Asientos contables de reducción y exención del IVA
Respuesta: El IVA es un impuesto sobreprecio. Al cobrar el pago, los ingresos del pago y el impuesto al valor agregado pagadero deben registrarse por separado para calcular correctamente los ingresos del negocio. Cuando el impuesto al valor agregado debería estar exento, se trata de un subsidio estatal y debería incluirse en los ingresos no operativos de acuerdo con las normas contables.
Si se implementan normas contables para empresas, la reducción o exención del impuesto al valor agregado se considerará ingreso de subsidio (ingreso no operativo), asientos contables:
Débito: bancario los depósitos/cuentas por cobrar esperan.
Préstamos: ingresos del negocio principal (excluidos ingresos fiscales)
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar
Al mismo tiempo
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Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (exención de impuestos)
Préstamo: ingresos no operativos - ingresos por subsidios
Cómo completar ¿La lista de declaraciones de exención del IVA?
1. Este formulario debe ser completado por contribuyentes generales del IVA y pequeños contribuyentes que disfrutan de políticas preferenciales de reducción y exención del IVA.
2. El "momento de pago del impuesto" y el "nombre del contribuyente" son los mismos que los de la tabla principal de la declaración del IVA (en adelante, la tabla principal).
3. "1. Elementos de reducción de impuestos" deben ser completados por los contribuyentes que disfrutan de reducción y exención del impuesto al valor agregado (incluidas la reducción y exención de impuestos) de acuerdo con las leyes y regulaciones tributarias y las regulaciones tributarias nacionales pertinentes. .
(1) "Código y nombre de la naturaleza de la reducción de impuestos": complete el código de la naturaleza de la reducción de impuestos y el nombre del proyecto que figuran en la última tabla de clasificación de la naturaleza de la reducción de impuestos emitida por la Administración Estatal de Impuestos. Si hay varios proyectos de reducción de impuestos al mismo tiempo, deben completarse por separado.
(2) Columna 1 “Saldo Inicial”: Llene el “Saldo Final” de las partidas que reducen el impuesto a pagar en el período anterior. Es el saldo que se debe deducir en el período anterior pero que no lo es. no es suficiente.
(3) Columna 2 "Monto del período actual": Complete el monto del período actual que se permite deducir del impuesto al valor agregado pagadero según la normativa.
(4) Columna 3 “Monto de impuesto deducible en este período”: Complete el monto de impuesto que debe deducirse en este período. Esta columna se completa de acuerdo con la fórmula que figura en la tabla.
(5) Columna 4 "Deducción fiscal real para este período": Complete la deducción fiscal real para este período. Cada fila de la columna ≤ columna 3 corresponde a cada fila.
Los asientos contables de la exención del IVA son los mismos que los de la renta normal cuando la renta se produjo en el período anterior. Sólo cuando se cumplan las condiciones para la exención de impuestos, esta parte de la exención de impuestos debe transferirse a los ingresos de subsidios de la empresa y debe completarse una declaración de impuestos. El autor también explica el método de llenado artículo por artículo. Bienvenido como referencia.