¿Cuáles son los asientos relevantes para el tratamiento contable de las devoluciones de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior?

Los requisitos de la ética profesional contable y las normas contables corporativas son los que nosotros, como personal financiero, debemos cumplir. Para toda empresa, todas las transacciones financieras deben procesarse de manera oportuna durante las operaciones diarias. Ya se trate de declaraciones de impuestos o del trabajo contable diario, los asientos contables claros y detallados son algo con lo que nosotros, como contadores, debemos lidiar. Hoy conoceremos el tratamiento contable de las devoluciones de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior.

Preparativos para las devoluciones de impuestos a la exportación para empresas de comercio exterior

(1) Las empresas de comercio exterior deberán solicitar devoluciones de impuestos a la exportación con múltiples documentos de devolución de impuestos a la exportación dentro de los 90 días a partir de la fecha de la declaración de exportación. de bienes. Incluye principalmente:

1. Formulario de declaración aduanera para mercancías de exportación (reembolso de impuestos a la exportación);

2. Factura especial para mercancías de exportación. se puede obtener mediante la compra de bienes (reembolso de impuestos a la exportación) y pasar por los procedimientos de gestión de certificación pertinentes dentro de los 30 días a partir de la fecha de la factura) o una factura electrónica especial con IVA obtenida para pedidos por lotes

4. formulario de verificación (reembolso de impuesto de exportación);

5. Otra información requerida por las autoridades fiscales competentes.

(2) Después de declarar las mercancías para la exportación, los gerentes de las empresas de desarrollo del comercio exterior deben estudiar y obtener rápidamente el formulario de declaración de aduanas para las mercancías de exportación de mi país, iniciar sesión en el puerto electrónico y verificar si la información del mercado de exportación es coherente con el formulario de declaración de aduanas en papel. Si es consistente, envíe la información electrónicamente al IRS todos los días hábiles de 8:00 a. m. a 6:00 p. m.

(3) Según las autoridades fiscales competentes, utilice la información de entrada del reembolso de impuestos a la exportación del software de reembolso de impuestos a la exportación designado por la empresa de comercio exterior para transferir los datos generados por el reembolso de impuestos a la exportación a un disquete. .

(4) Organizar y vincular las declaraciones y documentos de devolución de impuestos de las empresas exportadoras en un volumen y declarar formalmente la política de devolución de impuestos a la exportación de mi país dentro del tiempo de declaración prescrito. Si los datos del informe son exactos y no hay documentos erróneos, el informe es consistente, ha sido aprobado y ha entrado al proceso de aprobación si es necesario ajustar los datos o comprobantes o declaraciones correctos, se debe hacer de acuerdo con los requisitos de; las autoridades fiscales.

(5) Para los bienes de empresas exportadoras que hayan sido aprobadas por nuestro banco, las autoridades fiscales competentes manejarán los procedimientos de devolución de acuerdo con los procedimientos legales. Las empresas de comercio exterior deben realizar el procesamiento contable y completar las declaraciones basándose en el reembolso de impuestos a la exportación y el comprobante de reembolso de impuestos devueltos por el banco.

Tratamiento contable detallado de las devoluciones de impuestos a la exportación para empresas de comercio exterior

(1) Devolución del impuesto al valor agregado:

Monto de la devolución de impuestos = monto de exportación * valor- tasa de devolución de impuestos agregada

1. Para empresas de comercio exterior que compran bienes, facturas con IVA ingresado:

Débito: adquisición de materiales

Débito: impuesto corporativo a pagar - valor del terreno -impuesto añadido por pagar (impuesto soportado)

Préstamos: cuentas por pagar, etc.

2. Al vender:

Débito: cuentas por cobrar, etc.

Préstamo: ingresos del negocio principal

3. Al transferir costos:

Débito: costo del negocio principal

Crédito: inventario Impuesto soportado no es reembolsable en bienes.

4. Coste de transferencia = impuesto soportado originalmente deducible.

Débito: Principales costos comerciales

Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido)

5. reembolso calculado a la tasa:

Débito: Otras cuentas por cobrar - devoluciones de impuestos a la exportación por cobrar a empresas.

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (solo aplicable a devoluciones de impuestos a la exportación)

6. Devoluciones de impuestos a la exportación recibidas:

Débito: depósito bancario.

Crédito: Otras cuentas por cobrar - devolución de impuestos a la exportación por cobrar.

(2) Reembolso del impuesto al consumo

Monto del reembolso del impuesto = monto de exportación * tasa de reembolso del impuesto al consumo

1 Solicite el reembolso del impuesto a la exportación después de la declaración en aduana. exportar.

Débito: Otras cuentas por cobrar - devoluciones de impuestos a la exportación por cobrar a empresas.

Préstamo: Principales costos del negocio

2. Recibir devolución del impuesto al consumo.

Débito: depósito bancario

Crédito: otros créditos - devolución de impuesto de exportación a cobrar.

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