¿Cuál es el método contable de las empresas financieras privadas?

(1) Las pequeñas empresas de préstamos deberán llevar la contabilidad de acuerdo con los principios generales estipulados en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales. Bajo la premisa de no violar las disposiciones de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, se pueden formular métodos contables específicos adecuados para la unidad en función de las condiciones específicas de la unidad.

(2) Las pequeñas empresas de préstamos deben establecer y utilizar cuentas contables de acuerdo con las regulaciones. La configuración de cuentas detalladas se puede determinar según sea necesario sin violar los requisitos del sistema de contabilidad nacional unificado.

(3) Cuando una pequeña empresa de préstamos completa comprobantes contables y libros de registro, debe completar el nombre de la cuenta contable o completar el nombre y el número de la cuenta contable al mismo tiempo. Sólo puede ingresar el número de cuenta, no el nombre de la cuenta.

(4) La empresa realiza el reconocimiento, medición y presentación de informes contables en base devengado. Al medir elementos contables, generalmente se debe utilizar el costo histórico.

(5) Las pequeñas empresas de crédito deberán preparar y proporcionar informes contables financieros verdaderos y completos de conformidad con lo dispuesto en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales. Los informes de contabilidad financiera se dividen en informes de contabilidad financiera anuales, semestrales, trimestrales y mensuales.

(6) El informe contable financiero consta de estados contables y notas a los estados contables. Los estados contables incluyen: balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y anexos relacionados que incluyen un estado detallado de las provisiones por deterioro de activos y un estado de cambios en los saldos de préstamos pequeños;

Los estados contables proporcionados por la pequeña empresa de préstamos deben estar numerados secuencialmente, sellados con una cubierta, encuadernados en un volumen y sellados con el sello oficial. La portada debe indicar el nombre de la pequeña empresa crediticia, el año y mes del informe y la fecha de entrega, y debe estar firmada y sellada por el responsable de la unidad, el encargado del trabajo contable, y el responsable de la agencia contable (supervisor contable).

2. Cuentas Contables Relacionadas

Plan de cuentas comúnmente utilizado por pequeñas empresas de garantía. doc (71,5 KB, descargas: 7) III. Explicación de temas relacionados

1.

Esta cuenta contabiliza los diversos depósitos depositados o pagados por pequeñas empresas de préstamos para realizar negocios.

Esta cuenta se puede calcular detalladamente según el tipo de depósito y la unidad de almacenamiento o lugar de negociación.

2. Honorarios y comisiones por cobrar

Esta cuenta calcula los honorarios y comisiones de gestión que deben cobrar las pequeñas empresas de préstamos y lleva una contabilidad detallada según el deudor y el tipo de negocio.

Las pequeñas compañías de préstamos deben debitar esta cuenta de acuerdo con el monto a cobrar y acreditar "gastos de manejo e ingresos por comisiones" y otras cuentas de acuerdo con los ingresos operativos confirmados. Al cobrar tarifas y comisiones por manejo de cuentas por cobrar, se debitarán cuentas como "Depósito bancario" y se acreditará esta cuenta.

3. Compra de activos financieros para reventa

Esta cuenta contabiliza los fondos que la empresa primero compra y luego vende a un precio fijo según el acuerdo de reventa. La contabilidad detallada se puede llevar a cabo según el tipo de activos financieros adquiridos en virtud de acuerdos de reventa y las partes financiadoras.

El costo amortizado se refiere al resultado de los siguientes ajustes al monto de reconocimiento inicial de un activo o pasivo financiero:

(1) Deducción del reembolso del principal

(3) Deduciendo las pérdidas por deterioro; que han ocurrido (sólo aplicable a activos financieros).

En el costo amortizado, la tasa de interés real se utiliza como base para calcular el interés y el costo de la inversión se deduce del interés.

Costo amortizado final = costo amortizado inicial + ingresos por inversiones - intereses por cobrar - recuperación de principal - pérdida por deterioro. El costo amortizado es efectivamente equivalente al valor en libros de la inversión mantenida hasta el vencimiento. El costo amortizado es en realidad un valor, que es el valor descontado de los flujos de efectivo futuros en un momento determinado.

4. Intereses por cobrar

Esta cuenta calcula los intereses a pagar de los préstamos. El prestatario debe llevar una contabilidad detallada. 5. Provisiones para insolvencias: esta cuenta contabiliza las provisiones para insolvencias de las cuentas por cobrar de las pequeñas empresas de préstamos. La contabilidad detallada se puede llevar a cabo según la categoría de cuentas por cobrar.

Las empresas deben realizar inspecciones exhaustivas de las cuentas por cobrar con regularidad o al menos al final de cada año, predecir posibles deudas incobrables en varias cuentas por cobrar y tomar provisiones para las deudas incobrables de las cuentas por cobrar que no se pueden recuperar con certeza. . Las empresas sólo pueden utilizar el método de provisión para contabilizar las pérdidas por deudas incobrables.

Los métodos para la acumulación de provisiones para insolvencias incluyen el método del porcentaje de saldo de cuentas por cobrar, el método de análisis de antigüedad y el método de identificación individual. El método de retirada de las provisiones para insolvencias lo determina la propia empresa. Una vez que se determina el método de retiro de la provisión para deudas incobrables, no se puede cambiar a voluntad. Si se requiere algún cambio, deberá indicarse en las notas a los estados contables.

Al determinar la proporción de provisiones para insolvencias, una empresa debe hacer estimaciones razonables basadas en la experiencia pasada, el estado financiero real y el flujo de caja de la unidad deudora y otra información relevante. A menos que haya pruebas concluyentes de que las cuentas por cobrar no pueden recuperarse o que la posibilidad de recuperación sea muy pequeña (por ejemplo, la unidad deudora ha sido cancelada, está en quiebra, es insolvente, tiene un flujo de caja insuficiente grave, desastres naturales graves han provocado la suspensión de la producción y la deuda no puede recuperarse). pagarse en el corto plazo, las cuentas por cobrar están vencidas por más de 3 años) y las provisiones para deudas incobrables no se pueden hacer en su totalidad bajo las siguientes circunstancias:

(1) Cuentas por cobrar incurridas este año;

(2) Cuentas por cobrar vencidas Plan de reestructuración de cuentas por cobrar;

(3) Cuentas por cobrar a partes relacionadas;

(4) Otras cuentas por cobrar que están vencidas pero no tienen pruebas concluyentes de que no pueden recuperarse.

En el caso de las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar, las empresas deben averiguar los motivos y exigirles responsabilidades. Para las cuentas por cobrar que tienen pruebas concluyentes de que no se pueden recuperar, como que la unidad deudora ha sido cancelada, está en quiebra, es insolvente, tiene una grave escasez de flujo de caja, un desastre natural grave ha provocado que la empresa suspenda la producción, impidiéndole pagar la deuda en el corto plazo y el deudor está vencido La posibilidad de que las obligaciones de la deuda no se puedan recuperar después de más de tres años de cumplimiento, y otras pruebas que sean suficientes para demostrar que las cuentas por cobrar pueden sufrir pérdidas, etc. , según la autoridad administrativa de la empresa, y aprobado por la junta de accionistas, la junta directiva, la junta de gerentes o instituciones similares como pérdidas por insolvencia, las provisiones por insolvencia retiradas son

Comenzó una pequeña empresa de préstamos acumular provisiones para insolvencias desde finales de 2007, y el ratio de provisiones para insolvencias es del 5%. El saldo deudor de las cuentas por cobrar al final del año es de 200.000 RMB. En 2008, se confirmaron deudas incobrables por valor de 4.800 RMB y el saldo deudor de las cuentas por cobrar al final del año fue de 300.000 RMB; en 2009, se recuperaron y confirmaron deudas incobrables por valor de 4.350 RMB. El saldo deudor de las cuentas por cobrar al final del año fue de 65.438+0.200.000 yuanes. Suponiendo que la empresa no tiene otros negocios relacionados con deudas incobrables, se requiere utilizar el método del porcentaje del saldo de cuentas por cobrar para calcular las provisiones para insolvencias acumuladas al final de 2009.

6. Activos descontados

Esta cuenta contabiliza los fondos captados por la empresa para descontar letras comerciales.

El saldo deudor de cierre de esta cuenta refleja los fondos recaudados por la pequeña compañía de préstamos para negocios de descuento y se consolida y figura en la partida "Préstamos y anticipos" del balance.

7. Préstamos

Esta cuenta contabiliza todo tipo de préstamos a clientes emitidos por la empresa de acuerdo con la normativa, incluidos préstamos prendarios, préstamos hipotecarios, préstamos garantizados, préstamos de crédito, etc. Se puede realizar una contabilidad detallada según el cliente del préstamo, la categoría y el plazo, como "principal", "ajuste de intereses", "deterioro", etc.

8. Provisiones para pérdidas crediticias

Esta cuenta contabiliza las provisiones por deterioro de los préstamos de la empresa y se puede calcular en detalle según la categoría de activos de las provisiones para pérdidas crediticias.

Si el valor del préstamo de la provisión para pérdidas crediticias se recupera más tarde, esta cuenta debe debitarse y la cuenta "Pérdida por deterioro de activos" debe acreditarse en función del aumento del monto recuperado dentro del monto de la provisión para pérdidas crediticias original.