Errores en la contabilidad corporativa
1. Cuando los pequeños contribuyentes compran:
Préstamos: bienes de inventario
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Cuando un contribuyente general compra y obtiene una factura especial con IVA:
Préstamo: Bienes de inventario
Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) (Sin incluir impuestos* 17%)
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Si un contribuyente general compra y obtiene una factura general con IVA, o el período de certificación de la factura excede los 90 días, no se permite ninguna deducción:
Préstamo: Bienes de inventario
Préstamos: Depósitos bancarios, etc.
2. Pequeños contribuyentes que venden bienes:
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (excluidos ingresos fiscales*3%)
Contribuyentes comunes que venden bienes Tiempo:
Préstamo: depósito bancario, etc.
Préstamos: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) (excluidos impuestos sobre los ingresos*17%)
Se puede ver De las entradas anteriores se desprende que los impuestos soportados y repercutidos de los contribuyentes generales están separados.
En segundo lugar, en términos de impuestos
1. El impuesto mensual a pagar por los pequeños contribuyentes = monto de exención de impuestos * 3%
2. a pagar por los contribuyentes generales Monto del impuesto = impuesto repercutido - impuesto soportado real deducido.
Por ejemplo, contribuyente general:
(1) El impuesto repercutido este mes es de 1.000 yuanes y el impuesto soportado certificado es de 900 yuanes. El impuesto soportado el mes pasado fue de 100 yuanes, por lo que:
El impuesto a pagar este mes = 1000-900-100 = 0 yuanes.
(2) El impuesto repercutido de este mes es 65.438+0.000 yuanes, y el impuesto soportado certificado es 900 yuanes, pero quedan 200 yuanes de impuesto soportado el mes pasado, entonces:
Impuesto a pagar este mes = 1000-900-200 =-100 yuanes.
El impuesto real a pagar este mes es de 0.100 yuanes, que se puede deducir durante un mes.
(3) El impuesto repercutido este mes es de 65.438+0.000 yuanes y el impuesto soportado certificado es de 700 yuanes. El impuesto soportado del mes pasado fue de 65.438+0.000 yuanes, luego:
El impuesto a pagar de este mes = 1000-700-100 = 200 yuanes.
Las facturas con IVA soportado se pueden certificar durante todo el mes. Si encuentra que la información básica de la factura (como el nombre de la empresa, el número de cuenta, el número de impuesto) es incorrecta, o hay una desconexión en el área de contraseña o un borde en el área de contraseña, debe autenticarla a tiempo para confirmar. si el billete es válido. Si no es válido, se debe emitir un certificado de devolución de inmediato y enviarlo de vuelta al vendedor junto con la factura de invalidación.
Presta atención también a la emisión de facturas repercutidas con IVA. Discuta el nombre del producto, las especificaciones, la cantidad y el precio unitario de la factura con el cliente y preste atención a si se han ingresado las especificaciones. Si no, deberíamos intentar conseguirlos o discutir con los clientes para abrir otras especificaciones para asegurarnos de que el inventario a final de mes no sea negativo. Para las especificaciones que se han gastado este mes pero que recién se recibirán el próximo mes, puede estimar el recibo:
Débito: Bienes de inventario-recibo estimado provisional
Impuesto a pagar- Valor agregado impuesto (impuesto soportado) por pagar
Préstamos: cuentas por pagar, etc.
Al final del mes, arrastre los costos de ventas:
Débito: costos principales del negocio
Préstamo: bienes de inventario
Obtener ingresar facturas el próximo mes En este momento, se debe revertir el almacenamiento estimado del mes anterior y luego se deben realizar las entradas de almacenamiento en función del contenido de la factura. Si los precios unitarios son diferentes, la entrada de "costo de ventas arrastrado" del mes pasado debe revertirse y el costo correcto debe trasladarse al final del mes.
Si la factura de salida de este mes se invalida, no se requiere ningún procesamiento contable. Solo necesita realizar entradas de costos de ventas y transferencias basadas en la factura de salida reabierta. Sin embargo, si una factura de salida se anula a lo largo de varios meses, las ventas del mes anterior y los asientos de costos arrastrados se deben cancelar en rojo y las ventas correctas y los asientos de costos arrastrados se deben realizar este mes.
Lo anterior es sólo una descripción del tratamiento contable general. Todavía existen muchas diferencias entre los dos, que involucran muchos aspectos. Le invitamos a plantearlo para debatirlo cuando los conozca.