Para los estudiantes de primer año, en los cursos de derecho tributario y contabilidad, ¿qué preguntas se pueden hacer para comprobar si pueden aprobar el último semestre? La contabilidad junior se trata principalmente de practicar asientos contables, ¿verdad?
A. Composición valor imponible = Precio derecho pagado × (1 + tasa arancelaria) ÷ (1 - tasa del impuesto al consumo).
B. Composición del valor imponible = precio pagado + arancel + impuesto al consumo.
C. Composición valor imponible = Precio derecho pagado × (1 + tasa arancelaria) ÷ (1 + tasa del impuesto al consumo).
D. Composición del valor imponible = (precio imponible + arancel) ÷ (1-tipo de impuesto al consumo).
Análisis: El contribuyente calcula el impuesto a pagar en función del valor imponible y la tasa impositiva prescrita, y no se permite ninguna deducción fiscal. La fórmula para calcular el precio imponible y el importe del impuesto a pagar es la siguiente: precio imponible = precio de derechos pagados + derechos de aduana + impuesto al consumo. b es correcto; AD es un cambio de b, que también es correcto; c es incorrecto.
18. Según la legislación vigente del IVA, ¿cuál de las siguientes disposiciones respecto del momento en que se produce la obligación del IVA es incorrecta (D)?
A. Cuando los bienes se venden mediante pago directo, independientemente de si los bienes se envían o no, la fecha de venta será el día en que se reciba el monto de la venta o se obtenga la prueba del monto de la venta reclamada. y el conocimiento de embarque se entrega al comprador.
b. Cuando la mercancía se vende mediante cobro y aceptación y cobro bancario encomendado, el día en que se envía la mercancía y se completan los trámites de cobro.
c. Si la mercancía se vende a crédito y a plazos, prevalecerá la fecha de pago pactada en el contrato.
D. Si se encomienda a otro contribuyente la venta de bienes a consignación, el día en que los bienes consignados sean entregados al fiduciario.
Análisis: La ley tributaria estipula que la mercancía se vende mediante pago directo Independientemente de si la mercancía se produce, el conocimiento de embarque se entregará al comprador el día en que se reciba el monto de la venta o la prueba de ello. reclamar el monto de la venta; se adoptan el cobro y la aceptación. Cuando se encomienda a un banco la venta de bienes mediante cobro, el día en que se envían los bienes y se completan los procedimientos de cobro será la fecha de venta de los bienes a crédito o a plazos; pago, se considerará la fecha de pago estipulada en el contrato; cuando se encomiende a otros contribuyentes la venta de bienes por cuenta de otros, la fecha de recepción será la fecha en que la lista de envío sea vendida por la unidad de envío. Por tanto, D está equivocado.
19. Un centro comercial (la tasa impositiva general para los contribuyentes es del 17%) recaudó devoluciones por ventas de 1,17 millones de sus proveedores a finales de 2005. Otros ingresos por ventas sin impuestos para el mes son 100.000 y su impuesto soportado para el mes es 100.000. El importe del IVA repercutido a pagar durante el mes es (B).
A. 700.000 yuanes B. 65438+A 700.000 yuanes c.
Análisis: las empresas comerciales deben deducir el impuesto soportado después de recibir las cuentas por cobrar sobre las ventas, lo que no afecta el impuesto repercutido. Por lo tanto, el impuesto repercutido es: 1000 × 17% = 1,70 (diez mil yuanes).
1. Las siguientes conductas de unidades o personas físicas entran dentro del ámbito de recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido.
A. Equipos de activos fijos importados b. Ventas de edificios comerciales
C.d. Producción y venta de electricidad
Análisis: Los bienes vendidos o importados están sujetos a valor- impuesto añadido Alcance; Los bienes se refieren a bienes muebles tangibles, incluidos la electricidad, la calefacción, el gas, etc. Por tanto, B no está incluido en el ámbito del IVA.
Entre las siguientes acciones, lo que se considera una venta de bienes está sujeto al impuesto al valor agregado (ABCD).
A. Encomendar a otros la venta de bienes en consignación
C. Utilizar bienes de producción propia para donaciones externas d.
Análisis: La ley tributaria estipula: entregar bienes a otros para su venta; vender bienes en consignación; proporcionar bienes de producción propia, confiados o comprados a otras unidades o comerciantes individuales como inversión; bienes confiados o comprados Si se entrega a otros de forma gratuita, se considera una venta.