En el negocio personal de los bancos comerciales, ¿cuáles son los asientos contables para la emisión, venta, depósito y retiro de cheques personales y cancelación de cuentas?

1. Los bancos venden cheques de aceptación bancaria. Para evitar riesgos crediticios, el banco congela la cantidad correspondiente de depósitos al vender cheques de aceptación bancaria a los depositantes que han abierto cuentas de depósito corriente en nuestro banco (con la mejora gradual del sistema de informes crediticios personales, se pueden congelar diferentes proporciones según depósito de calificación crediticia del solicitante, para clientes con mejor estado crediticio, se puede congelar el 50% del monto de la solicitud o incluso menos). Si el cliente A solicita una factura de aceptación bancaria con un límite de 65.438+00.000 yuanes, primero se congela el depósito del cliente A de 65.438+000.000 yuanes y se realiza el asiento contable para esta cuenta:

Débito: a la vista depósito - depósito del cliente 100.000,00.

Préstamo: depósito de margen: el margen de un cliente es 100.000,00.

Debido a que al calcular los productos que devengan intereses, los depósitos de margen también deben calcular el interés de la misma manera que los depósitos normales, por lo que los depósitos de margen también deben calcularse por separado.

2, 2. Tratamiento contable de las ventas de garantías.

Cuando el banco subasta la garantía del prestatario de acuerdo con las regulaciones, los ingresos netos de la subasta deben usarse para compensar el principal y los intereses del préstamo hipotecario.

(1) El ingreso neto es mayor que el capital y los intereses del préstamo. Si los ingresos netos de la subasta son mayores que la suma del principal del préstamo y los intereses, la diferencia se registrará como ingreso por intereses. Los asientos contables son los siguientes:

Préstamo: efectivo (o depósito)

Préstamo: préstamo vencido - familia del prestatario

Intereses por cobrar - intereses hipotecarios por cobrar

Ingresos por intereses - ingresos por intereses hipotecarios

Si la diferencia se devuelve al prestatario, los asientos contables son los siguientes:

Préstamo: efectivo (o depósito)

Préstamo: Préstamo vencido - familia del prestatario

Intereses por cobrar - intereses hipotecarios por cobrar

Depósito corriente - cuenta de depósito del prestatario

(2) Ingreso neto es menor que el monto principal del préstamo. Si los ingresos netos de la subasta son inferiores al principal del préstamo, el principal insuficiente se cancelará de la reserva para pérdidas crediticias y los intereses por cobrar se cancelarán de la reserva para deudas incobrables. Los asientos contables son los siguientes:

Préstamo: efectivo (o depósito)

Reserva para pérdidas crediticias

Préstamo: préstamo vencido - familia prestataria

Al mismo tiempo,

Débito: provisión para insolvencias

Préstamo: intereses por cobrar - intereses hipotecarios por cobrar.

(3) Se calcula cuando el ingreso neto es mayor que el principal del préstamo pero menor que la suma del principal más los intereses del préstamo. Si los ingresos netos de la subasta son superiores al principal del préstamo e inferiores a la suma del principal y los intereses del préstamo, los ingresos de la subasta se cancelarán de la provisión para insolvencias después de compensar totalmente el principal del préstamo y parte de los intereses por cobrar. Los asientos contables son los siguientes:

Préstamo: efectivo (o depósito)

Provisión para insolvencias

Préstamo: préstamo vencido - familia prestataria

Intereses por cobrar - intereses hipotecarios por cobrar

3. Asientos contables para depósitos y retiros

En primer lugar, es necesario comprender la diferencia entre los activos y pasivos de los bancos y las empresas en general. :

(1) Si los depósitos tomados son pasivos del banco, el banco los devolverá a los clientes;

(2) Los préstamos otorgados son activos del banco y debe recuperarse de los clientes al vencimiento.

Correspondencia (1): Cuando un cliente deposita dinero en un banco, el efectivo recibido por el banco aumenta con el pasivo. Asientos contables:

Débito: Préstamo en efectivo: Cuenta de depósito relacionada

Correspondencia (2): Si un banco presta dinero a un cliente, el banco reducirá el efectivo y aumentará los activos. Asientos contables:

Débito: cuenta de préstamo relacionada, crédito: efectivo.

En segundo lugar, los bancos sólo tienen un conjunto de asientos contables, que están prescritos, y las diferencias son diferentes a las de las empresas.

3. Los ingresos por intereses y los intereses por cobrar son activos del banco. Su aumento se refleja en el lado deudor de los activos y su disminución se refleja en el lado de crédito de los activos.

4. Los bancos tienen dos opciones para calcular el interés. Una es un número fijo de días, como 30 días en un mes y 360 días en un año. El día se calcula como un día. Corresponde al banco decidir qué método utilizar, no al cliente. El método del producto se utiliza generalmente para calcular los intereses sobre depósitos y préstamos a la vista.

Al calcular el número de días, debe prestar atención al principio del número y no al final. Es decir, suponiendo que el período de depósito del depósito actual de 65.438+0.000 yuanes es de 65.438. +0 a 65,438+0, entonces el producto es:

10000×4=40000

Al mismo tiempo, se estipula que la tasa de interés anual se puede convertir a mensual. tasa de interés como: tasa de interés anual/12.

Convertir tasa de interés mensual a tasa de interés diaria: tasa de interés mensual/30.

El tipo de interés anual convertido en tipo de interés diario es: tipo de interés anual/360.

4. Asientos contables para negocios de cancelación de cuenta

(1), cancelación de cuenta de efectivo

Débito: depósito de ahorro corriente-×× cuenta

Débito: Gastos por intereses - gastos por intereses sobre depósitos de ahorro corrientes.

Préstamo: Retención del IRPF sobre los intereses.

Préstamo: efectivo (principal + intereses después de impuestos)

(2) Transferencia cancelación de cuenta

Débito: depósito de ahorro vigente-×× cuenta

Débito: Gastos por intereses - Gastos por intereses sobre depósitos de ahorro corrientes.

Préstamo: dinero depositado en la unión (principal + intereses después de impuestos)

Préstamo: intereses impuesto sobre la renta retenido.

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