¿Cómo realizar asientos contables para los honorarios de formación?
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado),
Crédito: salarios de los empleados por pagar - fondos de educación de los empleados,
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Débito: compensación de los empleados a pagar - fondos de educación de los empleados,
Préstamo: depósito bancario,
Tratamiento del impuesto sobre la renta de las tarifas de capacitación:
1. El artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que "los gastos razonables relacionados con los ingresos realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos, se pueden deducir al calcular la renta imponible".
2. El artículo 42 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: "A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, los gastos de educación de los empleados incurridos por la empresa no excederán el 2% o el 5% del total de sueldos y salarios, y se permitirá deducir el importe excedente y deducirlo en ejercicios fiscales posteriores”
Por tanto, los gastos de formación incurridos por. Las empresas generales, como fondos de educación de los empleados, no exceden el 2% o el 5% del total de sueldos y salarios del año, y se pueden calcular de la siguiente manera: el monto real del impuesto sobre la renta corporativo incurrido se deduce antes de impuestos y el monto excedente. se permite deducir indefinidamente en ejercicios fiscales posteriores.
3. Para empresas de alta tecnología y empresas reconocidas de servicios tecnológicamente avanzados, si los gastos reales en educación de los empleados (incluidas las tarifas de capacitación) no superan el 8% de los sueldos y salarios totales, se les permite utilizarlos en cálculo del impuesto sobre la renta corporativo a pagar El monto se deduce a medida que se obtienen los ingresos; se debe permitir que el exceso se traslade y se deduzca en ejercicios fiscales futuros.
4. Para las empresas de diseño de circuitos integrados y las empresas de software calificadas, las tarifas de capacitación de los empleados incurridas deben contabilizarse por separado y pueden deducirse en función del monto real incurrido al calcular los ingresos imponibles.