¿Cómo rellenar el comprobante contable de un fondo de inversión registrado?

Débito: inversión de capital a largo plazo

Préstamo: depósito bancario

Patrimonio a largo plazo La inversión se refiere a la inversión obtenida a través de acciones de la unidad invertida. Las inversiones de capital realizadas por empresas en otras unidades generalmente se mantienen durante un largo período de tiempo, con el propósito de controlar la unidad invertida a través de inversiones de capital, o ejercer una influencia significativa sobre la unidad invertida, o establecer una relación estrecha con la unidad invertida para diversificar los riesgos operativos. La inversión de capital suele tener las características de una gran inversión, un ciclo de inversión largo, un alto riesgo y grandes beneficios para la empresa.

Tratamiento contable de las inversiones de capital a largo plazo;

1. Esta cuenta contabiliza varios tipos de inversiones de capital en pequeñas empresas con un período de inversión de más de 1 año (excluido 1 año). ), incluidas acciones compradas y otras inversiones de capital.

2. Las inversiones de capital externas a largo plazo de las pequeñas empresas deben contabilizarse utilizando el método del costo o el método de la participación según el grado de impacto en la unidad invertida.

Si una pequeña empresa no tiene el mismo control o influencia significativa sobre la unidad invertida, la inversión patrimonial de largo plazo se contabilizará utilizando el método del costo si tiene el mismo control o influencia significativa sobre; la unidad invertida, la inversión de capital a largo plazo se contabilizará utilizando el método de participación legal.

Generalmente, si la inversión de una pequeña empresa en otras unidades representa más del 20% del capital con derecho a voto de la unidad, o si la inversión es inferior al 20% pero tiene un impacto significativo, se debe contabilizar utilizando el método de la participación. Si la inversión de una empresa en otras unidades representa menos del 20% del capital con derecho a voto de la unidad, o si representa más del 20% del capital con derecho a voto total de la unidad pero no tiene un impacto significativo, se contabilizará utilizando el método del costo.

3. Cuando se obtiene una inversión de capital a largo plazo, se debe utilizar el costo real como costo de inversión.

(1) Para inversiones de capital a largo plazo adquiridas en efectivo, el precio total realmente pagado (incluidos los impuestos pagados, los honorarios de gestión y otros gastos relacionados) se considerará como el costo de la inversión. El precio real pagado incluye los dividendos en efectivo declarados pero aún no recibidos. La diferencia entre el precio real pagado y los dividendos en efectivo declarados pero aún no recibidos se carga a esta cuenta como costo real de la inversión. Según los dividendos en efectivo que han sido declarados pero aún no recibidos, se debita la cuenta "Dividendos por Cobrar", y según el precio real pagado, se acredita la cuenta "Depósitos Bancarios".

(2) Para las inversiones de capital a largo plazo invertidas por inversores, el valor confirmado por el inversor se considerará como el costo real, y esta cuenta se debitará y se debitará el "capital desembolsado" y otras cuentas. será acreditado.

4. Tratamiento contable de los costes de inversión en acciones a largo plazo.

(1) Cuando se contabiliza utilizando el método del costo, el saldo contable de las inversiones de capital a largo plazo generalmente debe permanecer sin cambios, excepto por inversiones o retiros adicionales.

(2) Durante el período de tenencia de capital, la empresa reconocerá los ingresos por inversiones cuando la participada declare el pago de dividendos en efectivo o ganancias. Según los dividendos en efectivo o beneficios declarados por la unidad invertida, la parte que debería disfrutar la empresa se debita de la cuenta "dividendos por cobrar" y se acredita a la cuenta "ingresos de inversiones". Cuando se reciben dividendos o utilidades en efectivo, se debita la cuenta "Depósitos Bancarios" y se acredita la cuenta "Dividendos por Cobrar".

5. Tratamiento contable de las inversiones en acciones a largo plazo mediante el método de la participación.

(1) Cuando se contabiliza utilizando el método de participación, el saldo contable de las inversiones de capital a largo plazo debe ajustarse de acuerdo con los cambios en la participación del propietario de la unidad invertida.

(2) Durante el período de tenencia de capital, la empresa deberá, al final de cada período contable, ajustar el saldo contable de la inversión de capital a largo plazo de acuerdo con su participación en la ganancia o pérdida neta. realizado por la participada ese año. Si la unidad invertida obtiene beneficios netos, la empresa debitará esta cuenta y acreditará la cuenta de "ingresos de inversiones" según su participación. Si la unidad invertida sufre una pérdida neta, se realizará el asiento opuesto, pero el saldo contable de la inversión de capital a largo plazo se reducirá a cero. Si la unidad invertida anuncia la distribución de dividendos o ganancias en efectivo, la empresa calculará su participación con base en el índice de participación, debitará la cuenta "Dividendos por cobrar" y acreditará esta cuenta cuando la distribución real de dividendos o ganancias en efectivo, se debitará "Banco; La cuenta "Depósito" se acredita a la cuenta "Dividendos por Cobrar".

6. Cuando las pequeñas empresas disponen de inversiones de capital a largo plazo, las cuentas como "Depósitos bancarios" se debitarán según el precio real, y esta cuenta se acreditará según el saldo contable de las inversiones a largo plazo. inversiones de capital a plazo, y se acreditarán los dividendos en efectivo o los dividendos en efectivo aún no recibidos. Para obtener ganancias, se acredita la cuenta "Dividendos por Cobrar" y, según la diferencia, se acredita o debita la cuenta "Ingresos por Inversiones".

7. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas de acuerdo con las unidades invertidas para una contabilidad detallada.