Asientos contables en línea

1, 165438 El 3 de octubre se recibió y depositó en el banco el depósito para la construcción del sitio web de la Empresa A.

Débito: depósito bancario 1000

Préstamo: pago por adelantado - Compañía A 1000

2165438 El 3 de octubre, el empleado Xiao Li reembolsó 240 yuanes por gastos de viaje y 60 yuanes adicionales en efectivo.

Débito: gastos de gestión-gastos de viaje 240

Débito: efectivo disponible 60

Crédito: otras cuentas por cobrar-Xiao Li 300

Nota: Al pedir dinero prestado, los asientos contables son los siguientes:

Débito: otras cuentas por cobrar - Xiao Li 300

Préstamo: efectivo disponible 300

3, 165438 10 El 6 de marzo compré un juego de escritorio y sillas de oficina por 1200 y pagué en efectivo.

Débito: Activos fijos - equipo de oficina 1.200

Crédito: Efectivo en caja 1.200

Nota: De acuerdo a las “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N°4 - Activos Fijos" del artículo 4 deben reconocerse como activos fijos.

Según el artículo 60 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades", la depreciación de este activo fijo se inició el 2 de junio de 2018. Se recomienda que el período de depreciación se fije en 5 años, y la tasa de valor residual neto prepago es 5. La depreciación se calcula utilizando el método de vida promedio.

Este tipo de equipamiento de oficina debe incluirse en el activo fijo. Según mis años de práctica, los impuestos no te permitirán incluir directamente los gastos de gestión.

4. 165438 recibió el depósito del contrato de 2000 de la empresa B el 7 de octubre y lo depositó en el banco.

Préstamo: depósito bancario 2000

Préstamo: pago por adelantado - Compañía B 2000

5 de mayo 165438 12 de octubre, sitio web de la Compañía A completado, recibido Cheque de transferencia 4000 ( sitio web ***5000, depósito de 3 días 1000) depositado en el banco.

Débito: Banco 4000.

Débito: Cuentas anticipadas recibidas - Empresa A 1.000

Préstamo: Ingresos del negocio principal de 5.000 yuanes.

6. 165438 recibió un recibo de 600 del técnico de red externo el 23. 10 de octubre, pagado en efectivo.

Débito: Comisión de gestión - otros 600

Crédito: Efectivo en caja 600

Nota: El archivo adjunto debe ser una factura. Si el adjunto es un recibo, el impuesto se tratará como en blanco excepto por el ajuste fiscal cuando se liquide y liquide el impuesto anual sobre la renta empresarial. Puede haber riesgos legales fiscales. Según el artículo 36 de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China", si no se obtiene una factura según lo requerido, la autoridad fiscal competente ordenará que se realicen correcciones en un plazo determinado y podrá imponer una multa de 10.000 yuanes.

7, 165438 El sitio web de la empresa B se completó y entregó el 24 de octubre, y el saldo en efectivo de 6500 se recibió y depositó en el banco.

Débito: depósito bancario 6.500.

Débito: Anticipos recibidos - Empresa B 2000

Préstamo: Ingresos del negocio principal 8.500.

8, 165438 reembolsó a la empresa 500 yuanes por gastos de entretenimiento el 25 de octubre, pagados en efectivo.

Préstamo: tarifa de gestión-tarifa de entretenimiento comercial 500.

Crédito: Efectivo disponible 500

Nota: Los gastos de entretenimiento empresarial no están sujetos a ajuste fiscal en momentos ordinarios y solo están sujetos a ajuste fiscal cuando se liquida el impuesto sobre la renta corporativo anual. y resuelto.

9. El 29 de octubre, 165438 reembolsó 462 yuanes por gastos de transporte local del personal empresarial, pagados en efectivo.

Débito: Gastos de ventas - Gastos de viaje 462

Crédito: Efectivo disponible 462

Nota: No es necesario configurar la cuenta "Gastos de ventas". y se incluye directamente en los “Gastos Administrativos” –Gastos de viaje”.

El 30 de octubre de 165438, se acumularon y pagaron mediante depósito bancario los salarios de los empleados por valor de 8.200 yuanes.

1) Retiro

Débito: comisión de gestión - salario del empleado 8.200.

Préstamo: 8.200 salarios de empleados a pagar.

2) Distribución

Débito: 8.200 beneficios a empleados por pagar.

Préstamo: depósito bancario 8.200.

Nota: Si quieres calcular el IRPF.

Préstamo: Préstamo: Para tratar con los empleados.

Préstamo: impuestos por pagar - IRPF por pagar

Préstamo: depósito bancario

Al momento de la entrega

Débito: por pagar Impuestos - personales impuesto sobre la renta a pagar

Préstamo: depósito bancario (o efectivo en mano)

11, impuesto empresarial y recargos

Cálculo: impuesto empresarial a pagar = ( 5000 8500) *5=675 yuanes.

Impuesto de construcción urbana=675*7=47,25 yuanes

Recargo por educación=675*4=27

Débito: Impuesto comercial y recargo 749,25

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto comercial a pagar 675

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto de construcción urbana a pagar 47,25

Préstamo: Impuestos a pagar - Tasas de educación a pagar Adicional 27

Nota: No es necesario acumular el impuesto de timbre. Al pagar el mes siguiente, prepare los asientos contables directamente de la siguiente manera.

Impuesto de timbre a pagar = (8500 5000)*0,03=4,05 yuanes.

Débito: comisión de gestión - impuesto de timbre 4,05

Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja)

12, arrastre de ingresos

Débito: Ganancia del año 13.500.

Préstamos: Los ingresos del negocio principal son 13.500.

13. Arrastrar gastos e impuestos

Débito: Comisión de gestión 9540 (240 600 500 8200=9540)

Débito: Gastos de ventas 462

Débito: impuesto empresarial y recargo 749,25

Débito: gasto por impuesto sobre la renta 687,19

Préstamo: beneficio del ejercicio 11.438,44.

Cálculo del impuesto sobre la renta empresarial = (13500-9540-462-749,25)* 25 = 2748,75 * 25 = 687,19 yuanes.

Débito: gasto por impuesto a la renta 687,19

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 687 09

Cuando se paga el próximo mes

Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar 687,8 09

Préstamo: depósito bancario (o efectivo en mano) 687,19

Utilidad neta = (débito: utilidad del año 13.500 - crédito: Este El beneficio del año es 11438,44) = 2061,56 yuanes.