Procedimientos operativos comerciales de contabilidad de tesorería: procesamiento de cálculo de intereses de las cuentas de inventario de China
Depósitos del Tesoro Nacional contabilizados en las materias contables "tesorería fiscal local", "depósitos especiales del presupuesto fiscal" y "depósitos extrapresupuestarios", así como depósitos de ingresos del presupuesto central depositado en el tesoro por el gobierno central, se deben acumular intereses de depósito.
(2) Procesamiento del cálculo de intereses
Los depósitos del Tesoro se liquidan trimestralmente de acuerdo con la tasa de interés unitaria de depósito anunciada por el Banco Popular de China, y el día 20 de cada trimestre es el día de liquidación. . Si la tasa de interés se ajusta durante el período de liquidación de intereses, los intereses no se calcularán en cuotas, sino que se calcularán en función de la tasa de interés de depósito que figura en la fecha de liquidación de intereses.
1. Procesamiento del cálculo de intereses del Banco Popular de China y el Tesoro
El Banco Popular de China y el Tesoro proporcionarán los "Depósitos del Tesoro que devengan intereses" al departamento de contabilidad. al mismo nivel en la mañana del primer día hábil después de la fecha de liquidación de intereses. La "lista" se elabora por duplicado. El departamento de contabilidad conservará una copia después de calcular los intereses, devolverá una copia al departamento de tesorería y la transferirá. el importe de los intereses al departamento del tesoro el mismo día. Una vez que la tesorería verifique el comprobante que devenga intereses presentado por el departamento comercial de contabilidad con el dinero recibido, el comprobante de transferencia se utilizará como base para la contabilidad. Los ingresos por intereses se registrarán en la "Tesorería de Finanzas Locales" y en los ingresos centrales correspondientes. cuenta a través del informe de ingresos presupuestarios, y se enviará una copia a Hacienda del mismo nivel. Si hay múltiples niveles y múltiples almacenes en la misma institución de tesorería, después de cobrar intereses temporalmente a través de la cuenta "Tesorería por liquidar" según el comprobante de transferencia, se debe emitir un comprobante de transferencia de "Un préstamo con más de un informe por liquidar". realizarse en distintos almacenes, debiendo anotarse el comprobante de transferencia en la columna motivo de la transferencia de la cuenta presupuestaria de Tesorería, el comprobante de crédito de transferencia se realiza por duplicado como base de contabilidad. Los ingresos por intereses se registran en la tesorería fiscal; del mismo nivel a través del informe de ingresos presupuestarios, y se envía una copia a la autoridad fiscal del mismo nivel para su cobro.
El departamento comercial de contabilidad no tiene sucursales locales, y el procesamiento de acumulación de intereses de los depósitos de tesorería está a cargo del departamento comercial de contabilidad que transfiere la tesorería a su jurisdicción.
2. Procesamiento de cálculo de intereses para sucursales de agentes
Los bancos bajo la jurisdicción de sucursales de agentes que abren cuentas de depósito de reserva en el Banco Popular de China deben esperar 2 días hábiles después de cada fecha de liquidación de intereses. Dentro del período, las sucursales de agentes del banco realizarán un cálculo resumido sobre los productos que devengan intereses sobre los depósitos del tesoro, y prepararán una "lista detallada de productos que devengan intereses sobre los depósitos del tesoro de cada sucursal" y la enviarán a la tesorería del banco. Banco Popular de China. Realizarán una revisión preliminar del alcance del cálculo de intereses, el monto detallado y el monto total. Luego de pasar la revisión preliminar, serán enviados al departamento comercial de contabilidad del mismo nivel. Una vez que el departamento comercial de contabilidad del mismo nivel haya revisado y confirmado que es correcto, el interés resumido a pagar se transferirá a la cuenta de depósito de reserva del banco bajo la jurisdicción de la sucursal de la agencia. transferirá los intereses a cada sucursal de la agencia dentro de los 2 días hábiles. La sucursal de la agencia Los ingresos por intereses se cobrarán y depositarán en la tesorería el mismo día, y se notificará a las autoridades financieras del mismo nivel.
Cada sucursal de la agencia debe crear la cuenta fuera de balance "Intereses sobre los depósitos del tesoro a transferir" para calcular el interés sobre los depósitos del tesoro calculado de acuerdo con el rango de cálculo de intereses y la tasa de interés prescritos. Al calcular los intereses a pagar, al recibir intereses transferidos del Banco Popular de China, registre al beneficiario y registre al pagador.
3. Actuar como agente para el cálculo y procesamiento de intereses por parte de la tesorería del municipio.
La tesorería del municipio (ciudad) agente debe preparar un comprobante de crédito de transferencia duplicado por duplicado en la columna del motivo de la transferencia basándose en la "Lista de productos que devengan intereses de depósitos del tesoro" revisada y confirmada en la mañana del primer día laborable. día después de la fecha de liquidación de intereses Indique la cuenta presupuestaria de tesorería, y la primera copia se utilizará como base para la contabilidad. Los ingresos por intereses se registrarán en la tesorería local al mismo nivel a través del informe de ingresos presupuestarios, y la primera copia. se entregará al departamento de finanzas del mismo nivel.