¿Qué industrias especiales pueden limitar la deducción antes de impuestos de las reservas de activos?

De acuerdo con el reglamento unificado de la Administración Estatal de Impuestos, el calendario de ajuste fiscal para las reservas especiales de la industria es aplicable a las compañías de seguros, industrias de valores, industrias de futuros, industrias financieras y garantías de crédito para pequeñas y medianas empresas. instituciones y otras industrias relacionadas.

Instrucciones para completar el "Formulario detallado de ajuste del impuesto de reserva especial de la industria"

Este formulario es adecuado para contribuyentes que tienen partidas de ajuste del impuesto de reserva especial de la industria. De conformidad con la legislación tributaria, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos "Aviso sobre cuestiones de política relativas a la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas sobre los gastos del fondo de reserva de las compañías de seguros" (Caishui [2012] Nº 45), "Sobre Impuesto sobre la renta de las empresas sobre las reservas de riesgo de catástrofe agrícola de las compañías de seguros" Aviso sobre las políticas de deducción antes de impuestos" (Caishui [2012] Nº 23), "Aviso sobre cuestiones de política relativas a la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas sobre los gastos de reserva en los valores Industry" (Caishui [2012] No. 11), "Acerca de las provisiones para pérdidas por préstamos a empresas financieras" Aviso sobre la política de deducción antes de impuestos para el impuesto sobre la renta de las sociedades” (Caishui [2012] No. 5), “Aviso sobre la extensión del período de implementación de la Política de Deducción Antes de Impuestos para Préstamos de Empresas Financieras relacionados con la Agricultura y Reservas para Pérdidas de Préstamos para Pequeñas y Medianas Empresas” (Caishui [2011] No. 104), “Aviso sobre Políticas de Deducción Antes de Impuestos para el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades sobre Reservas de "Instituciones de garantía de crédito para pequeñas y medianas empresas" (Caishui [2012] Nº 25) y otras reglamentaciones pertinentes, así como el sistema nacional unificado de contabilidad empresarial, completan el tratamiento contable de las reservas especiales de la industria y las regulaciones y ajustes tributarios.

1. Instrucciones para completar los conceptos relevantes

1. Línea 1 "1. Compañía de seguros": complete el monto en las líneas 2 3 6 7 8 9 10.

2. Línea 2 "(1) Reservas de pasivos no vencidas": complete el "monto de la cuenta" en la columna 1 y el monto incluido en las pérdidas y ganancias actuales en contabilidad; en la columna 2, el monto de las deducciones antes de impuestos permitidas según las leyes tributarias, la columna 3 es el saldo de las columnas 1-2.

3. Línea 3 “(2) Reserva de Compensación Pendiente”: Complete el monto en las líneas 4 y 5. Las reservas de compensación pendientes ajustadas en esta tabla incluyen las reservas de compensación pendientes que se han informado e incurrido, y las reservas de compensación pendientes que se han incurrido pero no informado, excluyendo las reservas de gastos de liquidación de reclamaciones.

4. Línea 4 “De la cual: Reservas para siniestros reportados y pendientes incurridos”: Complete el estado de ajuste contributivo de las reservas para siniestros reportados y incurridos en la reserva para reclamos pendientes. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

5. Línea 5 “Reservas de compensación ocurridas y no declaradas y pendientes”: Complete el estado de ajuste contributivo de las reservas incurridas y no declaradas en las reservas de compensación pendientes. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

6. Línea 6 “(3) Reserva para riesgos de catástrofes”: Complete el estado de ajuste fiscal de la reserva para riesgos de catástrofes. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

7. Línea 7 “(4) Reserva de responsabilidad de seguro de vida”: Complete el estado de ajuste contributivo de la reserva de responsabilidad de seguro de vida. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

8. Línea 8 “(5) Reserva de responsabilidad por seguro de salud a largo plazo”: Complete el estado de ajuste contributivo de la reserva de responsabilidad por seguro de salud a largo plazo. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

9. Línea 9 “(6) Fondo de Protección de Seguros”: Llene el estado de ajuste contributivo del fondo de protección de seguros. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

10. Línea 10 "(7) Otros": Complete los ajustes contributivos por reservas de compañías de seguros que se permiten deducir antes de impuestos, excepto las líneas 2 a 9. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

11. Línea 11 “II. Industria Bursátil”: Complete el monto en las líneas 12, 13, 14 y 15.

12. Línea 12 “(1) Fondo de Riesgo Bursátil”: Complete el estado de ajuste fiscal del fondo de riesgo bursátil. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

13. Línea 13 “(2) Fondo de Riesgo de Liquidación de Valores”: Complete el estado de ajuste fiscal del fondo de riesgo de liquidación de valores. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

14. Línea 14 “(3) Fondo de Protección al Inversionista en Valores”: Complete el estado de ajuste contributivo del Fondo de Protección al Inversionista en Valores. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

15. Línea 15 "(4) Otros": Complete los ajustes contributivos por reservas de la industria de valores que se permiten deducir antes de impuestos, excepto las líneas 12 a 14. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

16. Línea 16 “3. Industria de Futuros”: Complete el monto en las líneas 17, 18, 19 y 20.

17. Línea 17 “(1) Reserva de Riesgo de Bolsa de Futuros”: Complete el estado de ajuste fiscal de la reserva de riesgo de bolsa de futuros. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

18. Línea 18 “(2) Reserva de Riesgo de la Compañía de Futuros”: Complete el estado de ajuste fiscal de la reserva de riesgo de la compañía de futuros. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

19. Línea 19 “(3) Fondo de Protección al Inversionista de Futuros”: Complete el estado de ajuste tributario del fondo de protección al inversionista de futuros. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

20. Línea 20 "(4) Otros": Complete los ajustes contributivos por reservas de la industria de futuros que se permiten deducir antes de impuestos, excepto las líneas 17 a 19. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

21. "4. Empresas Financieras" en la fila 21: El total del banco se basa en las filas 22, 23 y 24.

22. Línea 22 "(1) Reservas para pérdidas crediticias para empresas pequeñas y medianas relacionadas con la agricultura": Complete el estado de ajuste fiscal de las reservas para pérdidas crediticias para empresas pequeñas y medianas relacionadas con la agricultura empresas de gran tamaño. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

23. Línea 23 "(2) Reserva para pérdidas crediticias": Complete el estado de ajuste fiscal de la reserva para pérdidas crediticias. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

24. Línea 24 "(3) Otros": Complete los ajustes contributivos por reservas de empresas financieras que se permiten deducir antes de impuestos, excepto las líneas 22 a 23. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

25. Línea 25 “V. Agencia de garantía de crédito a pequeñas y medianas empresas”: complete el monto en las líneas 26, 27 y 28.

26. Línea 26 "(1) Reserva de compensación de garantía": Complete el estado de ajuste contributivo de la reserva de compensación de garantía. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

27. Línea 27 "(2) Reservas de pasivos no vencidas": Complete el estado de ajuste contributivo de las reservas de pasivos no vencidas. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

28. Línea 28 "(3) Otros": Complete los ajustes contributivos para las reservas de instituciones de garantía de crédito para pequeñas y medianas empresas que se permiten deducir antes de impuestos excepto las líneas 26 y 27. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

29. Línea 29 "6. Otros": Complete el pago de impuestos para las reservas especiales de la industria que pueden deducirse antes de impuestos, excepto compañías de seguros, industrias de valores, industrias de futuros, compañías financieras y empresas pequeñas y medianas. Instituciones de garantía de crédito para empresas medianas. Ajustar la situación. El método para completar las columnas es el mismo que el de la fila 2.

30. "Total" en la línea 30: Complete el monto en las líneas 1 11 16 21 25 29.