¿Cómo registrar los gastos de comida de los empleados?
Asientos contables sobre gastos de comidas
Débito: Comisión de gestión-Préstamo de comisión de bienestar de los empleados en efectivo
Cómo calcular el pago de la empresa Gastos de comidas; para los empleados?
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la determinación del alcance de los subsidios a las comidas perdidas" del Ministerio de Finanzas (Caishuizi [1995] No. 82) estipula que el Guoshuifa [1994] El número 89 estipula que los subsidios de comidas perdidas no son impuestos, es decir, según las normas del departamento financiero, las personas que trabajan en áreas urbanas o suburbanas por asuntos oficiales no pueden comer en el lugar de trabajo ni en su viaje de regreso. Realmente necesito comer proporcionar subsidios y asignaciones a los empleados en nombre de los subsidios de comidas perdidas. Debe incorporarse a los sueldos y salarios del mes en curso y recaudar el impuesto sobre la renta personal.
De acuerdo con las normas anteriores, los empleados de su empresa reciben los gastos de alimentación de acuerdo con las normas prescritas. Si cumplen las condiciones anteriores, no necesitan pagar impuestos personales. Por el contrario, si se trata de un gasto de comida social para todos los empleados de su empresa, definitivamente estará sujeto a impuestos.
¿Cuál es la diferencia entre subsidio de comida y subsidio de viaje, y cómo calcularlo?
El subsidio para comidas se refiere al subsidio por no poder ir a casa a comer fuera y generalmente se incluye en los honorarios de gestión. El subsidio de viaje es una forma de compensación por los gastos adicionales incurridos por los empleados debido al empleador; necesidades laborales, y generalmente está incluido en la tarifa de gestión. Beneficios incluidos en los gastos administrativos.
¿Cómo calcular los gastos de comidas por horas extras para las unidades administrativas?
Este subsidio de comida perdida no está sujeto al impuesto sobre la renta personal. El subsidio de comida perdida se refiere al subsidio real que se otorga a los empleados debido al impacto de los viajes de negocios. Es accidental y temporal. Si cada uno tiene una participación, que es fija y periódica, ésta no entra en el ámbito de exención del IRPF. ¿Por qué tan decidido? Esto tiene como objetivo evitar que algunas unidades paguen el impuesto sobre la renta de las personas físicas de forma indiscriminada.
Por lo tanto, será mejor que primero verifiques el verdadero contenido de este “subsidio de comida perdida”. Si realmente se trata de un subsidio de comida perdido, trátelo de esta manera.
Débito: comisión de gestión-asignación de comida perdida
Préstamo: depósito bancario (efectivo)
Si no es una asignación de comida perdida real, entonces trátelo de esta manera forma.
Préstamo: salario a pagar - subsidio para comidas
Préstamo: depósito bancario (efectivo)
PD: si la cantidad es grande, generalmente no es una comida real gastos. Daremos gran importancia a este contenido durante las inspecciones fiscales. Es más apropiado calcular los salarios con sinceridad y retener el impuesto sobre la renta personal para evitar problemas más adelante.
Cuando los empleados salen, tienen que pagar sus comidas. Algunos empleados pagan más por las comidas y otros pagan menos. ¿Qué opinas?
Acabo de ver que alguien más respondió una respuesta similar, así que la copié para tu referencia. Los gastos de comidas y almuerzos no están sujetos al IRPF. Sin embargo, la contabilidad debe llevarse bien para evitar diferencias de opinión con las autoridades fiscales. El enfoque correcto es que los gastos de alimentación deben incluirse en los gastos administrativos o de funcionamiento, y deben existir los correspondientes comprobantes de reembolso. Deben emitirse y cobrarse de acuerdo con los comprobantes y no pueden pagarse junto con los salarios. Los gastos de almuerzo deben incluirse en las tarifas de asistencia social pagaderas (nota: las nuevas normas contables no requieren acumulación a partir de 2007 y pueden incluirse directamente en los gastos de gestión), y el impuesto sobre la renta no se pagará si no se asigna a personas físicas. Si se emite a un individuo, debe tributar como ingreso personal.
Un novato preguntó cómo escribir un resumen cuando le piden a alguien que pague una comida. ¿Gastos de comida? Eso no parece correcto, gracias.
Solo escribe “pagar gastos de catering”
¿Cómo llevar la contabilidad en el comedor de una institución pública?
Los comedores para el personal empresariales se dividen en tres categorías según su naturaleza: La primera categoría pertenece a los comedores para el personal gestionados de forma independiente. Este tipo de comedor no sólo proporciona servicios de catering a los empleados de la unidad, sino que también proporciona servicios de catering a personas ajenas, al igual que un restaurante o una empresa de catering. Según el actual sistema de impuestos comerciales, "puede haber varios contribuyentes independientes del impuesto comercial dentro de la misma empresa persona jurídica", dichos comedores deben gestionar el registro fiscal de acuerdo con la ley, pagar el impuesto comercial sobre sus ingresos y comprar y utilizar facturas de catering. de acuerdo con las leyes fiscales. La segunda categoría es el comedor del personal gestionado por la empresa de catering de la empresa. Este tipo de comedor es esencialmente "ayuda exterior": la empresa subcontrata los servicios de catering e introduce empresas de catering para que proporcionen servicios de catering a los empleados. Estas empresas de catering son empresas formales con trámites completos de registro industrial, comercial y fiscal. Son contribuyentes comerciales y pueden comprar y utilizar facturas de catering. La tercera categoría es el comedor interno de la empresa. Este tipo de comedor únicamente presta servicios de catering para empleados corporativos, y su función se centra más en el servicio que en la operación. Es un acto interno de la unidad y no entra dentro del ámbito de prestación de servicios estipulado en el Reglamento Provisional del Impuesto Empresarial. No requiere registro fiscal, ni necesita pagar impuestos comerciales y, por supuesto, no tiene derecho a comprar ni utilizar facturas de catering.
Este artículo analiza principalmente la tercera categoría: cuestiones relacionadas con los impuestos en los comedores corporativos y sus tratamientos fiscales y tributarios.
1. Análisis de políticas relevantes
1. Explicación de las políticas fiscales y tributarias vigentes
Los comedores empresariales pertenecen a la categoría de bienestar de los empleados y del ámbito fiscal nacional. y las políticas tributarias tienen regulaciones claras. "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el fortalecimiento de la gestión financiera de las tarifas de bienestar de los empleados" (Caiqi [2009] Nº 242) estipula que las tarifas de bienestar de los empleados de las empresas incluyen los siguientes subsidios en efectivo y beneficios colectivos no monetarios pagados a los empleados o para ellos:< /p >
(1) Subsidios en efectivo y beneficios no monetarios pagados o proporcionados para la atención médica y la manutención de los empleados, incluidos los gastos médicos de los empleados que viajan a otros lugares, los gastos médicos de los empleados de empresas que no han implementado la coordinación médica, y subsidios médicos para los empleados para mantener a sus familiares inmediatos, gastos médicos para la recuperación de los empleados, subsidios para comedores autónomos o gastos de suministro de uniformes para el almuerzo para los empleados que no tienen comedores, subsidios de calefacción que cumplan con las regulaciones financieras nacionales pertinentes y prevención y gastos de refrigeración, etc. (2) Gastos de equipo, instalaciones y personal incurridos por el departamento de bienestar colectivo dentro de la empresa que no hayan sido separados, incluyendo la depreciación, mantenimiento y reparación de equipos e instalaciones de los departamentos de bienestar colectivo tales como comedores de empleados, baños de empleados, barberos, enfermerías. , guarderías, residencias de ancianos, dormitorios, etc. Costos de reparación, así como salarios, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda, honorarios laborales y otros honorarios laborales para el personal del departamento de bienestar colectivo.
Los dos artículos anteriores se refieren al "comedor del personal". Esto no sólo enfatiza que el comedor es un bienestar importante para los empleados corporativos, sino que también señala la dirección que debe seguir la mayoría del personal financiero para manejar los ingresos y gastos del comedor. Sin embargo, también está claro que al calcular la renta imponible, si la gestión financiera de las cuotas de bienestar de los empleados de una empresa es incompatible con las disposiciones de las leyes fiscales y los reglamentos administrativos, los pagos de impuestos se calcularán de conformidad con las disposiciones de las leyes fiscales y administrativas. regulaciones.
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Deducción de Sueldos, Salarios y Tarifas de Bienestar de los Empleados", Guo Shui Han [2009] N° 3, "III. La "Deducción de las tarifas de bienestar de los empleados" también estipula claramente la deducción antes de impuestos de las tarifas de bienestar de los empleados:
Las tarifas de bienestar de los empleados de la empresa estipuladas en el artículo 40 del "Reglamento de implementación" incluyen lo siguiente:
( 1) Gastos de equipo, instalaciones y personal incurridos por los departamentos de bienestar empresarial que no realizan funciones sociales de forma independiente, incluidos los gastos de equipo, instalaciones y mantenimiento de los departamentos de bienestar colectivo, como comedores de empleados, baños de empleados, barberías, consultorios médicos, guarderías. , residencias de ancianos, etc. Departamentos de bienestar social Salarios del personal, primas de seguro social, fondos de previsión de vivienda y honorarios laborales
(2) Subsidios y beneficios no monetarios para los empleados en atención médica, manutención, vivienda, transporte. etc., incluidos los pagados por la empresa a los empleados que se encuentran en viajes de negocios a otros lugares. Gastos médicos, gastos médicos de los empleados de empresas que no implementan la coordinación médica, subsidios médicos para los empleados para mantener a sus familiares inmediatos, subsidios de calefacción, empleados. Gastos de prevención y refrigeración del golpe de calor, subsidios por dificultades económicas de los empleados, gastos de ayuda en el comedor de los empleados, subsidios de transporte de los empleados, etc.
(3) Otros gastos de bienestar de los empleados incurridos de acuerdo con otras regulaciones, incluidos subsidios funerarios, pensiones, gastos de liquidación , licencias familiares y gastos de viaje, etc.
Al mismo tiempo, este artículo estipula que los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa se establecerán por separado y se calcularán con precisión. contabilidad precisa, las autoridades fiscales ordenarán a la empresa que haga correcciones dentro de un plazo. Si no realiza las correcciones dentro del plazo, las autoridades fiscales podrán evaluar razonablemente los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa. > El reglamento estipula que las tarifas sociales de los comedores de los empleados se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades, pero la premisa es que no pueden exceder el total de sueldos y salarios...
Gastos de comidas, reembolso de los gastos de comidas por horas extras a los empleados ¿Es correcto el tratamiento contable? ¿Se puede deducir el impuesto sobre la renta de las empresas antes del impuesto sobre la renta?
¿Es correcto?
¿Cómo calcular los gastos de alimentación cuando los empleados están en viajes de negocios? facturas /p>
Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la determinación del alcance de los subsidios de comidas perdidas
Caishuizi [1995] No. 82
¿En vigor? fecha de redacción del texto completo: 1995-08-21
Fuente: Grande, Mediana, Pequeña
Después de la publicación del "Reglamento de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular de China sobre varias cuestiones relativas a la recaudación del impuesto sobre la renta personal" (Guo Shui Fa [1994] No. 89), las autoridades tributarias y los contribuyentes en algunas áreas tienen diferentes interpretaciones de las asignaciones para comidas no imponibles, que ahora se aclaran de la siguiente manera:
Guoshuifa [1994] No. 89 estipula que las asignaciones por comidas perdidas no están sujetas a impuestos por motivos personales. Si el empleado no puede trabajar en la ciudad o los suburbios y realmente necesita comer fuera, los gastos de comida se calcularán en base. sobre el número real de comidas omitidas y los estándares prescritos.
Los subsidios y subsidios otorgados por algunas unidades a los empleados en nombre de los subsidios de comidas perdidas deben incorporarse a los sueldos y salarios del mes en curso y gravarse con el impuesto sobre la renta personal.
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¿Pasa algo? ¿Qué gastos se reembolsan en el formulario de reembolso? Los gastos de comida también hay que reembolsarlos, ¿verdad? ¿Por qué deberían compensarse los gastos con los gastos? El autor describirá el problema más claramente.