La nueva connotación de la auditoría interna en los bancos comerciales

1. El contenido de la auditoría interna ha pasado de la auditoría financiera a la auditoría empresarial. Con el establecimiento del sistema empresarial moderno de los bancos comerciales, se basa en el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo, con el objetivo de revisar si el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de efectivo de la empresa son verdaderos. La legalidad de la auditoría financiera ya no será una parte importante de la auditoría interna moderna y será reemplazada por la auditoría empresarial y la auditoría basada en valores. El objetivo de este tipo de auditoría es promover que los bancos mejoren continuamente la gestión interna y mejoren la eficiencia económica.

2. La función de auditoría interna ha cambiado de "orientada a la supervisión" a "orientada al servicio" y debe ampliarse de la supervisión y evaluación tradicionales a la supervisión, evaluación y consulta.

3. El enfoque de la auditoría interna ha pasado de la simple auditoría financiera a la auditoría de gestión y la auditoría de riesgos. El núcleo de su trabajo ha ido cambiando gradualmente de la auditoría de cumplimiento a la auditoría basada en sistemas y la auditoría orientada al riesgo, con la evaluación de la auditoría de control interno como foco principal. La auditoría interna es un factor clave para realizar el control interno de los bancos comerciales. Comienza evaluando la integridad, racionalidad y eficacia del control interno de los bancos comerciales, realiza análisis sistemáticos y diseña racionalmente métodos para controlar los riesgos, especialmente controlando la tasa de seguridad crediticia y la tasa de activos morosos, a fin de prevenir eficazmente el deterioro sistémico. riesgos de los bancos comerciales Aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna en la gestión empresarial, utilizando racionalmente los recursos y garantizando la preservación y valorización de los activos.

4. El método de auditoría interna ha cambiado de una auditoría posterior al evento a una prevención previa y un control durante el proceso, y se ha implementado una auditoría de todo el proceso. Para evitar errores en la toma de decisiones y la transformación de riesgos, garantizar la realización de los objetivos comerciales y promover la rentabilidad, los bancos comerciales inevitablemente seguirán promoviendo la "puerta de entrada" de la auditoría interna, es decir, de la auditoría posterior al control ex ante. para evitar riesgos en la mayor medida y aprovechar al máximo las capacidades de gestión de activos. Unos controles internos sólidos ayudarán a los bancos a alcanzar tres objetivos principales: objetivos de desempeño, objetivos de reputación y objetivos de cumplimiento.

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