Cómo realizar asientos contables después de la liquidación final

La liquidación final del Impuesto sobre Sociedades deberá realizarse a través de la cuenta “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores”.

El impuesto a la renta anual a pagar se deduce del impuesto pagado anticipadamente mediante liquidación final. Si el importe obtenido es positivo, significa que la empresa deberá pagar impuestos. Los asientos son los siguientes:

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Préstamo: Impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Cuándo se liquida definitivamente el impuesto se paga, se realiza el asiento de la siguiente manera:

Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: depósito bancario

Ajustar utilidades no distribuidas, los asientos se de la siguiente manera:

Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Si es un número negativo, significa que la empresa pagó más impuestos, y los asientos son los siguientes:

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Ajuste de utilidades no distribuidas, los asientos son los siguientes:

Debito:Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Crédito: Distribución de utilidades-Utilidades no distribuidas