¿Cuál es el tratamiento contable del IVA soportado y repercutido?
1. Cuando se producen las ventas
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Préstamo: IVA a pagar-impuesto repercutido
2 Al comprar materias primas
Préstamo: materias primas
Préstamo: IVA a pagar-impuesto repercutido
Préstamo: depósito bancario (o cuentas por pagar)
3. Si el impuesto soportado se transfiere en el mes en curso.
Deuda: Proyectos en construcción (o activos fijos, cuotas sociales a pagar, etc.). )
Crédito: IVA a pagar - transferir el impuesto soportado
En segundo lugar, trasladar al final del mes
1. mes se calcula como pagadero, es decir, el saldo está en el lado del crédito (impuesto repercutido - impuesto soportado + impuesto soportado transferido hacia afuera), luego:
lado del débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (no pagado impuesto al valor agregado transferido)
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Pago del próximo mes:
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Préstamo: depósito bancario
2. Al final del mes, si se calcula el sobrepago del IVA, entonces:
Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA a pagar después de la transferencia)
Después de recibir la devolución del almacén (si el IVA se paga más tarde, no se requieren asientos contables):
Débito : depósito bancario
Préstamo: impuesto a pagar - IVA no pagado
3. Al final del mes, si el IVA se calcula como el monto final de la exención de impuestos (el saldo es deudor) , entonces no hay necesidad de pagar impuestos temporalmente y no se requiere ningún procesamiento contable. El impuesto se pagará cuando el monto del impuesto repercutido en el futuro (es decir, el próximo mes) sea mayor que el monto de la exención de impuestos.
Tratamiento contable del impuesto repercutido:
El tratamiento contable es:
Débito: depósito bancario
Crédito: impuesto a pagar- Valor- impuesto añadido a pagar (impuesto repercutido)
Depósitos recibidos
Débito: envío
Préstamo: bienes de inventario
Ventas de bienes El impuesto a pagar o sujeto a impuestos es el impuesto repercutido. Los llamados impuestos soportados e impuestos repercutidos se refieren al impuesto soportado y al impuesto repercutido del impuesto al valor agregado. El impuesto repercutido es el impuesto al valor agregado que se recauda de los compradores cuando los contribuyentes generales venden bienes. Los contribuyentes generales cobran dos partes del dinero por la venta de bienes, una parte es el precio sin impuestos y la otra parte es el impuesto repercutido.