¿En qué circunstancias no se permite el cierre del período del libro mayor?
Prepare balances de prueba de todas las cuentas del libro mayor para verificar los saldos del libro mayor. Si los motivos son inconsistentes, el libro mayor general y el libro auxiliar deben ser consistentes, y el libro mayor de efectivo y depósitos bancarios debe ser consistente con el diario de efectivo y depósitos.
Para resumir las actividades comerciales durante un período contable (como mensual y anual), las cuentas deben cerrarse periódicamente. Antes de cerrar las cuentas, de acuerdo con los requisitos de la gestión financiera corporativa y la contabilidad de costos, es necesario arrastrar los gastos de fabricación, los costos de producción del producto, el traspaso de divisas al final del período y el traspaso de pérdidas y ganancias. Si se prorroga al final del año, las cuentas de ganancias y distribución de ganancias del año en curso también deben estar equilibradas.
El procesamiento de fin de período incluye dos aspectos: arrastre de pérdidas y ganancias y liquidación de fin de período. A excepción del cierre del período, no se requieren otras funciones en cada período y las operaciones relacionadas se realizan de acuerdo con las necesidades del negocio.
Los diarios de caja y depósitos deben tener saldos liquidados diariamente, y esto se puede hacer de forma natural, ya sea una entrada a la vez o cada cinco entradas. El último saldo de cada día deberá liquidarse de forma natural sin iniciar una nueva línea.
Método de liquidación mensual para diarios de efectivo y depósitos. Es decir, dibuje una línea roja debajo del último registro del mes, escriba "Total de este mes" en letras rojas en el medio de la columna de resumen en la línea siguiente, escriba el monto y el saldo de este mes en esta línea, y luego dibuje una línea roja debajo de "Total de este mes".
Para las cuentas del libro mayor con mucho negocio, el saldo también se puede liquidar cada cinco días y el saldo de fin de mes se puede liquidar al final del mes. Generalmente, no es necesario liquidar el "total de este mes" al final del mes. Después de liquidar el saldo al final del mes, simplemente dibuje una línea roja debajo del último registro para indicar "final del registro de este mes". Sin embargo, para las cuentas que necesitan liquidar el "total del mes" y el monto acumulado de este año, el método de liquidación es el mismo que se describe en las cuentas detalladas a continuación.
Si el número de transacciones en el libro auxiliar es grande, es decir, el volumen de negocios es grande, el saldo se puede liquidar cada cinco días (o cada cinco transacciones). Al cerrar cuentas al final del mes, las cuentas detalladas deben distinguir las siguientes situaciones concentradas:
1. Las cuentas sin monto en el mes actual no necesitan liquidación mensual (no se traza ninguna línea de cierre);
2. No es necesario presionar Calcular el monto de las cuentas incurridas en el mes actual, como cuentas por cobrar, cuentas por pagar, cuentas detalladas de diversos bienes y materiales, etc. Después de liquidar el saldo al final del mes, simplemente dibuje una línea roja debajo del último registro del mes para indicar "fin del registro del mes";
3. , costos de producción, gastos de fabricación y varios. Para las cuentas que necesitan calcular el número de meses, como las cuentas detalladas de pérdidas y ganancias, dado que el número de meses debe completarse en el informe, es necesario calcular el "monto total de el mes" y el saldo, y subraye las palabras "monto total del mes";
4. Las cuentas que necesitan calcular el monto acumulado para el año deben calcular el monto acumulado para el año mensualmente. base. Después de trazar la línea roja debajo de las palabras "total de este mes", la siguiente línea de la columna de resumen debe marcarse "total de este año" y se debe calcular el monto y el saldo del trimestre actual o de todo el año, con una línea roja dibujada debajo.