¿Cómo cumplimentar el formulario de declaración del impuesto al valor añadido (aplicable a pequeños contribuyentes)?
Instrucciones para el llenado de la “Declaración de IVA (Aplicable a Pequeños Contribuyentes)”
Este formulario de declaración es adecuado para el llenado de la “Declaración de IVA” para pequeños contribuyentes ( en adelante denominados contribuyentes). Los contribuyentes que venden activos fijos usados, venden bienes libres de impuestos o brindan servicios libres de impuestos también utilizan este formulario.
1. El “tiempo de impuesto” en esta tabla se refiere al momento en que el impuesto al valor agregado a pagar declarado por el contribuyente debe completarse con el año, mes y día específico de inicio y fin.
2. En la columna “Número de Identificación del Contribuyente” de este formulario, complete el número de identificación que determina la autoridad fiscal para el contribuyente, es decir, el número de certificado de registro tributario.
3. En la columna "Nombre del Contribuyente" de este formulario, complete el nombre completo de la unidad del contribuyente. No se permiten abreviaturas.
4. En la columna "(1) Ventas de bienes y servicios sujetos a IVA sin impuestos" del punto 1 de esta tabla, complete los bienes y servicios sujetos a impuestos por los cuales el contribuyente paga el IVA al valor aplicable. tasa impositiva en el período actual Las ventas de servicios imponibles sin impuestos incluyen las ventas de bienes considerados y los gastos de precios adicionales que no se venden financieramente pero que están sujetos al IVA de acuerdo con las leyes fiscales, pero no incluyen las ventas de activos fijos. que hayan sido utilizados por uno mismo y estén sujetos al IVA Los departamentos de impuestos, finanzas y auditoría verificarán y calcularán las ventas ajustadas. Los datos en la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año (para las empresas que se convierten de contribuyentes generales del IVA a declarar como pequeños contribuyentes, solo complete la suma de los números de cada mes durante el período del informe como pequeños contribuyentes. Lo mismo a continuación). Para los datos de la columna “Tasa de Recaudación”, complete la tasa de recaudación aplicable determinada por la autoridad tributaria competente.
5. Para el punto 2 de esta tabla, complete los datos de la columna “Incluyendo: impuesto sobre las ventas excluido de las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por las autoridades fiscales” en el período actual. El precio de venta no incluye impuestos. Los datos de la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año. Para los datos de la columna “Tasa de Recaudación”, complete la tasa de recaudación aplicable determinada por la autoridad tributaria competente.
6. Para los datos de la columna "Ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal" del punto 3 de esta tabla, complete las ventas sin impuestos indicadas en el valor agregado especial. Facturas fiscales emitidas por equipos de control fiscal. Los datos de la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año. Para los datos de la columna “Tasa de Recaudación”, complete la tasa de recaudación aplicable determinada por la autoridad tributaria competente.
7. Para los datos de la columna "Ventas de Activos Fijos Usados" del punto 4 de esta tabla, complete el monto de las ventas de activos fijos usados que el contribuyente paga por el impuesto al valor agregado que corresponda. tasa impositiva para el período actual Impuesto sobre las ventas (incluidas las ventas sin impuestos de activos fijos sujetos a impuestos que exceden el valor original y deben gravarse con la mitad del impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 3%). ?
8. Los datos de la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año. En los datos de la columna "Tasa de cobro", complete la tasa de cobro aplicable para la venta de activos fijos usados.
9. En la columna “Ventas de Bienes y Servicios Libres de Impuestos” del punto 6 de esta tabla, complete las ventas del contribuyente de bienes y servicios que están directamente exentos del impuesto al valor agregado de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria para el período actual, incluidas aquellas que cumplan con las condiciones de ventas de activos fijos exentas de impuestos aprobadas por las autoridades fiscales. Los datos de la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año.
10. En la columna "De las cuales: ventas de bienes de exportación libres de impuestos" del punto 8 de esta tabla, complete las ventas de bienes de exportación libres de impuestos del contribuyente en el período actual. Los datos de la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año. El volumen de ventas de bienes de exportación sujetos a impuestos se informa en la Parte (1).
11. En la columna "Impuesto a Pagar del Período Actual" del punto 10 de esta tabla, complete el impuesto al valor agregado a pagar por el contribuyente para el período actual. 10=1×tasa de recaudación+4×tasa de recaudación.
12. En el punto 11 de este cuadro, los datos de la columna “Reducción del impuesto a pagar por este período” deberán completarse con el impuesto a pagar del contribuyente reducido de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias para este período. período. Los datos de la columna "Año actual acumulado" deben ser la suma del número de meses del año.
13. Los datos de la columna "Monto del Impuesto Prepago para el Período Actual" en el punto 13 de esta tabla se refieren al monto del IVA efectivamente pagado por adelantado por el contribuyente para el período actual, excluyendo:
1. Pagar el impuesto a pagar en el período anterior; 2. Pagar los impuestos atrasados 3. Comprobar y compensar el impuesto pagado al tesoro. Esta columna suele ser "0".