¿Cómo realizar asientos contables para la deducción adicional del IVA?
Asientos contables del impuesto al valor agregado más deducción de impuesto
1 Cuando se devenga y deduce el período actual de acuerdo con la normativa,
Débito: Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido más deducción
Débito: principales costes empresariales/gastos de gestión, etc. (Rojo)
2. Cuando efectivamente se deduce el impuesto a pagar.
Si el impuesto a pagar antes de la deducción es mayor que cero y mayor que el monto deducible del período actual, el monto deducible del período actual se deducirá íntegramente del impuesto a pagar antes de la deducción.
Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos a pagar - IVA más deducción
Depósito bancario
Si el impuesto a pagar antes la deducción es mayor que cero y menor o igual al monto deducible actual, el impuesto a pagar se reducirá a cero el monto deducible actual. Si la deducción no se completa por completo en el período actual, puede deducirla nuevamente después de que se complete la deducción y la deducción se trasladará al siguiente período.
Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos por pagar - IVA más deducción
Si el impuesto actual por pagar Si es igual a cero, entonces solo Se requiere acumulación, y todo lo que se pueda deducir o agregar en el período actual se trasladará al período siguiente.
3. Una vez finalizado el período de implementación de la política de superdeducciones, los contribuyentes ya no acumularán superdeducciones y las superdeducciones restantes dejarán de deducirse.
Débito: principales costes empresariales/gastos administrativos, etc.
Crédito: Impuesto a pagar - IVA más deducción
¿Cuál es el impuesto a pagar?
Las empresas deben cumplir con sus obligaciones tributarias de acuerdo con la normativa nacional y pagar diversos impuestos sobre los ingresos empresariales de acuerdo con la ley. Las empresas generalmente reflejan el pago de diversos impuestos y tasas a través de cuentas de impuestos por pagar y llevan una contabilidad detallada basada en las partidas de impuestos por pagar. El crédito de esta cuenta registra diversos impuestos que deben pagarse, y el saldo acreedor al final del período refleja los impuestos que no han sido pagados al final del período, el saldo deudor refleja los impuestos pagados en exceso o no deducidos;