¿Cómo registrar el flujo de caja de los préstamos y reembolsos de los empleados?

1. Complete: 1. Flujo de efectivo de actividades operativas: otro efectivo recibido relacionado con actividades operativas.

2. Pago del préstamo: 1. Flujo de efectivo de actividades operativas: otros pagos en efectivo relacionados con actividades operativas.

Cuando una empresa presta dinero a los empleados y los empleados se lo devuelven a la empresa, generalmente se incluye en otro efectivo relacionado con las actividades operativas cuando se realiza el pago, y luego también se incluye en otro efectivo relacionado con las actividades operativas. actividades (montos negativos) cuando se devuelve); o también puede incluir otro efectivo relacionado con las actividades operativas al momento del pago, y luego registrar otro efectivo relacionado con las actividades operativas más adelante.

Los préstamos a empleados son generalmente préstamos comerciales, que son anticipos utilizados para compras de empresas o comunicaciones de asuntos exteriores. Al pedir gastos de préstamo, debe identificar el código de flujo de efectivo aplicable según el contenido comercial claro del recibo.

Si el préstamo se utiliza para comprar materiales, material de oficina, etc., se clasifica como "efectivo para la compra de bienes y recibir servicios"; si se utiliza para visitar a empleados lesionados o comprar beneficios de vacaciones, se se clasifica como “Pagos en efectivo y pagos en efectivo a empleados”.

Datos ampliados:

Complete los elementos principales del estado de flujo de efectivo:

Después de la promulgación e implementación de las nuevas normas contables para las empresas, cómo Complete los elementos del estado de flujo de efectivo. Se han producido cambios, especialmente los dos elementos principales "efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios" y "efectivo recibido por la compra de bienes y recepción de servicios" son bastante diferentes. Este artículo proporciona un análisis preliminar de estos dos proyectos.

La fórmula es: Monto de esta partida = Impuesto repercutido sobre los ingresos de explotación (Saldo inicial de cuentas por cobrar - Saldo final de cuentas por cobrar) (Saldo inicial de cuentas por cobrar - Saldo final de cuentas por cobrar) (Saldo inicial de efectos por cobrar) (Saldo inicial de efectos por cobrar - Saldo final de efectos por cobrar) Saldo final de cuentas - saldo inicial de cuentas por cobrar) - monto de ajuste por provisiones para insolvencias - monto de ajuste por transferencia de letras - monto de ajuste por otras partidas especiales.

(1) Relación de ingresos de explotación.

Según las nuevas normas contables para empresas, los ingresos de explotación son la primera partida de la cuenta de resultados. Sin embargo, algunos ingresos operativos no generarán flujo de efectivo: usar bienes de inventario para pagar los salarios de los empleados, usar bienes de inventario para invertir externamente, usar bienes de inventario para reestructurar deudas e intercambiar activos no monetarios, etc. , reconocido como ingreso operativo del negocio en las nuevas normas contables.

Las nuevas normas contables reconocerán como otros ingresos empresariales la inversión externa, la reestructuración de deuda y el intercambio de activos no monetarios. Estas partidas deben deducirse de las partidas de ingresos operativos.

(2) El monto del impuesto repercutido debe completarse de acuerdo con la cuenta detallada del impuesto al valor agregado a pagar.

La diferencia entre el monto del crédito y el monto del débito. Según las nuevas normas contables, el impuesto sobre la producción generado por proyectos que reciben bienes de fábrica, utilizan bienes de fábrica para pagar los salarios de los empleados, utilizan bienes y materiales de fábrica para inversión externa, intercambian activos no monetarios, reestructuran la deuda, etc. No se generarán flujos de caja ni cuentas por cobrar y deberán deducirse del impuesto repercutido.

(3) El saldo inicial de las cuentas por cobrar menos el saldo final.

(4) El saldo inicial de los documentos por cobrar menos el saldo final.

Estos dos elementos se completan en función de las partidas de cuentas por cobrar y notas por cobrar del balance. Sin embargo, esto sólo supone que la diferencia entre el saldo inicial y el saldo final eventualmente formará un flujo de efectivo. Según las nuevas normas contables, es necesario realizar ajustes en función de las circunstancias relevantes.

Al saldo final se le debe sumar el monto reducido por reestructuración de deuda y el monto reducido por la transferencia de cuentas por cobrar a cambio de activos no monetarios, así como el monto proveniente de la venta de cuentas por cobrar (con recurso) Gastos y Pérdidas por Intereses.

(5) El saldo final de las cuentas recibidas por adelantado menos el saldo inicial.

Enciclopedia Baidu-Estado de flujo de efectivo