Proceso contable del comercio exterior
Proceso contable del comercio exterior
1. Los ingresos en moneda extranjera se reservan para la cancelación de recibos de transacciones.
2. Presentación urgente de formularios de verificación y formularios de declaración aduanera. En este momento, si no ha llegado la factura del fabricante, es necesario realizar un recordatorio.
3. El formulario de verificación, el formulario de declaración aduanera y el formulario de verificación del recibo de la transacción deben estar sellados por el banco.
4. El puerto electrónico vuelve a estar en línea para la verificación de documentos.
5. Realizar la verificación con el formulario de verificación y el formulario de declaración aduanera, y enviarlo a la Oficina de Cambios para su verificación.
6. Cancele formularios de reembolso de impuestos, formularios de declaración de aduanas, facturas pro forma, facturas con IVA de fábrica y listas de certificación de facturas, realice una contabilidad detallada de los ingresos, vincule y declare reembolsos de impuestos en el software de Qingtian Technology e imprima el formulario. información correspondiente.
7. Envíe la información anterior a la oficina de impuestos.
Notas sobre reembolsos de impuestos
No todos los países pueden ofrecer reembolsos de impuestos. Se recomienda consultar el sitio web oficial antes de viajar al extranjero.
No todas las compras son reembolsables. Muchos países tienen un "monto mínimo de reembolso de impuestos", lo que significa que debes gastar más de este monto en la misma tienda el mismo día para ser elegible para un reembolso de impuestos. Por lo tanto, es mejor concentrarse en una tienda y es más apropiado comprar con un socio.
Asegúrese de que la información en su formulario de reembolso de impuestos esté completa para evitarle problemas innecesarios.
El formulario de devolución de impuestos debe estar sellado por la aduana para que sea válido. A veces los funcionarios pedirán a los solicitantes que muestren lo que compraron, así que recuerde presentar la solicitud antes de abordar. Luego dirígete al mostrador de Global Blue.
Por lo general, existen tres métodos de devolución de impuestos para compras en el extranjero: uno es el reembolso de impuestos en efectivo (en el extranjero o al regresar al país), el otro es el reembolso de impuestos con cheque (enviado por correo al país) y el tercero es reembolso de impuestos de tarjeta de crédito. En países como Singapur, puedes disfrutar de reembolsos de impuestos con tarjetas UnionPay.
Si opta por la devolución de impuestos en efectivo, recuerde que el cheque de devolución de impuestos tiene fecha de vencimiento, y deberá realizar los trámites dentro del período de vigencia.
Reembolso de impuestos a la exportación:
La devolución de impuestos a la exportación se refiere a una medida para reembolsar al exportador parte o la totalidad de los impuestos internos aplicados a los bienes exportados. Esta también es una práctica internacional. El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" implementado del 65 de junio de 438 al 1 de octubre de 1994 estipula que la tasa del impuesto al valor agregado para los bienes exportados por los contribuyentes es cero. Para los bienes exportados, no sólo no hay impuestos en la etapa de exportación, sino que las autoridades tributarias también deben reembolsar los impuestos ya pagados durante la producción y circulación interna de los bienes, de modo que los bienes exportados puedan ingresar al mercado internacional con un impuesto. precio libre. Después de que una empresa exporta bienes, las autoridades tributarias reembolsarán el impuesto empresarial sobre la base del monto del impuesto soportado de los bienes exportados. Debido a exenciones fiscales y otras razones, el impuesto soportado sobre los bienes a menudo no es igual al impuesto real. Si la devolución de impuestos se basa en el monto del impuesto soportado por los bienes exportados, causará el problema de una menor recaudación de impuestos y más reembolso, por lo que existe una proporción para calcular el monto del reembolso de impuestos de los bienes exportados: la tasa de devolución del impuesto a la exportación.
Introducción a la devolución de impuestos a la exportación
La devolución de impuestos (exención) para bienes de exportación, denominada devolución de impuestos a la exportación, se refiere básicamente al impuesto sobre el producto, el impuesto al valor agregado y el impuesto al valor. impuesto añadido efectivamente pagado durante la producción nacional y circulación de bienes de exportación. Devolución del impuesto sobre las ventas y del impuesto sobre consumos especiales. El sistema de devolución de impuestos a las exportaciones es una parte importante de los ingresos fiscales de un país.
Las devoluciones de impuestos a la exportación equilibran principalmente la carga fiscal sobre los productos nacionales al devolver los impuestos internos pagados sobre los bienes exportados, lo que permite que los productos nacionales ingresen al mercado internacional a costos libres de impuestos y compitan con productos extranjeros en las mismas condiciones. fortaleciendo así la competencia. Fortalecer los esfuerzos para expandir las exportaciones y ganar divisas.
En marzo de 1985, el Consejo de Estado emitió oficialmente el "Aviso sobre la aprobación y transmisión del Reglamento del Ministerio de Finanzas sobre la recaudación y devolución de impuestos sobre productos o impuestos sobre el valor agregado sobre productos importados y exportados". que estipuló que la política de devolución del impuesto a los productos de exportación se implementará a partir de abril de 1985. Desde 1994 65438 + 1 de octubre, con la reforma del sistema tributario nacional, nuestro país ha reformado los métodos existentes de gestión de devolución de impuestos a la exportación para reembolsar el impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo, y ha establecido un reembolso de bienes de exportación basado en el nuevo sistema de impuesto al valor agregado y de impuesto al consumo (sistema de exención de impuestos).
Reembolso de impuestos a la exportación para empresas de comercio exterior
Condiciones para la devolución del impuesto a la exportación
(1) Los bienes deben estar dentro del alcance del impuesto al valor agregado y al consumo. impuesto. El alcance del IVA y del impuesto al consumo incluye todos los bienes sujetos al IVA, excepto los productos agrícolas libres de impuestos comprados directamente a los productores agrícolas, así como 11 categorías de bienes de consumo como tabaco, alcohol y cosméticos que figuran como impuestos al consumo.
La razón por la que se debe cumplir esta condición es que los reembolsos de impuestos (exenciones) para bienes exportados solo pueden reembolsar o eximir los impuestos pagados sobre bienes a los que se les ha aplicado el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Los bienes que no están sujetos al impuesto al valor agregado ni al impuesto al consumo (incluidos los bienes exentos por el estado) no pueden reembolsarse para reflejar plenamente el principio de "no reembolso si se gravan".
(2) Deben ser mercancías declaradas para exportación. La llamada exportación se refiere a la puerta de entrada de exportación, incluidas las exportaciones autooperadas y las exportaciones de agentes encomendados. Distinguir si los bienes se declaran para exportación es uno de los principales criterios para determinar si los bienes están dentro del alcance de la devolución de impuestos (exención). A menos que se especifique lo contrario, cualquier bien vendido en China que no haya sido declarado para exportación, independientemente de si la empresa exportadora liquida los bienes en divisas o RMB, e independientemente de cómo la empresa exportadora realice el procesamiento financiero, no se considerará bienes exportados. y estará sujeto a devolución de impuestos.
Para los productos que recaudan divisas y se venden en el país, como hoteles, restaurantes y otros productos que recaudan divisas, no se pueden otorgar reembolsos de impuestos (exenciones) porque no cumplen con las condiciones de exportación.
(3) Deben ser bienes vendidos mediante exportación financiera. Los bienes exportados sólo pueden ser reembolsados (exentos) de impuestos después de las ventas financieras. En otras palabras, las regulaciones sobre el reembolso (exención) del impuesto a la exportación solo se aplican al comercio de bienes de exportación, no al comercio de bienes de exportación, como obsequios, bienes comprados por individuos en el país y llevados fuera del país (a menos que se especifique lo contrario), muestras. , exposiciones, envíos postales, etc. , el impuesto no puede ser reembolsado (exento) según la normativa vigente, porque generalmente no se vende.
(4) Deben ser bienes que hayan sido amortizados en divisas. Según la normativa vigente, los bienes de exportación para los cuales las empresas exportadoras solicitan devolución (exención) de impuestos deben ser bienes que hayan recibido divisas y hayan sido verificados y cancelados por el departamento de gestión de divisas.
Generalmente, cuando una empresa exportadora solicita a las autoridades fiscales la devolución (exención) de impuestos sobre bienes, debe cumplir las cuatro condiciones anteriores. Sin embargo, cuando las empresas manufactureras (incluidas las empresas con derechos de importación y exportación, las empresas que confían a empresas de comercio exterior para exportar como agentes y las empresas con inversión extranjera, lo mismo a continuación) solicitan un reembolso (exención) de impuestos para los bienes exportados, deben imponer una condición. , es decir, solicitar devolución de impuestos (exención). Los bienes sujetos a impuestos deben ser bienes producidos por la empresa fabricante (excepto aquellos comprados y exportados por empresas con inversión extranjera aprobadas por las autoridades económicas y de comercio exterior provinciales)