La configuración y el procesamiento contable de las cuentas contables del IVA

Esta vez, al configurar los informes relacionados con la contabilidad del IVA, se descubrió que la contabilidad del IVA de algunas empresas no estaba estandarizada. Para estandarizar la contabilidad de los negocios relacionados con el IVA y garantizar la recuperación normal de los informes, a continuación se enumeran los puntos clave de los negocios relacionados con la contabilidad del IVA. Las unidades con negocios de impuesto al valor agregado deben realizar la contabilidad del impuesto al valor agregado de acuerdo con los siguientes requisitos desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2008.

2. Configuración y procesamiento contable de las cuentas contables del IVA

Para calcular el IVA a pagar, deducido, pagado, devuelto y transferido, utilizamos el nuevo EAS Two secundario. En el sistema se configuran cuentas detalladas, "IVA a pagar" e "IVA no pagado". Bajo el tema secundario "Impuesto por pagar - IVA por pagar", también hay impuesto repercutido, devolución de impuestos a la exportación, transferencia del impuesto soportado, transferencia hacia afuera sobrepago del IVA, impuesto soportado, impuesto pagado, reducción de impuestos, los productos nacionales deben pagarse impuestos a la exportación. y se descontará el IVA no pagado de las transferencias.

Entre ellos, las unidades de contribuyentes generales (actualmente empresas manufactureras no eléctricas, empresas comerciales y empresas de energía térmica) deben utilizar las dos categorías de "IVA a pagar" e "IVA no pagado" en "Impuestos a pagar". Una cuenta; las empresas hidroeléctricas que pagan el IVA según 6 solo necesitan utilizar la cuenta "impuestos a pagar - IVA no pagado" al calcular el IVA.

(1) El contenido y requisitos contables del "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" son los siguientes:

1 columna "Impuesto repercutido", contabilidad normal (año-. compensación final Excepto lo mismo a continuación), solo se permiten datos de crédito. La columna "Impuesto repercutido" registra el impuesto al valor agregado cobrado por la empresa por vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos. El monto del impuesto repercutido que debe pagar una empresa al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos se registra con el prestamista en azul; el monto del impuesto repercutido que debe cancelarse al devolver los bienes vendidos se registra con el prestamista en rojo (negativo); número).

2. En la columna "Devolución de Impuestos a la Exportación", normalmente la contabilidad sólo permite tener datos de los acreedores. La columna "Reembolso de impuestos a la exportación" registra el reembolso de impuestos recibido cuando una empresa exporta bienes con tasa cero y maneja los procedimientos de declaración de exportación ante la aduana con el formulario de declaración de exportación y otros documentos relevantes. El impuesto al valor agregado reembolsado sobre bienes exportados se registra ante el prestamista en azul después de la devolución del impuesto sobre bienes exportados, si se devuelve o se devuelve a la aduana y se ha pagado el impuesto al valor agregado reembolsado, se registra ante el prestamista; en rojo (número negativo).

3. En la columna "Transferencia de impuestos entrantes hacia afuera", solo se permiten créditos durante la contabilidad normal. La columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" registra pérdidas anormales causadas por bienes comprados, trabajos en progreso, productos terminados y otras razones (como transferencias hacia afuera debido a diferencias en las tasas de reembolso de impuestos a la exportación, etc.), que no deben deducirse del Impuesto repercutido de acuerdo con la normativa. Transferir el importe del impuesto soportado.

4. En la columna "Transferencia sobrepago del Impuesto al Valor Agregado", solo se permite crédito en contabilidad normal. La columna "IVA transferido y pagado en exceso" registra el monto del IVA transferido que debe pagar la empresa al final del mes.

5. En la columna "Monto del impuesto soportado", solo se permiten datos de débito durante la contabilidad normal. El "impuesto soportado" registra principalmente el impuesto al valor agregado pagado por una empresa para comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos y puede deducirse del impuesto repercutido (en la operación real, debe reflejar el impuesto soportado certificado por la oficina de impuestos y permitido a deducir). El monto del impuesto soportado pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos debe registrarse en azul; el monto del impuesto soportado que debe cancelarse al devolver los bienes comprados debe registrarse en rojo;

6. En la columna "Impuestos Pagados", solo se permiten datos de débito en la contabilidad normal. La columna "Impuesto pagado" registra el impuesto al valor agregado pagado por adelantado por la empresa este mes (esta cuenta estaba originalmente reservada para que las empresas exportadoras pagaran por adelantado 4 impuestos al valor agregado. Desde que se canceló la ley, la mayoría de las empresas ya no usan esta columna) .

7. En la columna "Reducción de Impuestos", solo se permiten datos de débito en la contabilidad normal. La columna "Reducción de Impuestos" registra la reducción o exención real del impuesto al valor agregado aprobada por las autoridades tributarias competentes.

8. En la columna "Reembolso de Impuestos a la Exportación de Productos Nacionales", la contabilidad generalmente solo permite datos de débito. La columna "Deducción por exportación del impuesto a pagar sobre productos nacionales" registra el impuesto soportado por la empresa sobre bienes de exportación calculado de acuerdo con la tasa de reembolso estipulada por el Consejo de Estado, que se deduce del impuesto pagadero por productos nacionales.

9. En la columna "Transferir IVA no pagado", solo se permiten datos de débito en contabilidad normal. La columna "IVA no pagado transferido" registra el monto del IVA no pagado transferido por la empresa en el mes actual.

10. En la columna "Impuesto soportado a deducir" (una cuenta nueva en la supervisión de artículos electrónicos), solo se permiten datos de débito en la contabilidad normal. La columna "Impuesto soportado a deducir" se utiliza para calcular el impuesto soportado recibido a final de mes pero no certificado por la oficina de impuestos. Después de que la oficina de impuestos certifique la factura con IVA el mes siguiente, el impuesto soportado correspondiente debe transferirse de esta cuenta a la columna "impuesto soportado". Asientos de transferencia específicos:

Débito: Impuestos a pagar-IVA a pagar-Impuesto soportado (azul)

Crédito: Impuestos a pagar-IVA a pagar- Importe del impuesto soportado a deducir (débito negativo ( rojo))

(2) Esta cuenta representa el "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado"

1. Las empresas de agua y electricidad pagan de acuerdo con 6 Contabilización del impuesto al valor agregado. :

(1) Al retirar el impuesto al valor agregado pagadero a final de mes:

Débito: Cuentas por cobrar

Préstamo: Ingresos del negocio principal

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

(2) A principios de mes, cuando el impuesto al valor agregado vence el mes pasado.

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Préstamo: depósito bancario

2. Contribuyentes generales (actualmente empresas manufactureras no eléctricas, empresas comerciales, empresas de energía térmica).

(1) Al final del mes, si se calcula que el impuesto al valor agregado debe pagarse durante el mes (generalmente significa que el monto de las cuentas de crédito, como el impuesto repercutido, es mayor que el importe de las cuentas deudoras, como el impuesto soportado).

Elementos que deben completarse:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar - Transferir IVA no pagado.

Préstamo: Impuesto a pagar - IVA no pagado

(2) Al final del mes, si se calcula que no es necesario pagar el IVA del mes (normalmente significa que el número de cuentas de débito, como el impuesto soportado, es mayor que (impuesto repercutido y otras cuentas de crédito), no es necesario realizar procesamiento contable, simplemente déjelo como un saldo para una deducción posterior.

(3) Si es necesario pagar IVA, se debe realizar un asiento al pagar el IVA del mes siguiente:

Débito: Impuesto a pagar - IVA no pagado

Préstamos: Depósitos bancarios

3. Manejo de cierres de mes y saldos de fin de mes de cada cuenta

Cómo manejar la columna "Impuestos a pagar - IVA a pagar" (excepto " Para ser deducido" (excluyendo la columna "Monto del impuesto soportado"), ¿es necesario trasladar el saldo acumulado al final del año a cero? Debido a que esto no se menciona actualmente en este libro de texto formal, aquí solo daré A usted se refieren mis opiniones personales basadas en algunas situaciones reales de procesamiento de declaraciones de impuestos.