Sistema de contabilidad y medidas provisionales para las operaciones de transferencia y retiro de divisas

El formato de los comprobantes contables de caja se puede dividir en comprobantes básicos y comprobantes específicos. Los vales específicos se refieren a vales especiales desarrollados en función de las necesidades de un determinado negocio. Los tipos de los distintos vales especiales se han estipulado en la contabilidad correspondiente. Los comprobantes básicos son comprobantes contables preparados por uno mismo en base a comprobantes originales y hechos comerciales relacionados con el negocio.

Los comprobantes contables incluyen lo siguiente:

Citaciones de pago en efectivo, citaciones de recibo de efectivo, citaciones de débito de transferencia, citaciones de crédito de transferencia, citaciones de débito de transferencia especial, citaciones de crédito de transferencia especial, compra de divisas y citación de débito de venta, citación de crédito de transacción de divisas, citación de ingreso de cuenta fuera de balance, citación de pago de cuenta fuera de balance.

1. Rellenar la citación

La cumplimentación correcta de la citación es una condición importante para garantizar la calidad del trabajo contable. Al completar una citación, el contenido debe estar completo, los números deben ser precisos y la letra debe ser clara. Cuando se utiliza un comprobante extranjero en lugar de una citación, el contenido básico de la citación debe estar presente. El contenido básico de la citación incluye: fecha, cuenta y cuenta de la contraparte, dirección del préstamo, número de citación, nombre de cuenta y número de cuenta, moneda, monto, resumen y número comercial relacionado, fecha de valor, número de archivo adjunto, preparación de documentos y firma de revisión.

2. Cantidad de citaciones

Los comprobantes son la base de la contabilidad. Para evitar que se pierdan es necesario un método de numeración. Los vales generalmente se dividen en números de pase y punto y coma, que cada departamento comercial prepara en el orden de las transacciones. Cada negocio se compila según cada moneda, y cada conjunto de convocatorias se compila según un número, independientemente del número (si hay cuatro convocatorias, el número es 15, el número es 15)

1 2 3 4

-, 15-, 15-, 15-), cada departamento tiene un punto y coma.

4 4 4 4

Los diferentes prefijos en inglés son diferentes. Al numerar, el punto y coma y el número de hojas se controlan mediante la tabla de números de ventas. Una vez finalizado cada día hábil, las citaciones preparadas por cada departamento se recopilan y presentan al Departamento de Contabilidad General para la compilación unificada del número total.

3. Vinculación y almacenamiento de citaciones

Las citaciones deben vincularse en el momento oportuno. Primero, deben ordenarse según el código de cuenta de cada moneda. Cada citación deberá ordenarse en el orden de primer cargo y luego crédito. El informe diario de la cuenta debe colocarse frente a cada cuenta y el total debe prepararse después de concertar la citación. El número de citaciones con punto y coma del día debe ser coherente con el número total de citaciones. Al encuadernar la citación se deberá añadir una portada y una contraportada, y se deberá indicar la fecha, número, número de hojas, número de volúmenes, moneda, etc. El número de citación debe indicarse en la portada. Después de encuadernar un volumen, séllelo con papel en el punto de entrega y la encuadernadora lo sellará con un sello de equitación. La portada deberá estar sellada por el responsable y el encuadernador. La citación encuadernada deberá ser registrada y conservada por una persona designada y no deberá abrirse a voluntad. Si es necesario abrirlo por motivos especiales, deberá ser aprobado por el responsable. El período de conservación de las citaciones se remitirá a las normas de los departamentos pertinentes. En segundo lugar, la contabilidad

La contabilidad se divide en dos sistemas: contabilidad detallada y contabilidad integral. La contabilidad detallada consta de varias subcuentas, registros, cuentas de tarjetas y balances. La contabilidad integral consta de libro mayor, informe diario e informe diario. El primero se calcula por cuenta, reflejando las fuentes y la utilización de diversos fondos en cada cuenta; el segundo se calcula por tema, reflejando el aumento o disminución de varios tipos de fondos en diversos negocios. Los libros de contabilidad de los dos sistemas deben calcularse por separado a partir del mismo comprobante. Están interconectados y se restringen entre sí, y las cifras de la contabilidad detallada y de la contabilidad integral deben ser coherentes.

1. Contabilidad detallada

(1) La contabilidad detallada es la forma principal de contabilidad detallada. Es un registro detallado de varios temas y también es la base para la conciliación con bancos y bancos extranjeros. unidades domésticas. Debe abrirse en diferentes monedas y cuentas y registrarse continuamente para reflejar específicamente la actividad de los fondos en cada cuenta.

(2) El formato del libro mayor tiene tres columnas: débito, crédito y saldo. Para que sea adecuado para la cancelación, el formato también incluye columnas de fecha de valor y fecha de cancelación. Si se trata de una cuenta que devenga intereses, también se establecen las columnas de número de días y número de producto. Método de registro del libro mayor:

Complete los asuntos relevantes (como asunto, nombre de cuenta, número de cuenta, moneda, tasa de interés, plazo, límite, etc.) al comienzo de la página de la cuenta.

Nombre de cuenta, número de cuenta, moneda, contenido comercial, etc. Debe verificar para evitar cuentas cruzadas.

Todos los comprobantes deben registrarse en la cuenta detallada uno por uno el mismo día y el saldo debe liquidarse en cualquier momento.

Las cuentas de tarjetas para cuentas por cobrar y por pagar temporales se pueden clasificar por negocio y organizar por moneda y subcuenta. Después de la verificación, la cuenta de la tarjeta se vinculará periódicamente.

2. Contabilidad integral

(1) El libro mayor es la herramienta principal para verificar y controlar las cuentas detalladas entre la contabilidad integral y la contabilidad detallada. Es el registro resumido de todas las cuentas y. la elaboración de Bases para informes diarios y declaración de posición operativa.

(2) El libro mayor se configura por moneda y cuenta. El monto del libro mayor debe completarse al final de cada día hábil en función del monto total de débitos y créditos en cada cuenta. reporte diario, y el saldo debe basarse en el saldo del día anterior calculado sumando o restando el monto del día actual para este propósito. Para las cuentas corrientes reflejadas por los prestatarios y prestamistas, el saldo actual en el libro mayor debe completarse en función del saldo total deudor o acreedor de cada subcuenta de la cuenta, y no se permite que se refleje la diferencia. Y sume o reste el monto del saldo del día anterior para verificarlo con el saldo del día actual. Al final de cada mes, el monto prestado del mes debe agregarse al monto acumulado del año en curso.

(3) El extracto diario es una herramienta importante para supervisar el importe del libro detallado y amortizar las cuentas del día. Debe generarse directamente con base en la citación y completarse directamente por el personal de contabilidad general. Al final de cada día hábil, se deberán llenar las columnas correspondientes del informe diario de esa cuenta con base en el número total de citaciones para la misma cuenta, y se deberá anotar el número de citaciones. Se debe equilibrar el monto total de débitos y créditos en los extractos diarios de todas las cuentas.

(4) El medidor diario es el estado de cuenta principal que equilibra todas las cuentas y refleja de manera integral las actividades comerciales y financieras del día. Los cálculos diarios deben prepararse diariamente por moneda (si el volumen de negocio no es grande, se pueden preparar cada 5 días o cada 10 días). El monto diario debe completarse con base en el monto de débito de cada cuenta en el extracto diario de la cuenta, y el saldo debe calcularse con base en el saldo del día anterior más o menos el monto de débito del día actual. El importe total de los débitos y los saldos deudores totales en el cálculo diario deben equilibrarse por separado.

(5) Verificación de cuenta:

Verifique el monto del libro mayor en esta cuenta y el monto total de cada libro mayor subsidiario debe conciliarse con el saldo de; el libro mayor auxiliar.

Libro mayor de tarjetas, el saldo de cada cuenta debe conciliarse con el libro mayor general.

3. Contabilidad de transacciones de divisas

La cuenta de transacciones de divisas es una cuenta específica que implementa el sistema de contabilidad de divisas y desempeña un papel de vinculación y equilibrio en la cuenta. Al comprar divisas, el monto en divisas de este sujeto se refleja en el lado del prestamista, y el RMB correspondiente se refleja en el lado del débito de este sujeto; cuando se vende divisas, el monto en moneda extranjera de este sujeto se refleja en el lado del débito; lado de este tema, y ​​el RMB correspondiente se refleja en el lado del crédito de este tema. Esto debería reflejarse plenamente al completar citaciones, realizar asientos y registrar libros de cuentas.

(1) La citación para transacciones de divisas consta de dos conjuntos de citaciones, una es una citación para transacciones de divisas en RMB y la otra es una citación para transacciones de divisas en moneda extranjera. Los dos juegos de citaciones deben entregarse a las partes pertinentes de la otra parte el mismo día y no pueden entregarse a una sola parte. Al calcular las ganancias y pérdidas del comercio de divisas o el ingreso diferencial, se pueden utilizar comprobantes de transferencia ordinarios.

(2) El libro de cuentas de operaciones de cambio de divisas es un libro de cuentas de formato especial que registra el monto en RMB y el monto en moneda extranjera en una página de cuenta. Durante la contabilidad, dado que las convocatorias de cuentas de transacciones de divisas en moneda extranjera y RMB están en un formato establecido, cada convocatoria tiene una cantidad de moneda extranjera y RMB que solo se puede calcular a través de las convocatorias de cuentas de transacciones de divisas en moneda extranjera. Tenga en cuenta que el débito y el crédito de los montos en moneda extranjera y RMB ambas partes deben calcularse correctamente y el saldo debe liquidarse en moneda extranjera y RMB respectivamente.

(3) Libro mayor de transacciones de divisas

Las distintas divisas y RMB deben completarse por separado. Al final de cada día hábil, el libro mayor de la cuenta de operaciones de cambio de divisas debe completarse en función de los montos de débito y crédito en el estado de cuenta diario de la cuenta de operaciones de cambio de cada moneda, y luego se debe calcular el saldo del día actual. calculado en base al saldo del día anterior más o menos el monto del día actual. El libro mayor de la cuenta de transacciones de divisas en RMB se manejará con referencia al libro mayor de transacciones de divisas en moneda extranjera.

(4) Debido a las necesidades comerciales, el arbitraje basado en el tipo de cambio del mercado internacional se calculará, en principio, en RMB. Es decir, las dos monedas extranjeras recibidas y pagadas se convierten a RMB de acuerdo con los precios de compra y venta estipulados por el Estado, y se completan dos conjuntos de comprobantes de transacciones de divisas. La diferencia entre estos dos comprobantes de transacciones en RMB y en divisas es el comprobante de ingresos de transacciones en divisas utilizado para la transferencia. Para el arbitraje entre dos monedas extranjeras, con el fin de analizar las pérdidas y ganancias del arbitraje y simplificar los procedimientos contables, se puede utilizar el dólar estadounidense como moneda estándar contable para la contabilidad.

Cuando se arbitran dos monedas distintas al dólar estadounidense, se registran en dólares estadounidenses, es decir, el arbitraje se realiza en función del precio de compra y de venta. La diferencia después del arbitraje se calcula como ganancias y pérdidas del comercio de divisas.

Para poder comprar y vender divisas en el país por separado, la oficina de comercio de divisas autónoma debe establecer una cuenta de comercio de divisas independiente para su contabilidad.