¿Cuál es el tratamiento contable del IVA?

1. Configuración de las cuentas contables del IVA:

1. Columna "Impuesto soportado"

Registre el monto pagado por la empresa por la compra de bienes o la recepción de servicios sujetos a impuestos. , el impuesto al valor agregado se puede deducir del impuesto repercutido. El monto del impuesto soportado pagado por una empresa para comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos se registra en letras azules; el monto del impuesto soportado que debe cancelarse al devolver los bienes comprados se registra en letras rojas;

2. Columna "Impuestos pagados"

Registre el monto del impuesto al valor agregado pagado por la empresa. El impuesto al valor agregado pagado por la empresa se registra en letras azules; la devolución del IVA pagado en exceso se registra en letras rojas.

3. Columna "Impuesto repercutido"

Registre el impuesto al valor agregado recaudado por la empresa por la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos. El monto del impuesto repercutido que una empresa debe recaudar al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos se registra en letras azules; el monto del impuesto repercutido que debe cancelarse al devolver bienes vendidos se registra en letras rojas;

4. Columna "Reembolso de impuestos a la exportación"

Registre la devolución de impuestos recibida por la empresa al exportar mercancías sujetas a una tasa impositiva cero y solicitar la declaración aduanera de devolución de impuestos a la exportación en la aduana. . El monto del impuesto al valor agregado reembolsado sobre los bienes exportados se registra con letras azules; el monto del impuesto reembolsado que se devuelve o se devuelve a la aduana después de que los bienes exportados se procesan para el reembolso de impuestos se registra con letras rojas.

5. Columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera"

Considerando que algunas empresas ya han registrado el monto del impuesto soportado registrado en la factura especial con IVA en la columna "Importe del impuesto soportado" al realizar la compra. bienes, pero cuando se utiliza específicamente para partidas no gravadas, o se producen pérdidas normales, o por otras razones, según las normas tributarias, estos impuestos soportados no pueden deducirse del impuesto repercutido, sino que deben ser soportados por los portadores correspondientes. transferidos en consecuencia. Introduzca los temas relevantes. Por lo tanto, la columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" está configurada para registrar el monto del impuesto soportado que no debe deducirse del impuesto repercutido debido a pérdidas normales en bienes comprados, productos en proceso, bienes terminados, etc. por otras razones y transferidos. realizar de acuerdo con la normativa.

2. Procesamiento contable:

1. Revisar los distintos comprobantes originales transferidos por el cajero. Luego de que la revisión sea correcta, preparar los comprobantes contables.

2. Registre varios libros de contabilidad detallados basados ​​en comprobantes contables

3. Realice provisiones, amortización y arrastre de costos y gastos relacionados al final del mes, resuma todos los comprobantes contables y prepare una tabla resumen de comprobantes contables. Registre el libro mayor de acuerdo con la tabla resumen de comprobantes contables

4. Verifique y concilie las cuentas. Asegúrese de que los certificados contables sean consistentes, las cuentas sean consistentes y los hechos contables sean consistentes.

5. Prepare los estados contables y asegúrese de que las cifras sean precisas y el contenido esté completo, y realice análisis y explicaciones.

6. Encuaderne los comprobantes contables en un libro y guárdelos adecuadamente.