Buscamos un experto en contabilidad para hacer preguntas intermedias de análisis de casos de contabilidad financiera~
Estoy aquí para intentarlo:
Caso 1:
1. ¿Zhang Yu manejó correctamente los dos tipos de negocios mencionados anteriormente?
Respuesta: Incorrecta.
2. ¿Cuál crees que es el enfoque correcto?
Respuesta:
Por un lado: si se encuentra escasez o excedente de efectivo, se debe calcular a través del “Resultado de propiedad pendiente - Resultado de activo circulante pendiente” cuenta antes de confirmar el problema. Si se confirma, deberá transferirse a otras cuentas, como "gastos administrativos (escasez)" e "ingresos no operativos (excedente)", según las condiciones pertinentes. En particular, cabe señalar que utilizar el propio dinero para cubrir la escasez o recaudar excedentes de forma privada viola las leyes y regulaciones pertinentes.
Por otro lado: si el diario de depósitos bancarios y el extracto no están adjuntos, se debe preparar un "estado de conciliación del saldo de depósitos bancarios" para realizar pruebas. En cambio, las adiciones o eliminaciones deben realizarse directamente en la revista, ya que esto viola leyes y regulaciones como normas y principios contables.
Caso 2:
Pregunta (1)
1. ¿Es correcto el tratamiento contable anterior y por qué?
Incorrecto. El llamado uno es uno y el otro es dos. Recibir el reembolso es una cosa y pedir dinero prestado a otros es otra. Las dos cosas no se pueden confundir.
2. Si es incorrecto, ¿qué está mal? ¿Cómo se debe ajustar?
Asiento de ajuste:
Débito: Cuentas por cobrar--Empresa A 200000
Crédito: Cuentas por cobrar--Empresa B 200000
Correcto entrada:
Débito: depósito bancario 200.000
Crédito: cuentas por cobrar - Empresa A 200.000
Débito: cuentas por cobrar Préstamo - Empresa B 200.000
Préstamo: depósito bancario 200.000
3. ¿Qué consecuencias traerá el tratamiento contable anterior?
Si se utiliza la contabilidad mixta, no solo viola las disposiciones de las normas y sistemas, sino que también causa fácilmente confusión en la contabilidad y no puede reflejar la base contable de acumulación. Si los dos eventos ocurren alrededor de la fecha del balance, es fácil que la contabilidad se retrase.
Pregunta (2)
1. ¿Es correcto el tratamiento contable anterior y por qué?
Incorrecto. La política de crédito (descuento por pronto pago o descuento sobre ventas) significa que sobre la base de la realización de los derechos a cobrar, se aplicará el descuento correspondiente cuando el pago se cobre posteriormente. En lugar de descontar cuando se produce una venta (este tipo de descuento se denomina descuento comercial o venta con descuento). Entonces hay un problema con el monto de la cuenta.
2. Si es incorrecto, ¿qué está mal? ¿Cómo se debe ajustar?
Asiento de ajuste:
Débito: Ingresos del negocio principal 1.960.000
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 333.200
p>Crédito: Cuentas por cobrar 2.293.200
Entrada correcta:
Débito: Cuentas por cobrar 2.340.000
Crédito: Ingresos del negocio principal 2000000
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 340000
Al reembolsar el préstamo, se realizará el descuento correspondiente según el período, por ejemplo, reembolso dentro de los 10 días:
Débito: depósito bancario 2.293.200
Gastos financieros 46.800
Crédito: cuentas por cobrar 2.340.000
3. ¿Cuáles son las consecuencias del tratamiento contable anterior?
Si se calcula de acuerdo con la pregunta, no solo violará las normas contables, sino que también generará fácilmente confusión en la contabilidad de fondos. En particular, inevitablemente surgirán problemas en la medición posterior del impuesto al valor agregado.
Pregunta (3)
1. ¿Es correcto el tratamiento contable anterior y por qué?
Incorrecto. Porque la contabilidad en cuestión ignora las pérdidas por insolvencias que se produjeron en 2002 y el saldo de provisiones por insolvencias que se han realizado. Al mismo tiempo, según las normas, las provisiones para insolvencias deben calcularse utilizando "pérdidas por deterioro de activos".
2. Si es incorrecto, ¿qué está mal? ¿Cómo se debe ajustar?
Asiento de ajuste:
Débito: provisión para insolvencias 150.000
Crédito: gastos administrativos-pérdida para insolvencias 150.000
Cálculo correcto:
2 millones*5%=100.000 a finales de 2001
3 millones*5%=150.000 a finales de 2002
40.000 ocurrieron en 2002, por lo tanto, a finales de 2002, el saldo de provisiones para insolvencias era de 60.000 RMB, pero se debían acumular 150.000 RMB. La diferencia era de 90.000 RMB. Por lo tanto, la entrada correcta para la acumulación de provisiones para insolvencias a finales de 2002 era:<. /p>
Débito: Pérdida por deterioro del activo - -La provisión para insolvencias es de 90.000
Crédito: La provisión para insolvencias es de 90.000
3 ¿Cuáles son las consecuencias de lo anterior? tratamiento contable?
Si calcula según el método de la raíz de la pregunta, provocará el problema del doble cálculo.
Caso 3
1. ¿Es adecuado el manejo contable de la empresa?
Nandu Company manejó las facturas de las empresas A y B de manera inapropiada.
2. Si no es adecuado, ¿cómo ajustarlo?
En primer lugar, están las letras de la empresa A. Una vez vencidas, deben traspasarse a las cuentas por cobrar de manera oportuna de acuerdo con la situación de cobro. Al mismo tiempo, las letras vencidas que devengan intereses. debe incluirse cuando vencen. Si se transfiere a cuentas por cobrar y la factura ha vencido al final del año, no es necesario volver a calcularla.
En segundo lugar, están las letras de la empresa B. Como no están vencidas, según las normas, los intereses deberían devengarse al final del período.
El procesamiento correcto es el siguiente:
Al emitir la factura del 20 de julio
Débito: Documentos por cobrar 5.000.000
Crédito: Relacionados cuentas 5.000.000 (*** cálculo)
El 31 de diciembre, al devengar intereses durante 5 meses
Débito: intereses por cobrar 62.500 (5 millones * 5 meses * 3%/12 meses)
Préstamo: coste financiero 62.500
Se ha escrito con prisas, ¡por favor dame tu consejo!