¿Cuál es la entidad que capta depósitos?
¿Cuál es la dirección de la captación de depósitos y los préstamos?
Las cuentas de depósitos de clientes disminuyen mediante préstamos y aumentan mediante préstamos, es decir, las cuentas de crédito representan depósitos recibidos por los clientes, las cuentas de débito representan depósitos pagados por los clientes y el saldo acreedor al final del período para Los depósitos de clientes reflejan los depósitos de la empresa de otros bancos, excepto los depósitos interbancarios recibidos.
¿Cuál es el contenido de la contabilidad de captación de depósitos?
1. La cuenta de absorción de depósitos contabiliza todo tipo de depósitos distintos de los depósitos interbancarios absorbidos por empresas (bancos), incluidos los depósitos de personas jurídicas (empresas, agencias, instituciones, grupos sociales, etc.), depósitos personales. y depósitos con tarjetas de crédito, depósitos especiales, représtamos de fondos y depósitos fiscales.
2. Las cuentas de depósito se pueden contabilizar en detalle según el tipo de depósito y la unidad de depósito, como "principal" y "ajuste de intereses".
Principal tratamiento contable de los depósitos
1. Cuando una empresa recibe dinero depositado de clientes, debe debitar la cuenta de "depósito en el banco central" de acuerdo con el monto real recibido. esta cuenta (principal), y en caso de existir diferencia, debitar o acreditar la cuenta "Depósitos por Absorción" (ajuste de intereses).
2. En la fecha del balance, el gasto por intereses de los fondos depositados se calcula y determina con base en el costo amortizado y la tasa de interés real, y el interés pagadero y el interés impago se determinan con base en la tasa de interés del contrato. se acreditan en la cuenta de intereses por pagar, y la cuenta de intereses por pagar se acredita de acuerdo con la tasa de interés del contrato. La diferencia se carga o acredita en la cuenta de absorción de depósitos (ajuste de intereses). Si la diferencia entre la tasa de interés real y la tasa de interés del contrato es pequeña, la tasa de interés del contrato también se puede utilizar para calcular el gasto por intereses.
3. Al pagar los intereses de los depósitos, se debita la cuenta "Intereses por Pagar" y se acredita la cuenta "Depósitos Absorbidos".
Por el principal del depósito pagado, según el monto de los intereses a castigar, se debitará a la cuenta "Depósitos de Absorber" (Principal), y los "Montos Depositados en el Banco Central" y " Se acreditarán las cuentas "Inventario de Efectivo". La cuenta "Depósitos de Recepción" (Ajuste de Intereses) se debita a la cuenta "Gastos por Intereses" según la diferencia.