¿Cuál es el tratamiento contable para la tributación por diferencia del IVA? ¡La contabilidad es imprescindible!
Tratamiento contable de la imposición por diferencia del IVA
1. Cuando se incurre en costes, el importe a pagar o realmente pagado es:
Endeudamiento: principales costes empresariales, Ingeniería de construcción. , etc.
Préstamos: cuentas por pagar, pagarés, depósitos bancarios, etc.
2. Cuando se obtiene un comprobante de deducción de IVA calificado y se produce obligación tributaria:
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (deducción de impuesto repercutido)
Préstamos: principales costos comerciales/construcción del proyecto, etc.
3. Cuando efectivamente se transfieren productos financieros, los ingresos por transferencia generados a final de mes:
Débito: ingresos por inversiones, etc.
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar por la transferencia de productos financieros.
Si se produce una pérdida por transferencia, la deducción fiscal se puede trasladar al mes siguiente y realizar el asiento opuesto.
¿Qué son los servicios de tributación diferencial, facturación íntegra y facturación diferencial?
El negocio completo de facturación para impuestos diferenciales incluye subcontratación de mano de obra de construcción, cobro de alquileres para financiar servicios de venta y arrendamiento posterior, servicios de agencia de billetes de avión en el extranjero proporcionados por agentes de transporte aéreo, ventas generales de bienes inmuebles sujetas a impuestos y depósito y compensación de valores de China. Corporación, servicios de arrendamiento financiero, ventas de transporte aéreo, contribuyentes generales que brindan servicios de terminales de pasajeros, transfieren derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2016, servicios de administración de propiedades que cobran tarifas de agua y servicios de financiación de venta y arrendamiento posterior que cobran rentas.
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El negocio de facturación del impuesto diferencial incluye servicios de seguridad, servicios turísticos, tasas de examen de unidades en el extranjero, servicios de agencias de billetes de avión, cuentas de servicios públicos para aceptar donaciones, financiación de servicios posventa y arrendamiento posterior para cobrar el principal y productos financieros. transferencias y pagos de impuestos a pequeña escala Transferencias de bienes raíces, servicios de subcontratación de recursos humanos, servicios de agencias de corretaje, servicios de agencias de importación, servicios de agencias de visas.
El concepto de tributación integral y tributación diferencial
Tributación integral: se refiere a la base imponible de las ventas del contribuyente en circunstancias normales, en función de todos los gastos extra-precio obtenidos.
Impuesto diferencial: Principalmente un método de impuesto empresarial, como la transferencia de productos financieros como divisas y valores, la diferencia entre el precio de compra menos el precio de venta se reconoce como saldo.