¿Qué impuesto soportado no se puede deducir del impuesto repercutido?
(1) Compra de activos fijos
(2) Compra de bienes o elementos gravables utilizados para fines no gravables; -artículos sujetos a impuestos Servicios;
(3) Bienes comprados o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos libres de impuestos;
(4) Bienes comprados o servicios sujetos a impuestos utilizados para el bienestar colectivo o el consumo personal;
(5) Pérdidas anormales de bienes adquiridos;
(6) Pérdidas anormales de bienes adquiridos o servicios gravados utilizados en productos en proceso y bienes terminados.
La deducción fiscal, también conocida como “deducción fiscal” y “crédito fiscal”, se refiere a un impuesto que permite a los contribuyentes deducir el impuesto pagado en el enlace anterior al calcular el pago del impuesto de acuerdo con la ley tributaria. descuento. Debido a que la deducción fiscal es la deducción de todo o parte del impuesto pagado, es una exención fiscal especial y una reducción fiscal, por eso también se le llama reducción fiscal.
La deducción fiscal es diferente a la deducción fiscal. El primero deduce una determinada cantidad de impuestos de la renta imponible y el segundo deduce una determinada cantidad de impuestos de la renta imponible. Por lo tanto, el monto del impuesto deducido es menor que el monto del impuesto pagado por una determinada cantidad de impuesto, dada la misma cantidad.
Tratamiento contable de datos ampliado
Partidas imponibles
(1) Impuesto soportado sobre bienes o servicios adquiridos gravados y bienes importados
1. Compra productos agrícolas libres de impuestos. La compra de productos agrícolas libres de derechos se refiere a la compra de productos agrícolas primarios por parte de los productores agrícolas.
Ejemplo 1: un contribuyente compró 5 toneladas de fruta en una granja y pagó un pago de 10.000 yuanes. El precio de venta, impuestos incluidos, para este lote de frutas se fija en 2.500 yuanes por tonelada. El impuesto soportado = 10.000 yuanes × 10% = 1.000 yuanes. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Compra de bienes 9.000
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 1.000.
Préstamo: depósito bancario 10.000.
2. Utilizar activos no fijos para comprar otras mercancías. El importe del impuesto soportado para los contribuyentes que compren otros bienes con activos no fijos será el IVA indicado en la factura especial con IVA emitida por el vendedor. (Ejemplo omitido)
3. Importar bienes no fijos. El impuesto soportado sobre bienes importados que no son activos fijos es el impuesto al valor agregado indicado en el certificado de pago de impuestos emitido por la aduana.
Enciclopedia Baidu: Deducción del impuesto soportado