¿Cómo calcular la exención y el crédito para las empresas exportadoras de comercio exterior?
¿Cómo calculan las empresas exportadoras de comercio exterior las exenciones y los créditos?
La devolución de impuestos a la exportación consiste en implementar una tasa impositiva cero sobre los productos básicos de exportación, principalmente para permitir que los productos básicos de exportación de mi país ingresen al mercado internacional. mercado a un precio sin impuestos. Entre ellos, la exención, el crédito y el reembolso de impuestos es una forma de devolución de impuestos a la exportación.
La fórmula de cálculo de la exención, el crédito y el reembolso de impuestos a la exportación es:
El impuesto a pagar para el período actual = el impuesto repercutido para bienes vendidos en el país durante el período actual - (el impuesto soportado para el período actual - la exención y reembolso de impuestos para el período actual) No se permite ninguna exención o deducción de impuestos) - el crédito fiscal restante al final del período anterior;
El monto de la exención de impuestos, el crédito y el reembolso = precio FOB de los bienes de exportación × precio en moneda extranjera en RMB × tasa de reembolso de impuestos para los bienes de exportación;
Finalmente compare el impuesto a pagar para el período actual y el monto de la exención de impuestos, el crédito y el reembolso, el que sea menor, determina el monto de la exención de impuestos y el crédito.
¿Cómo manejar el tratamiento contable de la exención de impuestos y el crédito para las empresas exportadoras?
Exención El monto de impuesto que no está exento o deducido para créditos y reembolsos fiscales:
Débito: costo principal del negocio - costo de exportación
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto soportado Transferir hacia fuera
Importe reembolsable del impuesto:
Débito: otras cuentas por cobrar-devolución del impuesto a la exportación
Crédito: impuestos por pagar-impuesto al valor agregado por pagar- devolución de impuesto de exportación
Exención de impuestos y monto del crédito:
Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar - impuesto de exportación por pagar para compensar ventas nacionales
Débito: Impuesto a pagar Tarifas - Impuesto al valor agregado a pagar - Reembolso de impuestos a la exportación
Los impuestos a pagar se refieren a los ingresos y ganancias comerciales obtenidos por la empresa dentro de un período de tiempo determinado y, de acuerdo con la legislación fiscal vigente, un Se utiliza cierto método de cálculo de impuestos. Varios impuestos y tasas a pagar incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a la renta corporativa, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y los bienes raíces. impuesto, impuesto sobre el uso de la tierra, impuestos como el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, así como el impuesto sobre la renta personal recaudado y pagado por la empresa antes de ser pagado al estado.
Los impuestos a pagar pertenecen a sujetos pasivos, y el crédito El registro registra varios impuestos por pagar y el registro deudor registra varios impuestos que se han pagado. El saldo acreedor al final del período refleja los impuestos que no se han pagado y el saldo deudor al final del período refleja los impuestos que. se han pagado en exceso o no se han deducido.
Las cuentas de pasivo se dividen en pasivos corrientes y pasivos a largo plazo. Dos categorías de pasivos corrientes incluyen principalmente préstamos a corto plazo, documentos por pagar, cuentas por pagar, intereses por pagar. etc. Los pasivos a largo plazo incluyen préstamos a largo plazo, bonos por pagar, cuentas por pagar a largo plazo, etc.