Buscando información de casos sobre prácticas contables de empresas industriales

Proceso de declaración de impuestos: Certificación de factura a finales del mes pasado -> Declaración de impuestos Golden Tax Card de este mes -> Declaración de impuestos de tarjeta IC de este mes -> Declaración de impuesto al valor agregado de este mes.

B 1. Elaborar comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales cuya exactitud se verifique.

2. Registrar diversas cuentas subsidiarias, libros de caja y diarios de depósitos según comprobantes contables.

3. Elaborar comprobantes contables para su devengo y arrastre a fin de mes.

4. Elaborar un cuadro resumen de todos los documentos contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de comprobantes contables.

6. Pago y conciliación.

7. Elaborar estados contables.

8. Realizar inventarios de activos periódicamente.

C\ I. Procedimientos generales:

1. Llenar los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. A partir del resumen de comprobantes contables, elaborar un cuadro resumen de comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de comprobantes contables.

6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ). Segunda entrada: Debitar los principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga comprobantes contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar el impuesto - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, pero no lo es una pérdida y no necesita pagar impuesto sobre la renta, el punto principal es si la renta imponible ajustada es positiva, si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. utilizando el método de base imponible, y la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de base imponible son iguales cuando se utiliza el método de impacto fiscal, cuando existen diferencias horarias, la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de impuesto por pagar no son iguales).

4. Finalmente, de acuerdo con los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar), elaborar un balance con el saldo de las facturas recibidas, inversiones a corto plazo, etc. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor Cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de gestión)

5. El resto es vincular los comprobantes, escribir las notas al informe y analizar la tabla de situación.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes.

3. Cuestiones de presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro estados, además del balance y la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de distribución de beneficios y el estado de flujo de efectivo.

El estado de distribución de ganancias solo debe prepararse al final del año, porque solo al final del año la empresa distribuirá las ganancias obtenidas. El estado de flujo de efectivo también es un informe anual.

Cuatro. Conservación de archivos contables

Detalles de los impuestos involucrados en diversas industrias

1) Empresas industriales

Los impuestos a pagar por las empresas industriales generalmente incluyen:

1. Impuesto sobre el valor añadido;

2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta empresarial;

4. >

5. Impuesto sobre el uso del suelo urbano;

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. ;

9. Se debe pagar el impuesto al consumo sobre el tabaco, el alcohol, los cosméticos, los productos para el cuidado de la piel, las joyas preciosas y el jade, los petardos, los fuegos artificiales, la gasolina, el diésel, los neumáticos para automóviles, las motocicletas, los automóviles y otras mercancías producidas y encargado para su procesamiento. Si hay un impuesto comercial sujeto a impuestos, se pagará el impuesto comercial;

10 Los impuestos sobre los recursos se aplican a productos como el petróleo crudo, el gas natural, el carbón, otros minerales no metálicos, minerales de metales ferrosos. minerales metálicos no ferrosos, sal, etc.;

11. Las empresas que invierten en activos fijos deben pagar el impuesto de ajuste de la dirección de inversión en activos fijos (el impuesto ha sido suspendido);

12. los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal, los edificios sobre el suelo y sus anexos se transfieren mediante una tarifa, se debe pagar el impuesto sobre la apreciación de la tierra.

(2) Empresas de circulación de productos básicos

Los impuestos y tasas pagaderos por las empresas de circulación de productos básicos generalmente incluyen:

1 Impuesto al valor agregado;

2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades;

4. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; p>

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. Gastos de educación adicionales; impuesto comercial imponible, se pagará el impuesto comercial;

10 Para la inversión en activos fijos, debe pagar el impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos (el impuesto ha sido suspendido);

11. Para la transferencia pagada de derechos de uso de la tierra de propiedad estatal, edificios sobre el suelo y sus anexos, también se debe pagar el impuesto al valor agregado de la tierra.

(3) Empresas de transporte

Los impuestos y tasas pagaderos por las empresas de transporte generalmente incluyen:

1. Impuesto comercial;

2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las empresas

4. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; >6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. Gastos de educación adicionales. impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos (la recaudación ha sido suspendida);

10 Si los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal, los edificios sobre el suelo y sus anexos se transfieren por una tarifa, el impuesto al valor agregado de la tierra debería. también ser pagado.

(4) Empresas de construcción

Los impuestos y tasas pagaderos por las empresas de construcción generalmente incluyen:

1. Impuesto comercial;

2. . Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades

4. Impuesto sobre el patrimonio Mg

5. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones

7. Impuesto de timbre

8. Recargo por educación

9. (el impuesto ha sido suspendido);

10. Los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal se transfieren mediante una tarifa, y los edificios y anexos en el terreno deben pagar el impuesto al valor agregado de la tierra.

(5) Empresas financieras y de seguros

Los impuestos que las empresas financieras y de seguros deben pagar generalmente incluyen:

1. p>2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades;

4. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; >

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. Gastos de educación adicionales. debe pagar el impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos (la recaudación ha sido suspendida);

10. Los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal se transfieren con compensación, y los edificios y anexos en el terreno deben pagar el valor agregado de la tierra. impuesto.

(6) Empresas de correos y telecomunicaciones

Los impuestos que las empresas de correos y telecomunicaciones deben pagar generalmente incluyen:

1. Impuesto comercial;

2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades;

4. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; >

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. Gastos adicionales de educación;

9. debe pagar el impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos (la recaudación ha sido suspendida);

10. La transferencia pagada de derechos de uso de terrenos de propiedad estatal, edificios sobre el suelo y sus anexos estará sujeto al valor del terreno. impuesto añadido.

(7) Industria de la cultura y el deporte

Los impuestos que debe pagar la industria de la cultura y el deporte incluyen generalmente:

1. p>2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades;

4. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; >

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. Impuesto sobre el uso del suelo urbano;

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. La industria de la publicidad también tiene que pagar tarifas de construcción de empresas culturales;

10. La inversión en activos fijos debe pagar el impuesto de ajuste de dirección de inversión en activos fijos (si el impuesto se ha suspendido); Los derechos de uso de la tierra de propiedad estatal se transfieren mediante una tarifa, los edificios elevados y sus anexos están sujetos al impuesto sobre la apreciación de la tierra.

(10) Empresas de promoción inmobiliaria

Los impuestos que las empresas de promoción inmobiliaria deben pagar generalmente incluyen:

1. p>2. Impuesto sobre la construcción urbana;

3. Impuesto sobre la renta de las sociedades;

4. Impuesto sobre el uso del suelo urbano; >

6. Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones;

7. Impuesto de timbre;

8. Gastos adicionales de educación;

9. impuesto de ajuste (suspendido);

10. Impuesto sobre el valor añadido del suelo.

(11) Las empresas con inversión extranjera

Deberían cambiar impuestos a las transferencias (principalmente impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto comercial, etc.) al igual que las empresas con inversión nacional, en en qué industria se debe pagar el impuesto sobre el volumen de negocios. Lo mismo, otros impuestos a pagar son diferentes de los de las empresas con financiación nacional. Los impuestos que las empresas con inversión extranjera deben pagar incluyen:

1 impuesto al valor agregado o impuesto comercial;

2. Empresas con inversión extranjera e impuesto sobre la renta de empresas extranjeras;

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3. Impuesto sobre bienes inmuebles urbanos;

4. Impuesto sobre licencias de vehículos y embarcaciones;

5. Impuesto sobre el tabaco; alcohol, cosméticos, productos para el cuidado de la piel, joyas valiosas. El impuesto al consumo se aplica a la producción y el procesamiento por encargo de neumáticos para automóviles, motocicletas y automóviles;

7. La industria de sacrificio y procesamiento debe pagar el impuesto al sacrificio;

8. Transferencia de derechos de uso de suelos y terrenos de propiedad estatal mediante una tarifa. Los edificios y sus anexos están sujetos al impuesto sobre el valor añadido del suelo.

Pasos de la contabilidad de costes: 1) Revisión de los gastos de producción. Todos los gastos de producción incurridos deben revisarse estrictamente de acuerdo con los sistemas y regulaciones pertinentes del estado, las autoridades superiores y las empresas los gastos que no cumplan con los sistemas y regulaciones, así como diversos desperdicios y pérdidas, deben detenerse o mantenerse financieramente. responsable.

(2) Determine los objetos de cálculo de costos y los elementos de costos, y configure cuentas detalladas de costos de productos. Los diferentes tipos de producción de empresas tienen diferentes requisitos para la gestión de costos, por lo que los objetos de cálculo de costos y las partidas de costos también son diferentes. Los objetos de cálculo de costos y los elementos de costos deben determinarse con base en las características del tipo de producción de la empresa y los requisitos de gestión de costos, y las cuentas detalladas de costos del producto deben establecerse con base en los objetos de cálculo de costos determinados.

(3) Asignación de costes de factores. Resuma los costos de varios factores, prepare varias tablas de asignación de factores y asígnelos a cuentas detalladas de costos de producción relevantes según el propósito. Los gastos directos, como los materiales directos y los salarios directos, que se puede confirmar que son consumidos por un determinado objeto de cálculo de costos, deben registrarse directamente en la cuenta "costo de producción-costo básico de producción" y los detalles del costo del producto relacionado para un determinado gasto que no puede; Para ser confirmado, debe registrarse como Su ocurrencia o uso se recolectará y distribuirá, y se registrará en cuentas de gastos integrales como "gastos de fabricación", "costos de producción - costos auxiliares de producción" y "pérdidas de residuos", respectivamente.

(4) Distribución del gasto integral.

Al final del mes, los gastos integrales registrados en los "Gastos de Fabricación", "Gastos de Producción - Gastos Auxiliares de Producción", "Pérdida de Chatarra" y otras cuentas se distribuyen de acuerdo con un determinado método de distribución y se registran en los "Gastos de Producción - Gastos Básicos de Producción” y productos relacionados Desglose de costes.

(5) Divida el costo de los productos terminados y el costo del trabajo en progreso. Mediante la asignación de los gastos de los factores y los gastos integrales, todos los gastos de producción incurridos se recogen en la cuenta "costo de producción-costo básico de producción" y en las cuentas detalladas relacionadas con el producto. Cuando no hay producto, los gastos de producción recaudados en la cuenta detallada de costos del producto son el costo total del producto terminado, en el caso de productos existentes, los gastos de producción recaudados en la cuenta detallada de costos del producto deben dividirse al final de; el mes de acuerdo con un determinado método de división Divida entre productos terminados y trabajo en progreso para calcular el costo de los productos terminados y el trabajo en progreso al final del mes.

(6) Calcular el coste total y el coste unitario del producto. Según el método de variedad y el método por lotes, el costo del producto terminado calculado en la cuenta detallada de costos del producto es el costo total del producto según el método paso a paso, y se puede calcular mediante transferencia o resumen paralelo según el método; Detalles de costos de cada paso de producción. El costo total del producto. Divida el costo total del producto por la cantidad del producto para calcular el costo unitario del producto.