¿Cómo calcular el IVA?
La tasa del IVA es la relación entre el monto del IVA y el volumen de ventas de bienes o servicios sujetos a impuestos, y es el estándar para calcular el monto del IVA de bienes o servicios sujetos a impuestos. El tipo impositivo actual del IVA en mi país es un tipo impositivo proporcional, que se divide en tres tipos impositivos de 13, 9 y 6 y dos tipos impositivos de 5 y 3 según las actividades imponibles.
Base impositiva general para el impuesto al valor agregado
Las ventas se refieren al precio total y a los cargos extra cobrados por los contribuyentes por las ventas sujetas a impuestos, excluyendo el impuesto repercutido. (Basado en: Artículo 6 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado" (edición revisada de 2017) (Orden del Consejo de Estado n.° 691))
Fórmula de cálculo del impuesto al valor agregado
1. Monto de ventas = ingresos por ventas, incluidos impuestos/(1 17)
2. Ingresos por ventas, incluidos impuestos = volumen de ventas*(1 17)
= ventas ventas*17
=Impuesto sobre las ventas (o impuesto soportado)
3 Impuesto sobre las ventas (o impuesto soportado) = ingresos por ventas incluidos impuestos/(1 17)*17 = volumen de ventas * 17.
Ámbito Tributario y Contribuyentes
(1) Ámbito Tributario: Bienes vendidos o procesados, reparados y reparados, y servicios gravables prestados dentro del territorio de la República Popular China, así como bienes importados.
Contribuyentes: unidades e individuos que venden bienes o prestan servicios de procesamiento, reparación y reparación y servicios gravados, así como importan bienes dentro del territorio de la República Popular China.
Tasa del impuesto sobre el valor añadido
A menos que se indique lo contrario, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden o importan bienes es 17.
Los contribuyentes brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación (en adelante, servicios imponibles), y la tasa impositiva es 17.
La tasa impositiva para los contribuyentes que venden o importan los siguientes bienes es 13:
① Cereales y aceite vegetal comestible
(2) Agua del grifo residencial, calefacción; , aire acondicionado, calefacción Agua, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás y productos de carbón 3. Libros, periódicos, revistas
④ Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas plásticas; ;
⑤ Consejo de Estado Otros bienes según lo especificado.
¿Cómo se calcula la exención y devolución del IVA?
Cálculo de exención y devolución del IVA
Impuesto a pagar del período actual = impuesto repercutido del período actual - (impuesto soportado del período actual - exención de impuestos, crédito y devolución del período actual no se reducirá) - período anterior Monto del impuesto retenido
El monto del impuesto que no se puede reducir o reducir en el período actual = el precio FOB actual de los bienes exportados × tasa de conversión de moneda extranjera RMB × (tasa impositiva aplicable a los bienes exportados - la tasa de devolución de impuestos para los bienes exportados) - la cantidad de impuesto que no se puede reducir ni reducir en el período actual.
El monto del impuesto que no se puede reducir o reducir en el período actual = el precio de las materias primas compradas libres de impuestos en el período actual Tipo de conversión de divisas del RMB × tasa de reembolso del impuesto a la exportación - monto actual del reembolso del impuesto .
El monto del reembolso libre de impuestos para el período actual = el precio de compra libre de impuestos de las materias primas para el período actual × la tasa de reembolso de impuestos para los bienes exportados.
Cuando la situación está exenta no permanece:
Si el monto de la exención del impuesto al final del período actual es menor o igual al monto de la exención del impuesto y la devolución del impuesto monto para el período actual, entonces
El monto de reembolso de impuestos para este período = el monto de exención de impuestos al final de este período
El monto de exención de impuestos para este período = la exención de impuestos monto para este período - el monto de devolución de impuestos para este período
En el caso 2, ¿hay una suspensión?:
p>Crédito fiscal al final del período actual>Si el impuesto el reembolso para el período actual está libre de impuestos, entonces
El monto del reembolso de impuestos para el período actual = el monto libre de reembolso de impuestos para el período actual
El monto de la exención de impuestos actual= 0
p>Existe una exención de impuestos para este período.
Cálculo de exención y devolución del IVA
Para empresas de comercio exterior que exportan bienes distintos del procesamiento y reparación encomendados:
Monto reembolsable del IVA = devolución del IVA (Exención ) base imponible Base de cálculo del impuesto × tasa de reembolso de bienes de exportación