Resumen de los impuestos en el sistema tributario francés

El sistema fiscal francés es muy complejo, nos centraremos en lo siguiente: (TVA-Taxe sur la valeur ajoute)

Definición

Francia es. el mundo El primer país del mundo en imponer el impuesto al valor agregado tiene un sistema relativamente completo para calcular y recaudar el impuesto al valor agregado. El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado generado en las actividades económicas, por lo que es un impuesto que soportan los consumidores. Este impuesto se aplica en cada paso del proceso de producción y circulación. El impuesto al valor agregado lo pagan las personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas independientes, independientemente de si sus actividades tienen fines lucrativos. En sentido estricto, el impuesto al valor agregado no es un impuesto soportado por las empresas. Las empresas sólo ayudan al país a recaudar impuestos y los verdaderos contribuyentes son los consumidores.

2. Tipos impositivos

Los países de la UE han llegado a un acuerdo sobre la convergencia de * * * y de los impuestos indirectos internos desde junio de 1993 hasta el 1 de junio. Según el acuerdo, durante los cuatro años comprendidos entre 1993 65438 + 1 de octubre y 1996, el tipo normal del impuesto al valor añadido fue del 15%.

Las tasas del IVA francés incluyen principalmente lo siguiente:

1) La tasa impositiva general es del 20%, que es la tasa impositiva para la mayoría de las ventas de bienes y servicios;

2 ) En circunstancias especiales, la baja tasa impositiva del 5,5% se aplica a los alimentos, algunos productos agrícolas, el transporte de pasajeros, la mayoría de las operaciones teatrales, las publicaciones y algunos proyectos residenciales de primera clase.

3) El el tipo impositivo más preferencial es el 2,1%, que se aplica a los medicamentos reembolsables sociales en el ámbito del bienestar público, las ventas de ganado productor de carne, los impuestos televisivos, determinadas actuaciones y publicaciones de noticias registradas.

4) Tipos de IVA profesionales; (valores, acciones, licencias comerciales de patentes, invenciones patentadas, ingresos de procesos de producción, etc.) están sujetos a tasas impositivas especiales. Desde junio de 2005 65438 + 1 de octubre, el tipo impositivo es del 15%. Desde junio de 2006 65438 + 1 de octubre, algunas tasas impositivas son del 8% y otras del 15%.

5) Cuando se trata de transporte de mercancías o prestación de servicios laborales, la tasa impositiva variará dependiendo de la situación específica.

6) El impuesto al valor agregado generado por el préstamo puede; ser reembolsado (reembolso del préstamo);

7) Algunos productos pueden estar exentos del impuesto al valor agregado, como la pesca marina, las exportaciones de comercio exterior, las actividades sin fines de lucro, la atención médica, la educación y el uso residencial. , alquiler de casas (amuebladas), transporte de residuos industriales y artículos reciclados, etc.;

8) Algunas industrias no disfrutan de la política de exención del IVA, como el transporte en la industria del turismo. La recaudación y el pago del IVA sólo se aplican a las actividades comerciales realizadas en Francia, pero la exportación de bienes y el comercio de bienes dentro de la UE están en principio exentos del IVA. Se paga el IVA sobre la importación de mercancías y el lugar de imposición es la aduana de entrada cuando las mercancías llegan a Francia. Las empresas también deberían declarar el IVA sobre sus adquisiciones dentro de la UE.

3. Método de declaración

El IVA se paga mediante declaración y pago. Dos métodos de declaración:

1) Declarar pago mensual.

Si la empresa paga impuestos según el sistema tributario normal vigente (régime réel normal), debe declarar y pagar mensualmente. En el caso de declaraciones mensuales, se podrán presentar declaraciones mensuales trimestralmente si el IVA anual es inferior a 4.000 €.

2) Declaración de pago fraccionado

Declaración de pago fraccionado, es decir, declaración de pago fraccionado en abril, julio, octubre y febrero de cada año.

Si el impuesto se paga bajo el sistema tributario real simplificado (régime réEl simplifiéd' print), el pago deberá declararse por etapas. En el caso del pago fraccionado, si el IVA del año anterior es inferior a 1.000 euros, se cancela la declaración fraccionada en este momento, se suele utilizar como referencia para la recaudación del impuesto el IVA de la columna 57; El IVA se puede pagar en efectivo, cheque o transferencia. Si el volumen de negocios de la empresa alcanza entre 760.000 euros y 6.543.800 euros, deberá pagarse directamente al Banque de France mediante transferencia.

Francia ha lanzado la declaración y el pago del IVA online.

Si la facturación de la empresa supera los 6.5438 millones de euros, deberá declarar y pagar online. Además, las grandes empresas francesas deben declarar y pagar online independientemente de su volumen de negocios. La mayoría de las pequeñas empresas generalmente pagan el IVA una vez cada tres meses. Las pequeñas empresas son aquellas con cuatro anticipos fijos al año y una facturación anual no superior a 7,63 millones de euros. Al realizar el informe contable anual (BILAN), harán una contabilidad general y reembolsarán los pagos en exceso y compensarán los pagos insuficientes.

4. Método de cálculo

El método de cálculo del Impuesto sobre el Valor Añadido es el siguiente (lo explicamos en base al tipo impositivo general del 19,6%):

¿Si la facturación diaria de un restaurante es de 1196? ¿Entonces 1196? ¿Hay 196 en él? Es el IVA (calculado a un tipo de interés del 19,6%). ¿Qué pasa si el costo de facturación es 200? Impuestos incluidos (TTC), 200? ¿Debería el TTC tener 20? TINA. ¿El impuesto al valor agregado que el restaurante debe pagar a la oficina de impuestos es 196-20=176? . (is-imp?t sur les societés

1, definición y ámbito de aplicación

El impuesto de sociedades es un impuesto que grava a las personas físicas. Aproximadamente un tercio de las empresas en Francia pagan el impuesto de sociedades , en el que participan empresas de capital (principalmente sociedades anónimas (SA), sociedades anónimas simples (SAS), sociedades de responsabilidad limitada (SARL), sociedades anónimas individuales (EURL), sociedades anónimas (SCA) y sociedades libres (SEL, SELARL, etc.). .), algunas asociaciones e instituciones públicas.

A diferencia del impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades lo paga directamente la empresa (persona jurídica independiente) y no los socios. empresas de gran tamaño, en los últimos años la tasa del impuesto corporativo se ha reducido. Las personas jurídicas corporativas solo pagan el impuesto corporativo sobre sus ganancias. Las ganancias de las subsidiarias se pueden fusionar con la empresa matriz, y la empresa matriz paga la tasa impositiva corporativa de la empresa. grupo

El tipo del impuesto de sociedades depende del volumen de negocios:

1) Si el volumen de negocios antes de impuestos es igual o superior a 7,63 millones de euros, el tipo impositivo sobre los beneficios imponibles es del 33,13%. ;

2) Si el volumen de negocios antes de impuestos es inferior a 7,63 millones de euros, el tipo impositivo depende de la composición del capital; si el 75% del capital de la empresa está controlado por socios o personas físicas,

El beneficio anterior (inferior a 38.120 euros) tributa al 15%, la parte restante tributa al 33,33%

3) Las actividades sin ánimo de lucro de la asociación no tributan, pero sí; los ingresos por alquileres, las ganancias agrícolas, las ganancias forestales y parte de los ingresos del capital se gravan a una tasa fija del 24%.

4) Las ganancias de capital a largo plazo están sujetas a una tasa impositiva baja del 8% al 15%; ;

(5) Ingresos por alquiler, ingresos forestales e ingresos agrícolas, la tasa impositiva es del 24%;

6) La tasa impositiva para los ingresos por dividendos corporativos libres de impuestos es del 10%.

3. Forma de pago

Normalmente los presupuestos trimestrales se pagan por adelantado (cada tres meses).

El pago anticipado puede estar exento en las siguientes circunstancias:

1) El impuesto no supera los 3.000 euros;

2) El primer año de constitución de la empresa ;

3) En caso de pérdida. (¿Pequeño diablo? Revista "Ingresos"

1, ámbito de aplicación

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas se dividen en contribuyentes residentes y contribuyentes no residentes:

1 ) Francia Los contribuyentes (les personnes physiques réresidents fiscale Françaises) son responsables de pagar sus ingresos personales en todo el mundo.

Pagar el IRPF (salvo que se establezca lo contrario en un convenio para evitar doble imposición).

2) Los residentes extranjeros sólo pagan el IRPF por sus rentas personales procedentes de Francia.

Puede considerarse contribuyente francés una persona que cumpla una de las cuatro condiciones siguientes:

En primer lugar, que la residencia habitual o la familia de una persona se encuentre en Francia;

En segundo lugar, Francia es su zona básica de estancia, es decir, vivir en Francia más de 183 días al año;

En tercer lugar, ejercer actividades profesionales en Francia;

Cuarto , Francia es su economía principales áreas de actividad.

2. Tasa impositiva

La tasa del impuesto sobre la renta personal de Francia es altamente progresiva (imp? T progresiva), es decir, las personas con ingresos altos pagan más impuestos, las personas con ingresos bajos pagan menos. Impuesto, y la tasa impositiva más alta es del 40%.

1) Tipo impositivo general

¿El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar en 2010 es inferior a 5 875? 0 %5 875 ? ? 14% 26 030 ?- 69 783 ?30% superior a 69 783? 40% 2) Contribuciones a la seguridad social: Impuesto sobre la renta de las empresas (Imp?Tssur les ingresos d'activités) Impuesto general sobre la seguridad social (CSG): 7,5% Impuesto sobre el reembolso de la deuda de la seguridad social (CRDS): 0,5% 3) Impuesto sobre la renta sustitutivo (Imp? tssur les ingresos de remoción): Impuesto General de la Seguridad Social (CSG): junio 65438 + octubre 65438 + Asignación por jubilación anticipada antes de octubre de 2007: 6,6% o 6,2% o 7,5% Impuesto sobre el reembolso de la deuda de la Seguridad Social (CRDS): 0,5% 4) Activo impuesto sobre la renta (Imp). Tssur les ingresos del capital): Impuesto general de seguridad social (CSG): 8,2% Impuesto de reembolso de deudas de seguridad social (CRDS): 0,5% Donaciones sociales (prélème movimiento social): 2,3% Asignación activa de ingresos de ayuda mutua (RSA): 1,1% 3 . Método de pago.

El impuesto se recauda con carácter familiar y se declara una vez al año. El IRPF del año anterior se declara en el mes de mayo de cada año. Dado que el impuesto sobre la renta personal se recauda sobre una base familiar, el impuesto sobre la renta pagado por cada familia varía según la situación económica y el número de hijos. Según la ley francesa, el parámetro familiar para un adulto es 1, para un niño es 0,5 y para una pareja más un niño es 2,5.

El IRPF se puede prepagar en dos cuotas, en febrero y mayo, y el resto se debe pagar en septiembre. Los pagos mensuales también están disponibles. (Feed de la economía local)

1. Definición

Después de 2010, la "cuenta profesional fiscal" que grava la inversión productiva de las empresas fue sustituida por una nueva partida impositiva denominada "contribución territorial territorial" (CET). ”.

2. Tipo impositivo

Esta medida de reforma tiene como objetivo mejorar la competitividad de las pequeñas y medianas empresas. El "impuesto económico local" se aplica sobre la base de la participación de la empresa en el valor añadido (CVAE) y la participación de la empresa en la tierra (CVAE).

1) Cotisation foncière des entreprises-CFE: El reparto corporativo de tierras es sólo para terrenos (fon cière) incluidos en el antiguo "impuesto de ocupación".

2) Participación en valor añadido corporativo (evaluación de valor corporativo CVAE).

1. La participación empresarial en el valor añadido se aplica a las empresas cuyo volumen de negocios supere los 65.438+052.000 euros durante el período impositivo, y el tipo de interés es del 65.438+0,5%.

En segundo lugar, las empresas con una facturación inferior a 5.000 euros pueden disfrutar de medidas de reducción de impuestos en función de su facturación real.

En tercer lugar, en principio, al calcular la proporción de valor añadido que merece una empresa, la cantidad de valor añadido utilizada para el cálculo no puede exceder el 80% de la facturación.

En cuarto lugar, si la facturación supera los 7,6 millones de euros, el valor añadido utilizado para el cálculo no puede superar el 85% de la facturación. (ISF, ¿niño? "Diario de Riqueza":

1, Definición

El impuesto de solidaridad sobre el patrimonio se dirige a personas físicas o parejas con un patrimonio total superior a 790.000 euros en 2010.

2. Tipo impositivo

El valor imponible del inmueble en la Tabla de Tipos del Impuesto sobre la Riqueza y la Solidaridad de 2010 no podrá exceder de 790 000 ? 0 % 790 000 ? 2 530 000 ? 0,75 % 2 530 000 ? - 3 980 000 ? 000 ? 1,80% 3. Método de pago

El Impuesto de Solidaridad sobre el Patrimonio se calcula en base a los impuestos a la propiedad ancestral.

El tipo impositivo del impuesto de solidaridad patrimonial se calcula basándose en un sistema altamente progresivo (imp? T Progressif).

El impuesto solidario al patrimonio se paga una vez al año y debe declararse antes del 15 de junio de cada año. El impuesto se paga cuando se presenta la declaración.

A menos que existan excepciones especiales en los tratados fiscales internacionales, los contribuyentes franceses deben declarar todos sus bienes en Francia y en el extranjero. Los beneficiarios de ingresos no financieros deben declarar sus bienes ubicados en Francia, lo que no incluye inversiones y ciertamente no incluye disposiciones especiales de tratados fiscales internacionales. (IFA-Forfeiter Annual Levy)

El paquete fiscal anual se canceló en 2009. El paquete fiscal anual es diferente del impuesto de sociedades. La principal diferencia es que el paquete fiscal anual debe pagarse independientemente de si es rentable o no. Sin embargo, estos dos impuestos también están relacionados entre sí:

En primer lugar, el paquete fiscal anual se grava de acuerdo con la ley del impuesto de sociedades;

En segundo lugar, el paquete fiscal anual se puede deducido del impuesto corporativo (desde 2006, se ha cambiado a la parte deducible de la renta corporativa imponible).

En Francia, todas las personas jurídicas sujetas al impuesto de sociedades pueden pagar el impuesto global anual. Excepto para algunas personas jurídicas:

1. Las organizaciones sin fines de lucro y sus ingresos legados que no necesitan pagar el impuesto corporativo.

2. su capital en efectivo en los primeros tres años. Exención del impuesto anual;

3. Las empresas que están temporalmente exentas del impuesto de sociedades se refieren en su mayoría a empresas de nueva creación en áreas específicas o zonas urbanas libres de impuestos. El tiempo y el alcance de la exención del paquete tributario anual para estas empresas son los mismos que el tiempo y el alcance de la exención del impuesto de sociedades;

4. Centros de gestión y asociaciones establecidas con aprobación administrativa;

5. Las empresas de Córcega disfrutan de la exención del impuesto de sociedades;

6 Las empresas con sede en la zona de I+D y que participan en actividades relacionadas con proyectos de I+D en la zona están exentas de pagar un paquete anual por no más de 5. años durante el período del proyecto. Impuestos;

7. Las empresas de investigación científica fundadas por jóvenes están exentas del impuesto de sociedades.

8. Si la empresa quiebra y es aprobada por el Centro de Registro de Empresas (Le Centre de formarétédes Entreprises) antes del 65438 + 31 de febrero, el paquete fiscal anual no se pagará en 2011. Las empresas en quiebra están exentas de pagar paquetes tributarios anuales a partir de la fecha de la sentencia judicial. (Exención financiera)

Las exenciones fiscales de Francia están dirigidas principalmente a empresas innovadoras y empresas de reciente creación, principalmente para promover el desarrollo de la economía empresarial y proporcionar oportunidades de empleo para la sociedad.

1. Empresas innovadoras

Las empresas innovadoras de reciente creación (La Jeune Entreprise Innovante) disfrutan de deducciones y exenciones fiscales por sus inversiones en I+D. Este reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 2004. Según normativa:

1) Para las empresas innovadoras que tengan menos de ocho años de establecimiento y que inviertan en I+D, el impuesto de sociedades estará exento durante los tres primeros años, y el impuesto se reducirá a la mitad. durante los próximos dos años;

2) Los pagos de asistencia social para el personal de I+D que participa en el proyecto pueden o no ser exentos.

3) El impuesto de suma global anual puede estar exento;

4) El gobierno local puede decidir eximir a la empresa del uso de terrenos de construcción durante 7 años de impuestos e impuestos de ocupación.

5) Si una persona física posee acciones de una empresa innovadora, los beneficios obtenidos de la transmisión también pueden reducirse o eximirse bajo ciertas condiciones.

6) Dentro de cinco años desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2004, las empresas innovadoras recientemente establecidas serán compensadas por su inversión en I+D en forma de deducciones fiscales cada año.

2. Empresas de nueva creación (Entreprises nouvelles)

Las empresas de nueva creación pueden disfrutar de reducciones y exenciones fiscales, principalmente para mejorar el empleo en algunas áreas. Para disfrutar de reducciones y exenciones fiscales, se deben cumplir las siguientes condiciones:

1) Antes de 2010 1, todas las empresas recientemente establecidas en las siguientes áreas pueden disfrutar de reducciones y exenciones fiscales en un plazo de 5 años. Estas áreas son:

áreas elegibles para premios de proyectos industriales innovadores regionales;

-áreas de renovación urbana;

áreas de revitalización rural;

-Prioridad para las zonas rurales (empresas creadas antes de enero de 2007).

2) Durante un periodo de dos a cinco años, podrás reducir o eliminar tus impuestos profesionales o empresariales.

Nota: Después de 2010, "Taxe Professionnelle" fue sustituido por "contributionécomique Territory-CET".

Para obtener exenciones fiscales, las nuevas empresas deben asegurarse de cumplir con sus obligaciones laborales y presentar una solicitud. (credit d'imp?t)

1. Definición

Los créditos fiscales son medidas de política pública que alientan a las empresas a invertir en proyectos de I+D y a realizar actividades innovadoras. El crédito fiscal para I+D se deduce del impuesto a pagar por la empresa, y las empresas que no tengan superávit pueden trasladarlo al año siguiente para compensar el impuesto de sociedades del año siguiente.

2. Ratio

La ley fiscal francesa ajustó el ratio para calcular los créditos fiscales de I+D en 2008. Desde junio de 5438 + 1 de octubre de 2008, la proporción de créditos fiscales para I+D es:

1) Si el gasto relevante es menor o igual a 10.000 euros, la empresa puede disfrutar de créditos fiscales para I+D por sus gastos relevantes. 30% del gasto relevante;

2) Para la parte del gasto relevante que supere los 6,5438+0 millones de euros, el crédito fiscal de I+D del que puede disfrutar la empresa es el 5% del gasto relevante que supere los 6,5438+0. millones de euros

3) La proporción anterior del 30% puede aumentarse al 50% en las siguientes circunstancias: si la empresa no ha disfrutado de ningún crédito fiscal por I+D en los últimos 5 años consecutivos y sus empresas afiliadas sí lo han hecho. no ha disfrutado de créditos fiscales en los últimos 5 años consecutivos (el artículo 39, apartado 12 de la ley fiscal francesa establece el concepto de empresas asociadas), podrá disfrutar del 50% de la tasa en el sexto año

4) Si la empresa cumple las condiciones anteriores, podrá disfrutar del 40% de la tarifa en el séptimo año.