En la auditoría del ciclo de compensación y recursos humanos, el CPA recopila evidencia de auditoría para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material en los elementos de compensación ().
Procedimientos de análisis sustantivo
bPruebas de control
Procedimientos de evaluación de riesgos
Pruebas detalladas
Los siguientes son recursos humanos Los ciclos de recursos y nómina se controlan manualmente (D)
Los controles de acceso lógicos solo permiten a los empleados superiores autorizados reconsiderar datos fijos en el documento maestro de empleados.
b. Sólo los empleados autorizados de recursos humanos pueden modificar los datos fijos de los empleados.
Límites procesales y controles de razonabilidad de la jornada laboral.
Todos los cambios a los datos fijos en el documento maestro del empleado generarán registros impresos.
Cuál de las siguientes afirmaciones sobre incentivos, limitaciones y retiros de recursos humanos es incorrecta (B).
a. El proceso de evaluación no solo puede instar a los empleados a mejorar su trabajo actual, sino también mejorar la calidad profesional de los empleados durante el proceso de evaluación.
b La evaluación de fin de año se refiere a la evaluación integral del trabajo de los empleados durante el año al final de cada año.
cLa aplicación de incentivos materiales en las empresas incluye principalmente el aumento de salarios, la concesión de premios, bonificaciones y beneficios como vacaciones, recuperación y viajes.
Las dimisiones de directores, directivos y otros altos directivos deben estar sujetas a auditoría.
Los siguientes controles internos relacionados con el negocio de pagos son contrarios a (c)
a Se ha establecido un sistema de gestión de devoluciones que estipula claramente las condiciones de devolución, los procedimientos de devolución, la entrega de mercancías, recuperación del pago devuelto, etc.
Conciliar periódicamente cuentas por pagar, efectos por pagar, prepagos y cuentas corrientes con proveedores.
Las cuentas por pagar a su vencimiento serán liquidadas y pagadas por el contador responsable.
d. Al manejar el negocio de pagos, el departamento financiero ha revisado estrictamente la autenticidad, integridad, legalidad y cumplimiento de los comprobantes relevantes, como facturas de compra, comprobantes de liquidación y notas de aceptación.
El procedimiento de control interno clave para identificar "ocurrencias" en el ciclo de adquisiciones y pagos es (b)
a. Todos los documentos de aceptación completados se registran.
b. Cancelar cupones para evitar su reutilización.
El precio de compra y el descuento han sido aprobados oficialmente.
d Contenido de la cuenta detallada de cuentas por pagar de auditoría interna
Calcule la proporción de los ingresos por inversiones en las ganancias totales y compárela con cada año. Se puede observar que la unidad auditada (C. )
Autenticidad de la inversión
Integridad de la inversión
Estabilidad de la rentabilidad
Corrección de los rendimientos de la inversión
Cantidades Los montos adeudados por compañías afiliadas a los gerentes de la unidad auditada deben registrarse por separado de los montos adeudados por los clientes. Este es un método importante para que la unidad auditada se asegure de determinar las cuentas por cobrar (D).
Una existencia
Integridad
Clasificación y comprensibilidad
Derechos y obligaciones