Puntos de conocimiento de la contabilidad CPA: flujo de efectivo de las actividades operativas

(1) Flujo de efectivo generado por las actividades operativas

Significado: se refiere al flujo de efectivo generado por todas las actividades comerciales, excepto las actividades de financiamiento y las actividades de inversión, y es una de las principales fuentes de El efectivo corporativo puede reflejar los verdaderos resultados operativos de la empresa;

Análisis del flujo de efectivo de las actividades operativas: dividido en análisis de manipulación y análisis de adecuación;

Método de presentación: método directo e indirecto. método.

(2) Análisis de caso

La empresa A es una empresa manufacturera y su flujo de caja el año pasado fue el siguiente:

1. mediante la venta de productos de Factoring, recibió 110.000 yuanes en efectivo y el banco puede recurrir a los bonos subyacentes;

2. El efectivo pagado por la compra de acciones como activos financieros comerciales fue de 65.438+0 millones de yuanes;

3. Obtuvo 1.654,38 millones de yuanes en compensación por daños al inventario de la compañía de seguros;

4. Recibió un reembolso del impuesto sobre la renta de 2,5 millones de yuanes.

5. El efectivo recibido por brindar servicios laborales a la Compañía B fue de 6,5438 millones de yuanes;

Sin considerar otros factores, el flujo de caja neto generado por las actividades operativas de la Compañía A el año pasado ¿Cuál es el ¿cantidad?

Respuesta: 2,6 millones de yuanes

4,6 millones de yuanes

C: 4,8 millones de yuanes

D: 110.000 yuanes

Análisis:

1. Solicitar factoraje de cuentas por cobrar es una actividad financiera y comprar activos financieros comerciales es una actividad de inversión. El efectivo recibido por concepto de nómina, declaraciones de impuesto sobre la renta y servicios se considera actividades de operación. El flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas se refiere al flujo de efectivo generado por todas las actividades comerciales excepto las actividades de inversión y financiamiento corporativo, por lo que el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas de la Compañía A en el año anterior = 1120.