¿Cuál es el tratamiento contable del sale and leaseback del arrendamiento financiero?

Su empresa se dedica a la financiación de operaciones de sales and leaseback. Cuando vende un activo fijo a una empresa financiera, la propiedad del activo y los riesgos asociados con él no se transfieren, y su empresa ha deducido la depreciación relacionada. Básicamente, se trata de un préstamo a una empresa financiera en forma de reembolsos iguales. El tratamiento contable de su empresa se puede simplificar adecuadamente, y los asientos son los siguientes:

Fecha de inicio del arrendamiento

Venta de activos a empresa financiera

Débito: activos fijos - Financiación de venta y Lease back de activos fijos.

Débito: activo fijo - activo fijo en uso.

Débito: depósitos bancarios

Gastos de financiación no reconocidos

Préstamo: a pagar a largo plazo

Tratamiento fiscal de la financiación de negocios de sale and leaseback:

(1) Impuesto sobre el valor añadido e impuesto empresarial

De acuerdo con las disposiciones vigentes en materia de impuesto sobre el valor añadido e impuesto empresarial, la venta de activos por parte del arrendatario en la venta financiera y el arrendamiento posterior las empresas no están incluidas en el ámbito del impuesto al valor añadido ni del impuesto empresarial. Dentro del ámbito de la recaudación del impuesto empresarial, no se aplican el impuesto al valor añadido ni el impuesto empresarial.

(2) Impuesto sobre Sociedades

De acuerdo con la vigente ley del Impuesto sobre Sociedades y su normativa de determinación de rentas, en el negocio de financiación de sale and leaseback no se reconoce la venta de activos por parte del arrendatario. como ingresos por ventas y arrendamiento financiero. El activo aún se deprecia con base en su valor en libros original antes de la venta por parte del arrendatario como base impositiva.

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