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Cómo calcular la tasa del impuesto al valor agregado

Pregunta 1: ¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado? Las empresas que pagan IVA generalmente se dividen en dos categorías, una son las pequeñas empresas y la otra son los contribuyentes generales.

1 El IVA que pagan las pequeñas empresas = ingresos * tipo de IVA

<. p> Por ejemplo, si el ingreso es 100 y la tasa impositiva es 3, el impuesto al valor agregado pagadero = 100 * 3 = 3 yuanes

2 El impuesto al valor agregado pagadero por una empresa contribuyente general = impuesto repercutido: impuesto soportado y transferencia del impuesto soportado hacia afuera: la cantidad de crédito fiscal restante del período anterior

La tasa impositiva para los contribuyentes generales suele ser 17

Por ejemplo, si el El costo de compra es 100, el impuesto soportado correspondiente es 17 y el ingreso por la venta de este lote de bienes es 200, que corresponde a la producción. El monto del impuesto es 34. Independientemente de circunstancias especiales, el impuesto al valor agregado pagadero = producción impuesto - impuesto soportado = 34-17 = 17 yuanes

Pregunta 2: ¿Cómo calcular la tasa de carga impositiva del impuesto al valor agregado? 4 Impuesto a pagar = (1 millón 500 mil) ÷ 117 = 218 000-51 300 10 000 = 177 000 (el precio total de la factura y el impuesto que debe certificarse es de aproximadamente 1,22 millones)

(Las ventas incluyen impuestos, impuestos- los ingresos exclusivos no necesitan dividirse por 1,17, la tasa impositiva general. ¡La verificación se basa en los datos de un año, no solo de un mes!)

Pregunta 3: Cómo calcular el precio con impuestos incluidos con un Tipo de IVA de 6/(1 6), por ejemplo:

Impuesto sobre el valor añadido = 8000/(1 6)*6 = 452,83 yuanes

Seis por ciento del precio del billete. es el impuesto total. Primero debe calcularse como libre de impuestos y luego multiplicarse por la tasa impositiva.

Pregunta 4: Método de cálculo del impuesto al valor agregado 5 puntos Método de cálculo del impuesto al valor agregado <. /p>

Tasa del impuesto al valor agregado: Actualmente existen 17%, 13%, 6% y 0. Las específicas pertenecen a cada Para conocer la tasa impositiva, consulte el "Reglamento Provisional de la República Popular China". sobre el impuesto al valor agregado"

Método de cálculo del impuesto al valor agregado

Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva

Impuesto a pagar = Impuesto repercutido actual – Impuesto soportado actual

Un ejemplo es el siguiente:

La empresa B compra un lote de bienes de la empresa A, con un valor de 100 yuanes (sin impuestos);

Luego, después del procesamiento, la empresa B lo vende a la empresa C por 200 yuanes (sin impuestos). En este momento, la empresa C debe pagar a la empresa B 234 yuanes (impuestos incluidos) (el valor de los bienes es 200). más IVA 200X17% =34).

En este momento, la fórmula anterior se aplica como

Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 200X17% = 34

Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual – impuesto soportado actual = 34-17 (La empresa A ha pagado) = 17 (la cantidad de impuesto que la empresa B debe pagar a la oficina de impuestos después de vender los productos a C)

Método de cálculo de la devolución de impuestos

Continuar aplicando En el ejemplo anterior, si C La empresa es una empresa exportadora que implementa el principio de impuestos primero y luego según lo estipulado por el estado. Procesa este lote de bienes y los exporta. El precio FOB de exportación es 300 (convertido a RMB). sin incluir impuestos). En este momento, el impuesto al valor agregado que tiene que pagar es

Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 300 La cantidad de impuesto que la empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar el producto. bienes)

El monto del reembolso de impuestos que se puede obtener después de exportar es (suponiendo que la tasa de reembolso sea del 17%)

El monto del reembolso de impuestos = precio FOB X tasa de reembolso = 300 p> Ingresos = IVA reembolsado sobre el precio de venta = 300 51 = 351

Beneficio = ingresos - costo = 351-251=100

Si la tasa de devolución de impuestos es del 15% entonces

El importe del impuesto reembolsable = precio FOB =234 17=251

Ingresos = IVA reembolsado sobre el precio de venta = 300 45 = 345

Beneficio = ingresos - costo = 345- 251 = 94 6 yuanes menos que el beneficio anterior. Estos 6 yuanes se denominan cantidad no deducible y este resultado también se puede obtener aplicando la fórmula.

El monto no deducible para el período actual = precio FOB El estado estipula que las empresas exportadoras implementen el principio de "exención, crédito y reembolso" y exporten por sí mismas después del procesamiento. El precio FOB de exportación es 300. (convertido a RMB) (sin impuestos). Originalmente, el impuesto al valor agregado tenía que pagarse como se indica arriba de la siguiente manera

Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva = 300X17% = 51

Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - entrada actual impuesto = 51-34 (la empresa B ha pagado) = 17 (la cantidad de impuesto que la empresa C debe pagar a la oficina de impuestos después de exportar los bienes)

Sin embargo, de acuerdo con la "exención" en "exención , compensación, reembolso", exportación El último eslabón de valor agregado de la empresa está exento del IVA, por lo que no es necesario pagar el IVA de 17 yuanes.

Una vez exportadas las mercancías, la empresa C reembolsará el impuesto a las autoridades fiscales de conformidad con la ley según la "deducción" en "exención, compensación, devolución",

Si la tasa de devolución de impuestos es del 17%, la empresa C puede El monto del impuesto deducido es 34 (el impuesto al valor agregado pagado en el paso anterior), no 51, porque no se pagaron los 17 yuanes en el último paso. Según el principio de "sin pago, sin reembolso", estos 17 yuanes no serán reembolsados.

Estos 34 yuanes son el monto real del reembolso de impuestos de la empresa C.

En este momento, el costo, los ingresos y las ganancias de C son

Costo = precio de compra = 234 (no hay pago de 17 yuanes en este momento Impuesto sobre el valor añadido)

Ingresos = IVA reembolsado sobre el precio de venta = 300 34 = 334

Beneficio = ingresos - costo = 334-234 = 100

Si la devolución de impuestos La tasa impositiva es del 15% En este momento, primero debe calcular el monto no deducible

El monto no deducible para el período actual = precio FOB ) = 6

En este momento, el costo, los ingresos y las ganancias de C son

Costo = precio de compra = 234 (el impuesto al valor agregado de 17 yuanes no se paga en este momento)

Ingresos = IVA devuelto del precio de venta = 300 34 = 334

Beneficio = ingreso - costo - monto no deducible = 334-234-6 = 94

Puedes ver en De hecho, el monto no deducible es la diferencia que se produce cuando la tasa de devolución del impuesto es menor que la tasa del impuesto al valor agregado.

Según M...gt;gt;

Pregunta 5: ¿Cómo calcular la tasa de carga impositiva del IVA? En primer lugar, debe asegurarse de que sus ingresos por ventas no incluyan impuestos sobre las ventas, pero en circunstancias normales, los ingresos se convierten en libres de impuestos al hacer la contabilidad.

En segundo lugar, el método para calcular la carga del IVA es: dividir el IVA realizado en el período actual por el período actual Los ingresos por ventas se multiplican por 100 y puede obtenerlos

461735,98/15842 071,51 = 0,29

Su carga fiscal es demasiado baja y el número anterior no es real Bueno, en este caso, las autoridades fiscales definitivamente lo inspeccionarán.

Pregunta 6: Cómo calcular las ventas sin impuestos del impuesto al valor agregado 10 puntos 1. Ventas sin impuestos = ventas con impuestos incluidos/(1 tasa impositiva)

2. Impuesto al valor agregado Es un impuesto sobre el precio. Al calcular el impuesto al valor agregado, el volumen de ventas con impuestos incluidos debe convertirse en volumen de ventas sin impuestos.

Fórmula de cálculo:

IVA a pagar = ventas sin IVA * tipo de IVA

Entre ellos: ventas sin IVA = ventas con IVA incluido /Wow (1 valor agregado tasa impositiva)

Pregunta 7: La fórmula para calcular el impuesto al valor agregado es convertir primero el precio con impuestos incluidos al precio sin impuestos = precio incluido/(1 17)=2480/(1 17)= 2119,66

Entonces el impuesto a pagar = precio sin IVA * 17 = 2119 * 17 = 360,3422

Pregunta 8: ¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado si pagas 20? puntos de impuesto al valor agregado, no necesita pagar impuesto comercial Calcule el pago de cada impuesto de la siguiente manera

1. Según su pregunta, el impuesto retenido el mes pasado es oh, el valor agregado. impuesto pagado este mes = impuesto repercutido - impuesto soportado = 8000* (1-1/ 1,17)-5000 (1-1/1,17)=3000*0,17/1,17=435,90 yuanes

2. Impuesto a la construcción urbana = impuesto al valor agregado a pagar*0,07=30,51 yuanes

3. Recargo por la tasa de educación = impuesto al valor agregado a pagar * (0,03 0,02) = 21,80 yuanes (0,03 es nacional, 0,02 es local)

4. Impuesto de timbre = ingresos por ventas * 0,0003 = 8000 * 0,0003/1,17 = 2,05 yuanes

5. Tasas = ingresos por ventas * 0,002 = 8000 * 0,002/1,17 = 13,68 yuanes

También hay un impuesto, simplemente siga lo que declara. En cuanto a otros impuestos, vaya a Consultar con las autoridades fiscales locales.

Pregunta 9: ¿Cómo calcular el impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales? Volumen de ventas 396087/1,17 = ingresos sin impuestos 338535,9

Ingresos sin impuestos * tasa impositiva de 0,17 = producción impuesto 57551,1

Factura especial del proveedor 121860/1,17*0,17 = importe del impuesto soportado 17706,15

Las facturas ordinarias no se pueden deducir y no es necesario calcular.

El impuesto a pagar para este período = impuesto repercutido - impuesto soportado

57551.1-17706.15 = 39844.95

El impuesto al valor agregado que tienes que pagar este mes es 39844,95

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El recargo es impuesto de construcción urbana = 39844,95* tasa impositiva

Tasa de educación = 39844,95* tasa impositiva

Conservación del agua = 338535,9* tasa impositiva

(El impuesto adicional en varios lugares varía)

Para esa factura ordinaria. Puede cambiar a facturas con IVA especiales con su proveedor, porque no existe una diferencia esencial entre que su proveedor emita facturas especiales y emita facturas generales.

Si su proveedor es un pequeño contribuyente, el bono especial canjeado podrá utilizarse para compensar 6381,61. En otras palabras, el impuesto al valor agregado que paga este período es 39844.95-6381.61=33463.34

Si su proveedor es un contribuyente general, la factura especial intercambiada se puede utilizar para compensar 31835.33. IVA original El impuesto al valor agregado pagadero para el período es 39844.95-31835.33=8009.62

Esta es la "evasión fiscal razonable" en el folleto. Espero que pueda ayudarte

Tonglu Qifan Finance Chen Xing

Pregunta 10: ¿Cuál es la tasa de carga fiscal IVA_Cómo calcular la tasa de carga fiscal_Fórmula de cálculo La tasa de carga fiscal se refiere al valor agregado La proporción del impuesto al valor agregado pagadero por un contribuyente durante el período actual respecto de los ingresos por ventas imponibles para el período actual. Para los pequeños contribuyentes, la tasa de carga tributaria es la tasa de recaudación: 3. Para los contribuyentes generales, dado que el impuesto soportado puede deducirse, la tasa de carga tributaria no es 17 o 13, sino mucho más baja que esta proporción. En pocas palabras, es la tasa de carga tributaria, que se calcula dividiendo los impuestos reales pagados por la base de cálculo del impuesto. Tasa de carga del impuesto al valor agregado = impuesto real pagado/ingresos por ventas reales excluyendo impuestos × 100. Tasa de carga del impuesto sobre la renta = impuesto sobre la renta a pagar ÷ ventas imponibles (ingresos por ventas imponibles) × 100. Tasa impositiva sobre las ganancias comerciales principales = (impuesto a pagar para el período actual ÷ ganancia comercial principal para el período actual) × 100 Tasa de carga del impuesto de timbre = (impuesto a pagar ÷ renta imponible) × 100 Factores que afectan la reducción de la tasa de carga tributaria El impuesto la tasa de carga está clasificada, por ejemplo, la tasa de carga impositiva del impuesto al valor agregado es: impuesto al valor agregado real pagado/ingresos por ventas exclusivos de impuestos tim Gongs 100. La tasa de carga impositiva del impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta real pagado/impuesto; -ingresos por ventas exclusivos × 100 causa carga fiscal Hay tres factores principales que reducen la tasa impositiva: 2. Cuando el precio de compra aumenta, la cantidad de impuesto soportado que se puede deducir también aumentará. De esta manera, la diferencia entre el impuesto repercutido. y se reducirá el impuesto soportado y se reducirá la tasa de carga fiscal. Tres: si hay más compras y menos ventas en un período, se deducirán más impuestos soportados y menos impuestos repercutidos, lo que también reducirá la tasa de carga tributaria en este período. Para la evaluación fiscal de los contribuyentes generales del IVA, la tasa de carga fiscal es un indicador de evaluación importante. Tanto las autoridades fiscales como los contribuyentes deben analizar si la tasa de carga fiscal de la empresa es razonable. Después de la implementación del Proyecto Golden Tax, será más fácil para las autoridades tributarias obtener datos promedio de la industria, pero será más difícil captar las diferencias individuales entre las diferentes empresas. Para analizar la racionalidad de la tasa de carga tributaria de una empresa, debemos partir de las características comerciales de la empresa. Las empresas que producen los mismos productos tendrán diferencias relativamente grandes en las tasas de carga tributaria debido a los diferentes métodos de producción y operación. El análisis específico puede comenzar desde los siguientes puntos: 1. Analizar la cadena de valor de la empresa de fabricación incluye I + D y diseño, adquisiciones, fabricación, ventas, transporte, servicio postventa, recursos humanos administrativos y otras partes. . Para una empresa independiente, todas las cadenas de valor mencionadas a menudo están incluidas internamente. El valor agregado generado por cada parte se recauda en la misma empresa y la carga impositiva corporativa es relativamente alta.

Para las empresas del grupo, las distintas partes de la cadena de valor interna pueden estar separadas y, por lo tanto, la carga del IVA de cada empresa es relativamente baja. 2. Analice los métodos de producción de la empresa. Los costos de procesamiento de la empresa incluyen la depreciación, la mano de obra y los costos de producción auxiliar. No existe ningún insumo correspondiente que pueda deducirse de estos costos. Sin embargo, si una empresa envía algunos productos para su procesamiento y la otra parte emite facturas especiales, estas tarifas de procesamiento generarán insumos. Si las ventas de la empresa son las mismas, el impuesto al valor agregado pagado se reducirá y la carga tributaria disminuirá. En el proceso de rápido crecimiento de las empresas, es muy común optar por el modelo de procesamiento de subcontratación. Por lo tanto, al analizar la tasa impositiva, es necesario analizar si la empresa cuenta con procesamiento de subcontratación. 3. Analice los métodos de transporte de la empresa. Hoy en día, las empresas suelen vender productos al almacén de la otra parte y el costo de transporte es relativamente alto. Hay diferentes formas de manejar los costos de transporte. Comparamos las diferencias impositivas entre dos métodos comunes: uno corre a cargo del comprador y la empresa de transporte emite una factura directamente al comprador, el otro corre a cargo del vendedor y la empresa de transporte; emite directamente una factura al vendedor. 4. Analizar el posicionamiento en el mercado de los productos empresariales. Hoy en día, al analizar la carga tributaria se pone más énfasis en la comparación con la misma industria. De hecho, las empresas de la misma industria suelen tener diferentes posicionamientos en el mercado. Algunas empresas establecen imágenes de marca y toman rutas de alto nivel, con productos de alta calidad pero precios de venta caros. Algunos productos conceden gran importancia a la operación de bajo costo y al mercado masivo. Tienen una gran capacidad de mercado y obtienen ganancias pequeñas pero una rotación rápida. Debido a las diferentes posiciones en el mercado, el beneficio bruto de los productos es diferente. El beneficio es parte del valor añadido. Cuanto mayor es el beneficio, mayor es la carga fiscal. Por lo tanto, en la misma industria, las empresas que producen productos de alta gama tienen una carga fiscal más alta, mientras que las empresas que producen productos de gama baja tienen una carga fiscal relativamente baja. 5. Analizar la estrategia de ventas de la empresa. Los factores que afectan la carga del IVA también incluyen la estrategia de ventas de la empresa. Hay dos estrategias básicas de marketing: una es push. La característica de este método es ofrecer a los distribuidores grandes descuentos, rebajas, rebajas y recompensas, y confiar en los distribuidores para impulsar el mercado. El otro es del tipo pull. La característica de este método es lograr que los consumidores finales se identifiquen con el producto, desarrollen una impresión favorable del producto y estimulen el mercado mediante la operación de la marca, la inversión publicitaria y las actividades de marketing. No existen recompensas ni descuentos especiales para los distribuidores. La diferencia entre carga tributaria y tasa de carga tributaria se refiere al monto real de impuesto pagado por el contribuyente y su real...gt;gt;

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