¿Qué es el IVA y el impuesto sobre la renta en Tayikistán?
Breve descripción de los impuestos anteriores:
1. Fiscalidad nacional
1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
6?1 2400 somoni (aproximadamente No se aplican impuestos a los ingresos inferiores a 700 dólares estadounidenses.
La tasa impositiva depende de los ingresos:
6?1 Ingresos 2401~3600 (1043 dólares estadounidenses) La tasa impositiva somoni es del 8%;
6? Si 1 supera los 3.600 somoni, el tipo impositivo es del 13%.
6?1 Un año natural es el período impositivo.
El impuesto sobre la renta no se aplica a los ingresos de los siguientes tipos de personas físicas:
1) Ingresos procedentes del trabajo diplomático y consular de ciudadanos no tayikos;
>2) Empleo de representantes permanentes extranjeros Ingresos de extranjeros que permanecen en Tayikistán durante menos de 90 días en un año
3) El valor de donaciones o herencias
4) Premios; en concursos y concursos (artículos premiados) valor;
5) Pensiones, becas y ayudas;
6) Reaseguros;
7) Asistencia material presupuestaria ;
8) Ingresos por ventas de bienes inmuebles;
9) Ingresos por ventas de bienes muebles;
10) Bonificaciones estatales;
11) Seguros; primas;
12) Ingresos por apicultura personal y ventas de miel;
13) Ingresos por ventas de productos locales cerca de la residencia;
14) Suministros militares; /p>
15) Ingresos por donación de sangre;
16) Deuda nacional e ingresos de lotería;
17) Asistencia social emitida por el presupuesto nacional; p>18) La indemnización por lesiones públicas;
19) El valor de los uniformes especiales;
20) La prima del seguro obligatorio;
21) La indemnización concedida por el tribunal.
2. Impuesto sobre beneficios empresariales
Las empresas con unos ingresos anuales inferiores a 600.000 somoni (aproximadamente 6.543.800 dólares estadounidenses) están exentas de impuestos, y las empresas con unos ingresos anuales superiores a 600.000 somoni. Los somoni deben pagar un ingreso total del 4%.
El tipo impositivo es del 25%.
El período impositivo es de un año natural.
Exención del impuesto sobre las ganancias:
1) Organizaciones religiosas, caritativas y presupuestarias y organizaciones comerciales internacionales.
2) Las organizaciones sin fines de lucro asignan fondos, propiedades y; cuotas, donaciones y subsidios;
3) Banco Nacional de Tayikistán y sus instituciones;
(4) Dividendos pagados por empresas extranjeras financiadas por China;
5 ) Discapacidad Empresas humanas;
6) Empresas emergentes en el campo productivo:
Inversión total de 500.000 dólares estadounidenses en dos años;
Inversión total de 5 millones de dólares estadounidenses a 2 millones de dólares en tres años
La inversión total en cuatro años es de 2 millones a 5 millones de dólares estadounidenses
La inversión total en cinco años es de más de 5 millones de dólares estadounidenses; .
Deducción del impuesto sobre la renta para representantes permanentes extranjeros:
Los ingresos obtenidos por representantes permanentes extranjeros en Tayikistán que no estén relacionados con los ingresos de las oficinas de representación permanente extranjeras en Tayikistán se calcularán sobre la base de la los ingresos totales (excluido el impuesto al valor agregado) se gravan a las siguientes tasas:
1) Dividendos e intereses - 12%
2) Primas de seguros en cumplimiento de contratos de seguro de riesgos -; 4%;
3) Ingresos por servicios de comunicaciones y transporte relacionados con el transporte internacional (excluido el transporte marítimo) -4%, ingresos por transporte marítimo -6%;
4) Ingresos por salarios -8-13%;
5) Los ingresos de los expatriados que pagan gastos relacionados son -15%.
El impuesto sobre las ganancias para el establecimiento residente de una persona jurídica extranjera es del 8% de su beneficio neto.
3. Impuesto sobre el valor añadido
No se aplican impuestos a los artículos de menos de 200.000 somoni (aproximadamente 58.000 dólares estadounidenses).
El tipo impositivo es del 20%.
El plazo de presentación del impuesto es de 1 mes natural.
No se grava el IVA por la prestación de los siguientes bienes y servicios (excepto exportaciones):
1) Venta, enajenación o arrendamiento de bienes inmuebles (excepto sitios hoteleros de descanso o residencias, nuevas residencias), pero el sitio Excepto aquellos que han sido utilizados para residencia por más de 2 años
2) Proporcionar servicios financieros
(3) Proporcionar servicios de cambio de divisas y valores;
4) Proporcionar servicios religiosos y ceremoniales;
5) Proporcionar servicios médicos, excepto belleza;
(6) Proporcionar servicios de educación, capacitación y enseñanza; ;
7) Asistencia humanitaria ;
8) Instituciones penales;
9) Suministro de periódicos, revistas, documentos y libros de texto;
>10) Provisión de suministros para niños;
11) Proporcionar artículos para discapacitados
12) Proporcionar servicios de recuperación
13) Proporcionar trabajos secundarios étnicos; instrumentos musicales
14) Suministro de aluminio en bruto y fibra de algodón
15) Suministro de algodón - productos semiacabados (excepto para exportación); ) Suministro de oro, plata, platino y paladio al Banco Nacional y al Ministerio de Finanzas de Tayikistán.
Las siguientes categorías de importación están exentas del IVA:
1) Importación de divisas y valores.
2) El Banco Nacional de Tayikistán y el Ministerio de; Financiar la importación de oro, plata, platino y paladio;
3) Importación de ayuda humanitaria y artículos distribuidos gratuitamente por agencias nacionales
4) Importación de equipos técnicos
;(5) Tecnología agrícola, importación de medicamentos, dispositivos y equipos médicos;
(6) Importación de bienes necesarios para proyectos especiales financiados o prestados por el estado;
7 ) Importación de proyectos de ingeniería particularmente importantes;
8) Importación de materias primas y equipos de la planta de aluminio de Tayikistán
9) Importación de suministros para personas discapacitadas
Las exportaciones tienen un tipo nulo, excepto los productos semiacabados de algodón, la fibra de algodón, el aluminio primario, los metales preciosos, los minerales preciosos y los productos de joyería.
4. Impuesto al consumo
Productos y tasas impositivas que gravan el impuesto al consumo:
Nombre del producto
Tasa del impuesto al consumo
1
Bebidas alcohólicas, no alcohólicas y alcohólicas
0,03-1,2 euros/litro
2
Productos elaborados con tabaco y productos alternativos de la industria tabacalera
0,34-0,75 €/mil piezas, 10%
三
Combustibles fósiles, petróleo y sus destilados
6,6 -50€/t
Cuatro
Neumáticos y neumáticos de caucho
10%-15%
Cinco
Coches y vehículos de turismo
10 %
Seis
Artículos de joyería elaborados en oro, platino o plata
5 %
Están exentas del impuesto al consumo las siguientes situaciones:
1) La producción anual de bebidas alcohólicas producidas por personas físicas para consumo personal no exceda de 30 litros;
2) Introducir 1 litro de bebidas alcohólicas, 200 cajas de cigarrillos y 1 volumen de combustible
3) Mercancías en tránsito entre Tayikistán * * * y la República de China
( 4) Bienes importados temporalmente, pero el retorno Excepto para las exportaciones;
(5) Bienes importados con garantía fiscal de reexportación;
6) Insumos de ayuda humanitaria aceptados por agencias nacionales para eliminar desastres naturales, accidentes y catástrofes;
7) Salida.
5. Impuesto social
Los salarios pagaderos a los trabajadores contratados son conceptos gravables.
Las exenciones del impuesto social incluyen:
Ingresos de ciudadanos no tayikos que trabajan en agencias diplomáticas y de asuntos exteriores;
2) Pago del fondo presupuestario del seguro social a Gastos temporales para personas que no pueden trabajar.
Tipo impositivo:
-Compañía de seguros 25%;
-Seguros 1%
-Empresa autónoma 20%.
6.Renta del suelo
Los usuarios del suelo deben pagar impuestos y tasas. La tasa impositiva por hectárea es:
1) Dushanbe - 500 somoni
2) Capital del estado - 375 somoni
3 ) Otras ciudades - 180 ~ 250 somones.
El tipo impositivo medio por hectárea es de 0,8 ~ 93 somoni.
Exención del impuesto territorial:
1) Reservas naturales, parques nacionales, jardines botánicos;
2) Organizaciones presupuestarias y bancos nacionales;
3) Cobertura de monumentos históricos, culturales y arquitectónicos;
4) Recultivo de tierras para la producción agrícola y minera en un plazo de 5 años;
5) Zonas fronterizas nacionales;< /p >
6) Tierras sociales y municipales;
7) Tierras bajo glaciares, deslizamientos de tierra, ríos y lagos
8) Tierras de reserva gratuita del gobierno
(9) Terrenos para la construcción de carreteras, ferrocarriles y conservación de agua;
10) Agencias gubernamentales;
11) Áreas involucradas en la Guerra Patria;
12) Inmigración en un plazo de tres años;
13) Tierras para profesores rurales;
14) Tierras para educación y enseñanza;
15) Tierras para discapacitados; personas para vivir;
16) Soldados que han servido durante 20 años o más;
17) Terrenos para empresas e instituciones con personas discapacitadas.
7. Impuesto a la extracción de minerales (dividendos y regalías)
Dividendos: Dependiendo de los beneficios económicos de la firma del contrato, se podrán incluir uno o más dividendos:
>1) Dividendos de suscripción;
2) Dividendos por descubrimientos comerciales;
3) Dividendos mineros.
Las regalías por cada depósito se pagan en moneda o en especie.
Es materia del impuesto la cantidad de productos mineros o primarios producidos a partir de yacimientos minerales, medida en unidades físicas.
Los principales productos son los siguientes:
a) El yacimiento mineral propiamente dicho:
Petróleo, gas natural y su condensado, carbón y minerales comerciales de esquisto; ; aguas subterráneas, incluido el procesamiento primario; materias primas como la mica y el asbesto utilizadas en la producción de materiales de construcción; materias primas no minerales para la metalurgia;
b) metales preciosos y/o metales químicamente puros en arena, minerales y concentrados;
c) Minerales concentrados de metales ferrosos, metales no ferrosos, metales raros, metales radiactivos y materias primas químicas mineras
d) Minerales preciosos, gemas y piezoeléctricos; materias primas ópticas después del procesamiento primario;
d) p>
e) Depósitos de minerales preciosos: materias primas minerales después del procesamiento primario.
8. Impuesto sobre el uso de carreteras
Los contribuyentes son empresas y trabajadores autónomos cuyos ingresos totales después de deducir el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto al comercio minorista al comienzo del año fiscal superan los 600.000 somoni. .
El gasto real son los impuestos.
El tipo impositivo es del 2%, y el tipo impositivo es del 0,5% para las empresas comerciales, de compras y de suministro y comercialización.
Período de facturación: mensual.
9. Sistema tributario simplificado
Después de deducir el impuesto al valor agregado y el impuesto al comercio minorista, las empresas con un ingreso total inferior a 600.000 somoni al comienzo del año fiscal deben pagar. Productores de materias primas y algodón. Las excepciones son los proveedores de fibra y aluminio primario, los extractores de minerales, las compañías de seguros, los fondos de inversión, los participantes en el mercado de valores y las organizaciones crediticias, que están sujetos al impuesto especial.
Las empresas que pagan impuesto sobre beneficios, impuesto sobre la renta mínima e impuesto de circulación no necesitan pagar impuestos.
El tipo impositivo es del 4% y el período impositivo es trimestral.
10. Impuesto unificado sobre los productos agrarios
Son contribuyentes las personas jurídicas, los agricultores y las cooperativas de producción.
Los contribuyentes de este impuesto están exentos del pago de los siguientes impuestos:
-IVA;
Impuesto de circulación;
-Impuesto sobre beneficios empresariales; ;
-Impuesto sobre la renta mínima de sociedades;
Impuesto territorial;
-Impuesto del sistema simplificado.
El impuesto por hectárea por año calendario (en somoni): 100-164 somoni para campos con riego natural; 80-112 somoni para campos con riego mecánico; 7-15 somoni para campos de cultivo de secano.
11. Impuesto sobre las ventas de fibra de algodón y aluminio
Son contribuyentes quienes venden y exportan fibra de algodón y aluminio en bruto.
Tipo impositivo: 1) Fibra de algodón - 65438 + 00% del valor de la mercancía; 2) Aluminio en bruto - 3% del valor de la mercancía.
12. Tasa mínima del impuesto sobre la renta empresarial
Las empresas chinas en el extranjero son contribuyentes.
El ingreso total después de deducir el impuesto al valor agregado, el impuesto a las ventas minoristas, el impuesto a las ventas de fibra de algodón y el impuesto a las ventas de aluminio primario es el objetivo fiscal.
El tipo impositivo es del 1% y el período impositivo es de 1 año natural.
13. Impuesto sobre bienes inmuebles
El propietario o usuario del inmueble es el contribuyente.
Los edificios como casas, apartamentos, villas, garajes, etc. están todos gravados.
Tipo impositivo: 0,02~1 somoni/metro cuadrado.
14. Impuesto sobre la Propiedad de Vehículos
El propietario del vehículo es el contribuyente.
Este impuesto está exento en los siguientes casos:
1) Máquinas de orugas
2) Grandes cosechadoras de granos y cosechadoras de algodón;
3) Uso social de autobuses y tranvías;
4) Vehículos portátiles para personas con discapacidad.
Tipo impositivo: 0,4~2,2 somoni/caballo de fuerza.
15. Impuesto sobre las ventas minoristas
Los minoristas son contribuyentes.
Los bienes al por menor están sujetos al impuesto, incluido el comercio minorista de restauración pública.
El tipo impositivo es del 3% del precio de venta al público y el período impositivo es de un cuarto.
16. Políticas fiscales especiales en otros países:
(1) Impuesto sobre la construcción de centrales hidroeléctricas: según esta política, durante la construcción de centrales hidroeléctricas en Tayikistán, los contratistas y subcontratistas están exentos. del pago de los siguientes impuestos (a partir del período de pago).
Directamente relacionado con el establecimiento de la estación:
-IVA;
Impuesto de circulación;
-Impuesto sobre beneficios de las empresas;
-Impuesto mínimo sobre la renta empresarial;
Impuesto territorial;
-Impuesto sobre propiedad de vehículos;
-Impuesto inmobiliario;
- Impuestos y tasas directamente relacionados con la construcción de la central eléctrica pagados por ciudadanos no tayikos;
-Impuestos y tasas estatales relacionados con el registro de folletos de valores no estatales relacionados con la construcción de la estación;
-Bienes importados Construir un sitio web.
- Durante el período de construcción de la central hidroeléctrica, el impuesto al valor agregado, el impuesto de circulación, el impuesto adicional directo relacionado con la construcción de la central, así como los impuestos sociales relevantes pagados por los no ciudadanos. de Tayikistán directamente relacionados con la construcción de la central eléctrica están exentos de los impuestos sociales de construcción mencionados anteriormente para los empleadores y contratistas.
El empleador, el contratista principal y el período de construcción de la central hidroeléctrica están estipulados por el gobierno de Tayikistán.
(2) Impuestos y tasas pagaderos por empresas de nueva creación que se dedican al procesamiento de conjuntos completos de productos de fibra de algodón (desde hilados de algodón hasta productos de algodón)
1. en el procesamiento de juegos completos de productos de algodón y fibras. Las empresas (en lo sucesivo denominadas "nuevas empresas") están exentas de derechos de aduana y del impuesto sobre el valor añadido cuando importan mercancías para su propio uso.
2. Los productos de exportación producidos por empresas de nueva creación están exentos del impuesto al valor agregado.
3. Las empresas de nueva construcción están exentas del impuesto sobre beneficios empresariales, del impuesto sobre la renta mínima, del impuesto sobre bienes inmuebles y del impuesto sobre la tierra.
Las políticas fiscales preferenciales anteriores están estipuladas por el gobierno de Tayikistán y tienen una validez de 12 años.
2. Impuestos locales:
1. Impuesto sobre bienes inmuebles:
Los contribuyentes incluyen casas, residencias, villas y garajes. El importe del impuesto sobre bienes inmuebles a pagar. Es un impuesto territorial local de 10 a 50 veces, que se cobra según el área, y el edificio se cobra según el área de cada piso.
2. Impuesto sobre vehículos:
Excepto los vehículos de orugas, cabenes, autobuses urbanos y vehículos especiales para personas con discapacidad, el resto de vehículos gravan anualmente sobre la base del salario mínimo mensual multiplicado por el salario mínimo mensual. caballo de fuerza.
3. Impuesto al por menor:
Sobre la base del precio de venta al por menor, se aplica menos del 3 %.
4. Impuestos obligatorios en otros lugares:
Según las leyes y reglamentos correspondientes.
(Oficina de Asesoría Empresarial en el edificio)