Cómo ajustar los estados financieros después de la liquidación final
En la liquidación anual del Impuesto sobre Sociedades lo que se ajusta no es el estado financiero (cuenta de resultados), sino el beneficio total del estado financiero-estado de resultados. En palabras de los profesionales contables, “Se trata de ajustar el ‘beneficio contable’ a la ‘ingreso imponible’”.
Debido a que los métodos contables modernos adoptan la base de acumulación y para controlar las fuentes de impuestos, el departamento de impuestos utiliza la base de efectivo para confirmar el impuesto a pagar durante el año. Además, las políticas contables corporativas son diferentes de las políticas fiscales en algunos lugares. Por lo tanto, la “ganancia contable” calculada de acuerdo con políticas y métodos contables debe someterse a una serie de ajustes para cumplir con la base de recaudación de impuestos: la “ingreso imponible”.
1. Si el deudor pretende aumentar los datos sobre activos circulantes, el deudor puede aumentar los datos sobre "reserva de capital" en lugar de ajustarlos.
2.Si es una empresa de circulación o una empresa industrial, puede reducir costes. Por supuesto, su cuenta de inventario se ajustará ligeramente para reducir costos y aumentar otros ingresos comerciales.
3. Además, el flujo de caja neto en el estado de flujo de caja es un número negativo. Necesitamos ajustarlo a un número positivo y ajustar la partida "fondo monetario" en el balance. , ajuste la partida del fondo monetario. El número final es mayor que el número de apertura.
4. El método de cálculo de la utilidad no distribuida es: utilidad no distribuida al inicio del período, utilidad neta acumulada del período = utilidad no distribuida al final del período.
Los ajustes de la cuenta de activos se basan en el contenido de pérdidas y ganancias ajustado. Si reduce costos, necesita aumentar el inventario.
¿En qué circunstancias es necesario ajustar las cuentas anuales durante la liquidación anual?
1. Por la necesidad de realizar ajustes fiscales por diferencias horarias.
Por ejemplo, si una empresa adopta una política de depreciación acelerada para acelerar la renovación de activos fijos, la ley tributaria debe ajustarse al método de depreciación lineal. Al realizar el ajuste, la depreciación incluida en el costo debido a políticas contables se reducirá más que la ley tributaria y se incrementará la ganancia total en las operaciones reales.
2. Se requieren ajustes fiscales debido a diferencias de política.
Por ejemplo, para implementar el principio de conservadurismo (también conocido como principio de prudencia), la contabilidad proporciona provisiones por deterioro para ocho activos, incluidas provisiones para deudas incobrables para cuentas por cobrar y pagos anticipados, provisiones para depreciación de inventario y Provisiones para la depreciación de inversiones a largo plazo, provisión para la caída del precio de los activos fijos, provisión para la caída del valor de los proyectos en construcción, etc. Para quienes, la provisión de estas provisiones por deterioro aumenta los costos permitidos antes de impuestos. Por lo tanto, las ganancias totales también deben aumentar en las operaciones reales.
3. Dado que la ley tributaria estipula que algunos gastos tienen un límite superior para las deducciones antes de impuestos, los gastos que exceden el límite superior del costo de entrada también deben estar sujetos a ajustes fiscales.
Por ejemplo, la ley tributaria estipula que los gastos de entretenimiento realmente incurridos por la empresa en el año en curso se pueden deducir antes de impuestos al 60% del monto incurrido o al 5‰ del monto anual, lo que sea menor. ingresos, y el exceso debe incrementarse hasta alcanzar el beneficio total.
4. Las pérdidas anormales deben deducirse al calcular los beneficios contables, pero la legislación fiscal estipula que no se permite ninguna deducción antes de impuestos.
También deben incrementarse los gastos no operativos como multas por sanciones administrativas y recargos por mora.
5. También hay algunos gastos y pagarés que no cuentan con documentos contables originales legales, por lo que naturalmente no se pueden deducir antes de impuestos.
Por ejemplo, si la auditoría descubre que la tarifa de gestión contiene facturas falsas, el importe de la factura debe incrementarse de acuerdo con el beneficio total.
La respuesta a cómo ajustar los estados financieros después de la liquidación está aquí. Según las condiciones operativas reales de cada empresa, los métodos para ajustar los estados financieros después de la liquidación son diferentes, y los requisitos para ajustar los estados financieros también son diferentes. Si no sabes cómo ajustar la liquidación, también puedes confiar la ayuda de nuestros profesores.