En la auditoría de los estados financieros anuales, ¿cómo comprender la unidad auditada y su entorno desde seis aspectos a través del proceso de evaluación de riesgos y evaluar el riesgo de errores importantes?

1. Estado de la industria, ley Factores externos como el entorno ambiental y regulatorio;

2. La naturaleza de la unidad auditada;

3. la unidad auditada;

4. Los objetivos, estrategias y riesgos comerciales relacionados de la unidad auditada;

5. Medir y evaluar el desempeño financiero de la unidad auditada;

6. El control interno de la unidad auditada.

Los principales factores considerados al comprender y evaluar las actividades de control general pueden incluir:

(1) Si las principales actividades operativas de la unidad auditada tienen políticas y procedimientos de control necesarios;

(2) Si la dirección tiene objetivos claros en términos de presupuesto, beneficios y otros resultados financieros y operativos de la unidad auditada. ¿Estos objetivos se registran y comunican claramente y se monitorean de manera efectiva?

(3) ¿Existen planes y sistemas de informes para identificar desviaciones del desempeño objetivo e informar dichas desviaciones al nivel apropiado de gestión?

(4) Si la discrepancia es investigada por el nivel apropiado de gestión y se toman medidas correctivas apropiadas de manera oportuna.

(5) En qué medida se deben separar las responsabilidades del personal diferente; Reducir el riesgo de fraude y mala conducta;

(6) Si los datos del sistema contable se concilian periódicamente con los activos físicos;

(7) Si se establecen salvaguardas adecuadas para evitar el acceso no autorizado a documentos, registros y activos;

(8) Si existe una función de seguridad de la información responsable de monitorear las políticas y procedimientos de seguridad de la información.