¿Cuáles son las actividades comerciales preliminares que el CPA debe realizar al inicio de este período de auditoría?
De acuerdo con el artículo 6 de las "Normas de auditoría para contadores públicos certificados chinos N° 1201 - Trabajo de auditoría planificado": los contadores públicos deben llevar a cabo las siguientes actividades comerciales preliminares al comienzo de la auditoría actual:?
(1) Implementar los procedimientos de control de calidad correspondientes para mantener las relaciones con los clientes y trabajos de auditoría específicos;?
(2) Evaluar el cumplimiento de la ética profesional, incluida la evaluación de la independencia;?
(3) Llegar a un consenso con el auditado sobre los términos del acuerdo comercial. ?
Dado que la situación cambiará durante el trabajo de auditoría, la consideración por parte del CPA de los puntos (1) y (2) del párrafo anterior de este artículo debe abarcar todo el proceso del encargo de auditoría. ?
Notas
(1) Preste atención a la relación entre las actividades comerciales preliminares y otras normas
Las normas básicas para el negocio de aseguramiento desempeñan un papel rector en el normas específicas. Orientar la formulación de directrices específicas. El “compromiso comercial” en las normas básicas para trabajos de aseguramiento hace eco de las “actividades comerciales preliminares” en las normas de auditoría y es la base para la formulación de actividades comerciales preliminares.
(2) Preste atención a la relación entre las actividades comerciales preliminares y la comprensión de la unidad auditada y su entorno.
Los propósitos de los dos son diferentes. Se llevan a cabo actividades comerciales preliminares antes de firmar un contrato para determinar si se debe establecer y mantener una relación con el cliente. Se realiza comprensión del auditado y su entorno después de firmar un contrato para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material y diseñar e implementar procedimientos de auditoría adicionales; . Ambos son procedimientos de auditoría necesarios en diferentes períodos del trabajo de auditoría.
(3) Preste atención a la relación entre las actividades comerciales preliminares y la auditoría orientada al riesgo
Aunque la auditoría actual orientada al riesgo se centra en avanzar, se centra en los riesgos de auditoría posteriores. se firma el contrato. Las actividades preliminares del compromiso se centran en los riesgos de auditoría previos al contrato. Se puede decir que las actividades comerciales preliminares son un complemento necesario de la auditoría basada en riesgos. Comprender correctamente la relación entre ambos puede controlar y reducir los riesgos de auditoría desde su origen y evitar consecuencias legales.
Referencia del contenido anterior: Enciclopedia Baidu - Actividades comerciales preliminares
Referencia del contenido anterior: China Economic Net - 3 violaciones en la entrevista regulatoria y auditoría del informe anual de Jiawei Xinneng por Contadores Lixin