la escuela, hacer un buen trabajo en la asignación del presupuesto anual y el control interno de los fondos, y promover la finalización sin problemas del plan de carrera educativa. Finalmente, de acuerdo con los requisitos del "Sistema de Contabilidad de Instituciones Públicas", los "Principios Básicos de Contabilidad" y la gestión financiera interna, ayudar a la oficina a supervisar e inspeccionar el trabajo de cada puesto contable y preparar estados internos de ingresos y gastos cada mes. Analizar y brindar comentarios periódicamente sobre la implementación del presupuesto y el uso de fondos de la unidad, encontrar lagunas en la gestión, promover una mayor producción y ahorro, aumentar los ingresos y reducir los gastos, reflejar objetiva y verdaderamente el estado y los resultados de los ingresos y gastos financieros de la unidad, y ser un buen asistente para el líder.
(B) Responsabilidad contable del libro mayor general. En cuanto a las responsabilidades laborales del contador del libro mayor, es principalmente implementar diversas leyes y regulaciones financieras nacionales y reglas y regulaciones nacionales unificadas bajo el liderazgo de autoridades superiores y líderes de unidad. Responsable del trabajo financiero de la unidad, y participar en la gestión económica de la unidad y en la demostración y toma de decisiones de los principales proyectos económicos. En segundo lugar, de acuerdo con la situación real de la unidad, preparar racionalmente los presupuestos departamentales, organizar los ingresos de acuerdo con la ley, verificar periódicamente la implementación del presupuesto unitario de acuerdo con el presupuesto departamental aprobado, solicitar planes de uso de fondos y hacer un buen trabajo. en el pago, asignación, uso y gestión de fondos. Ajustar el presupuesto de acuerdo a la base salarial mensual y al personal aprobado según procedimientos.
(3) La conexión entre la contabilidad de caja y el libro mayor. En términos generales, se debe prestar atención a los siguientes aspectos en la división del trabajo entre cajeros y contadores del libro mayor:
En primer lugar, el cajero es responsable del cobro y pago del efectivo y los depósitos bancarios, y no gestiona el procesamiento contable relacionado con esto. El contador del libro mayor es responsable de administrar las cuentas y no debe encargarse del recibo y pago real de los depósitos bancarios y el efectivo.
En segundo lugar, cuando el negocio económico requiere aumentar o disminuir los depósitos bancarios o retirar o cobrar efectivo, el contador del libro mayor debe primero completar el recibo y el comprobante de pago, luego de ser firmados y revisados por el contador a cargo. El cajero puede cobrar y pagar en consecuencia. Si no hay recibo o comprobante de pago o hay comprobante pero nadie revisa la firma, el cajero no tiene autoridad para pagar ni recibir dinero.
Finalmente, el cajero debe utilizar gradualmente el libro de caja para registrar las cuentas de depósito bancario en función del comprobante de recibo y pago, el saldo del depósito bancario y el efectivo disponible ese día, y entregar puntualmente el comprobante de recibo y pago. al contador del libro mayor para registrar el libro mayor general y el libro mayor detallado correspondientes.
2. Problemas con los cajeros y la contabilidad del libro mayor
El establecimiento de sistemas empresariales modernos requiere que los profesionales de la contabilidad tengan altas cualidades profesionales, sin embargo, debido a la construcción del sistema de economía de mercado de mi país. Aún no está completamente maduro, todavía existen problemas en el trabajo contable de algunas instituciones públicas. Debido a que el estatus y la naturaleza de los cajeros y los contadores del libro mayor son muy importantes, sus errores en el trabajo pueden traer consecuencias más graves.
(1) Es necesario mejorar la calidad profesional de los cajeros y los contadores del libro mayor. En primer lugar, es necesario mejorar la calidad profesional de los cajeros y los contables del libro mayor. Con la popularización gradual de la informatización de la contabilidad y la implementación del nuevo sistema contable, los cajeros y contadores del libro mayor no sólo deben tener habilidades prácticas, sino también buenos conocimientos teóricos. También se requieren conocimientos de informática competentes. Sin embargo, debido a la falta de conocimiento de algunos cajeros y puestos de contabilidad del libro mayor, no están familiarizados con las nuevas políticas y sistemas, y no están familiarizados con las operaciones computarizadas, lo que afecta la eficiencia del trabajo.
Los directivos de la mayoría de las instituciones públicas de nuestro país todavía están limitados por el modelo de gestión tradicional, y los derechos de propiedad y gestión están muy unificados. Los propietarios de las empresas también son operadores y tienen derechos de gestión centralizados de las instituciones públicas. Por lo tanto, el modelo de gestión tendrá inevitablemente un impacto en el desempeño de la gestión financiera. Los gerentes de muchas instituciones públicas de nuestro país no comprenden completamente el importante papel de la gestión financiera en la gestión empresarial, tienen estructuras organizativas poco claras y no prestan atención a la gestión financiera, lo que resulta en una gestión financiera caótica.
Del mismo modo, las bajas capacidades de gestión de los directivos corporativos también se deben a la falta de formación y uso de talentos financieros de alto nivel y calidad. La falta de administradores financieros de alta calidad es la razón principal por la que a las instituciones chinas les resulta difícil desempeñar un buen papel como núcleo de las finanzas.
(B) Supervisión insuficiente de cajeros y contadores del libro mayor. La supervisión contable inadecuada de los cajeros y los libros mayores interfiere con la contabilidad. También hay líderes de algunas instituciones públicas que abusan de su poder al pedir a los cajeros y contadores del libro mayor que no informen lo suficiente, utilicen flores en lugar de árboles, hagan cosas de la nada o creen múltiples documentos para una transacción. Esto dio lugar a una gran cantidad de información contable falsa, lo que dificultaba comprender la autenticidad. En tercer lugar, algunas empresas tienen normas de gestión empresarial obsoletas y les resulta difícil adaptarse a los nuevos métodos de gestión empresarial. Por ejemplo, negocios antiguos basados en contabilidad de doble línea.
En otras palabras, la contabilidad integral y la contabilidad detallada existen en una relación "paralela". Los registros paralelos deben contabilizarse por separado en función de los comprobantes. Son dos sistemas que no interfieren entre sí. Esto se debe a que este modo de contabilidad manual no se puede utilizar. en condiciones informatizadas. Básicamente sólo de nombre.
(3) El impacto del imperfecto sistema de gestión contable y del jefe de la unidad. El trabajo de los cajeros y contadores del libro mayor está completamente bajo la dirección y liderazgo del responsable de la unidad, y tienen una relación de subordinación natural. El responsable de la unidad tiene derechos laborales independientes y derechos de asignación de personal, pero el cajero y el contador del libro mayor no tienen supervisión funcional sobre él, lo que inevitablemente conduce a una relación de subordinación en la gestión de efectivo de la institución pública. Este tipo de afiliación hace que sus unidades e intereses estén estrechamente vinculados. A menudo realizan cuentas falsas en beneficio de sus unidades o bajo la insinuación, instrucción o instrucción de sus líderes, lo que les dificulta realizar funciones de supervisión y contabilidad de forma independiente. La encuesta por cuestionario mostró que el 86,2% de los cajeros y contables del libro mayor no lo hicieron intencionalmente, y el 51,6% de los cajeros y contables del libro mayor se vieron obligados a operar. En rigor, aunque esta situación también refleja la falta de ética profesional del cajero, no es la falta de ética profesional del contador general y del cajero en sí, sino la voluntad subjetiva del responsable de la unidad quien tiene mayor poder. que el contador del libro mayor y el cajero.
3. Contramedidas y sugerencias para la coordinación de cajeros y contadores del libro mayor
(a) Existe una clara división de responsabilidades entre ellos. Para evitar que el cajero oculte, malversa o malversa los valores y fondos monetarios de la empresa, el cajero no podrá ocupar simultáneamente los siguientes cargos: (1) Auditoría. Si el cajero también actúa como auditor, será difícil para la empresa detectar fraudes como la corrupción y la apropiación indebida de manera oportuna y también reducirá los métodos y métodos de coordinación entre el contador del libro mayor y el cajero; (2) Conservación de archivos contables. Si el cajero también está a cargo de los archivos contables, no habrá división de responsabilidades entre el cajero y el contador del libro mayor.
Debido a que los contadores del libro mayor y los cajeros a menudo trabajan juntos, los dos tienen una relación estrecha. Por lo tanto, en el trabajo de contabilidad del libro mayor, está prohibido contactar los fondos monetarios de la empresa de cualquier manera, y está prohibido registrar diarios y recibir y pagar fondos monetarios en nombre de los cajeros para garantizar la separación de funciones incompatibles y evitar la corrupción. apropiación indebida y otros comportamientos fraudulentos en la contabilidad del libro mayor. (2) Mejorar la calidad de los cajeros y del personal de contabilidad del libro mayor. Para garantizar que el cajero y el libro mayor puedan coordinar su trabajo a largo plazo, la medida fundamental es garantizar que sean de alta calidad. Estas cualidades incluyen competencia empresarial, integridad moral e independencia interpersonal. La integridad moral significa que los contadores y cajeros del libro mayor son leales al propietario y a la empresa, honestos y dignos de confianza, respetan las leyes y reglamentos y son responsables de su trabajo. Esta es la base para su coordinación mutua y promoción mutua. Por lo tanto, las empresas deben fortalecer su ética profesional y su educación sobre integridad, registrar su desempeño moral general, elogiar rápidamente su comportamiento responsable y serio, investigar o criticar su desempeño deshonesto y transferir rápidamente a los cajeros o contadores del libro mayor deshonestos de los puestos de trabajo relevantes.
La competencia empresarial significa que los contadores y cajeros del libro mayor deben tener la capacidad de trabajo y el conocimiento profesional acorde con sus propios trabajos. Esta es una medida importante para su coordinación mutua. Por lo tanto, las empresas deben fortalecer la capacitación y contratación de contadores y cajeros del libro mayor para garantizar que sean competentes en los negocios y esforzarse por mejorar su calidad profesional; deben evaluar objetiva e integralmente su desempeño y capacidad laboral, y vincularlo con promociones laborales y; recompensas y castigos para garantizar que tengan éxito en los negocios. Para lograr un progreso continuo, los cajeros y contadores del libro mayor incompetentes deben ser transferidos de manera oportuna.
(3) Los cajeros y los contadores del libro mayor deben verificarse y equilibrarse entre sí. Para garantizar que la contabilidad del libro mayor y los cajeros siempre se controlen y equilibren entre sí, no basta con disponer simplemente de sistemas adecuados de supervisión y gestión de los cajeros y la contabilidad del libro mayor.
La auditoría interna de la unidad debe asumir efectivamente la responsabilidad del control interno de la unidad. Por lo tanto, los auditores internos deben verificar con frecuencia si el libro mayor, los contadores y los cajeros están realizando procedimientos de trabajo en estricto cumplimiento de las regulaciones, sus respectivas responsabilidades y autoridades, si los registros y las cuentas se verifican periódicamente, y si existen controles regulares de los registros y las cuentas y si hay transacciones que exceden la autoridad y las reglas; asuntos comerciales y de otro tipo, verifique con frecuencia el libro mayor y el registro de caja con las cuentas registradas, y preste atención a si son consistentes; haga un balance de los valores, el efectivo en caja, los recibos y los pagos; comprobantes, verificar cuentas bancarias y prestar atención a si la contabilidad del libro mayor y el registro de caja son consistentes con las cuentas reales, y si hay colusión y fraude cuando el personal de la organización cambia y se renueva el negocio económico de la organización; Se paga para comprobar si la división de poderes y los procedimientos de trabajo del libro mayor, la contabilidad y el cajero siguen siendo razonables.